RESOLUCIÓN 620 DE 2015

(noviembre 26)

Diario Oficial No. 49.712 de 30 de noviembre de 2015

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

<El Catálogo General de Cuentas NO INCLUYE MODIFICACIONES>

Por la cual se incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco normativo para entidades de gobierno.

EL CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN,

en ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, además de las conferidas por la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto número 143 de 2004, y

CONSIDERANDO:

Que mediante la Resolución 354 de 2007, se adoptó el Régimen de Contabilidad Pública conformado por el plan general de contabilidad pública, el manual de procedimientos y la doctrina contable pública, y se definió su ámbito de aplicación.

Que mediante la Resolución 355 de 2007, se adoptó el plan general de contabilidad pública integrado por el marco conceptual, y la estructura y descripción de las clases.

Que mediante la Resolución 356 de 2007, se adoptó el Manual de Procedimientos, integrado por el Catálogo General de Cuentas, los procedimientos contables y los instructivos contables.

Que la CGN, en el marco de sus competencias constitucionales y legales, viene desarrollando el proyecto de modernización de la regulación contable pública y como parte del debido proceso, en el mes de junio de 2013, publicó para comentarios de los interesados el documento Estrategia de convergencia de la regulación contable pública hacia Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad del sector Público (NICSP), el cual contiene la propuesta de política de regulación contable pública.

Que en ejecución de la estrategia referida, la CGN expidió la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015, por la cual se incorporó, como parte del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco normativo aplicable a entidades de gobierno, y se anexó a dicho marco normativo, el marco conceptual para la preparación y presentación de información financiera y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos.

Que con el fin de orientar la determinación de los saldos iniciales y la elaboración y presentación de los primeros estados financieros bajo el marco normativo aplicable a entidades de gobierno, la CGN expidió el Instructivo número 002 del 8 de octubre de 2015.

Que en relación con la estructuración de planes o catálogos de cuentas, el numeral 3.1.1 de la política de regulación contable pública, contenida en el documento Estrategia de convergencia de la regulación contable pública hacia Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), estableció lo siguiente: “La Contaduría General de la Nación realizará los ajustes correspondientes al Catálogo General de Cuentas (CGC), de acuerdo con los criterios definidos en cada uno de los modelos contables aplicables a las entidades de gobierno y a las empresas no emisoras de valores, o que no captan ni administran ahorro del público . Esto, con el fin de que se utilice el CGC para registrar las transacciones, hechos y operaciones realizadas por estas entidades y se facilite el reporte de la información financiera a la Contaduría General de la Nación”.

Que dadas las funciones constitucionales y legales asignadas al Contador General de la Nación y a la Contaduría General de la Nación de “uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el país, conforme a la ley”, se requiere contar con un instrumento que permita registrar, agregar y consolidar la información financiera de las entidades que conforman el sector público colombiano.

Que la CGN publicó, para comentarios de los interesados y del público en general, la propuesta de Catálogo general de cuentas que le será aplicable a las entidades que se encuentran bajo el ámbito de la Resolución 533 de 2015, y que una vez analizados los comentarios recibidos, se efectuaron los ajustes correspondientes.

Que en mérito de lo anteriormente expuesto.

RESUELVE:

ARTÍCULO 1o. Incorporar, en el marco normativo para entidades de gobierno, el Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente resolución, conformado por la estructura y las descripciones y dinámicas, el cual corresponderá a la versión 2015.1 y será publicado en la página web de la Contaduría General de la Nación.

ARTÍCULO 2o. ÁMBITO DE APLICACIÓN. El Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente resolución, será aplicado por entidades que se encuentran bajo el ámbito del Régimen de Contabilidad Pública y que están sujetas a la Resolución 533 de 2015, para el registro de los hechos económicos y el reporte de información financiera a la Contaduría General de la Nación, en las condiciones y plazos que determine este organismo de regulación.

PARÁGRAFO. Cuando las entidades sujetas a la Resolución 533 de 2015 organicen el proceso contable a través de unidades o centros de responsabilidad contable, estos aplicarán, integralmente, el Catálogo General de Cuentas dispuesto en el anexo de la presente Resolución para el registro de sus operaciones y la entidad definirá un procedimiento interno conducente a la eliminación de la totalidad de las operaciones entre dichas unidades o centros de responsabilidad, cuando deba presentar información como una sola entidad.

ARTÍCULO 3o. VIGENCIA. <Artículo modificado por el artículo 1 de la Resolución 693 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, de conformidad con el artículo 119 de la Ley 489 de 1998, y tiene vigencia a partir del 1o de enero de 2018.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D. C., a 26 de noviembre de 2015.

El Contador General de la Nación,

PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ.

CATALOGO GENERAL DE CUENTAS.

<El Catálogo General de Cuentas NO INCLUYE MODIFICACIONES, consultar normas que lo modifican o adicionan en Resumen de Notas de Vigencia>

Para Entidades de Gobierno (Resolución 620 de 2015)

CONTENIDO

CAPÍTULO 1. ESTRUCTURA……………………………………………… CAPÍTULO 2. DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS………………………… 2.1. ACTIVOS…………………………………………………………………. 2.2. PASIVOS…………………………………………………………………. 2.3. PATRIMONIO……………………………………………………………. 2.4. INGRESOS………………………………………………………………. 2.5. GASTOS…………………………………………………………………. 2.6. COSTOS DE VENTAS………………………………………………… 2.7. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN …………………………………. 2.8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS………………………………. 2.9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS……………………………

2 144 144 227 263 277 302 341 347 414 432

El Catálogo General de Cuentas (CGC) de las entidades de gobierno será empleado para efectos de registro y reporte de información financiera a la Contaduría General de la Nación. El CGC aplicable a estas entidades está dividido en dos partes, la estructura de las cuentas y las descripciones y dinámicas.

CAPÍTULO 1. ESTRUCTURA

La estructura del Catálogo General de Cuentas está conformada por cuatro niveles de clasificación con seis dígitos que conforman el Código Contable, de la siguiente manera:

CLASE	GRUPO	CUENTA	SUBCUENTA
X	X	XX	XX

El primer dígito del código contable corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el tercero y cuarto dígitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta.

La definición de las Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas está reservada para la Contaduría General de la Nación. A partir de allí, las entidades podrán habilitar, discrecionalmente, niveles auxiliares en función de sus necesidades específicas, excepto para los casos en los cuales se regule la estructura de este nivel.

1. CLASES

El Catálogo General de Cuentas está integrado por las nueve clases siguientes:

1. ACTIVOS

2. PASIVOS

3. PATRIMONIO

4. INGRESOS

5. GASTOS

6. COSTOS DE VENTAS

7. COSTOS DE TRANSFORMACIÓN

8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Las clases 1 a 3 representan la situación financiera; las clases 4 a 6 contienen las cuentas de resultados financieros del periodo; la clase 7 representa la acumulación de los costos asociados a la transformación de bienes y prestación de servicios durante el periodo contable; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control.

2. GRUPOS

Las Clases están compuestas por grupos así:

CLASE	1	ACTIVOS
GRUPOS	11 12 13 14 15 16 17 18 19	EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CUENTAS POR COBRAR PRÉSTAMOS POR COBRAR INVENTARIOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES OTROS ACTIVOS
CLASE	2	PASIVOS
GRUPOS	22 23 24 25 26 27 29	EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA PRÉSTAMOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS PROVISIONES OTROS PASIVOS
CLASE	3	PATRIMONIO
GRUPOS	31	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO
CLASE	4	INGRESOS
GRUPOS	41 42 43 44 47 48	INGRESOS FISCALES VENTA DE BIENES VENTA DE SERVICIOS TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES OTROS INGRESOS
CLASE	5	GASTOS
GRUPOS	51 52 53 54 55 56 57 58 59	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN DE VENTAS DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES GASTO PÚBLICO SOCIAL DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES OTROS GASTOS CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS
CLASE	6	COSTOS DE VENTAS
GRUPOS	62 63	COSTO DE VENTAS DE BIENES COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
CLASE	7	COSTOS DE TRANSFORMACIÓN
GRUPOS	71 72 73 74 75 76 79	BIENES SERVICIOS EDUCATIVOS SERVICIOS DE SALUD SERVICIOS DE TRANSPORTE SERVICIOS PÚBLICOS SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA OTROS SERVICIOS
CLASE	8	CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GRUPOS	81 82 83 89	ACTIVOS CONTINGENTES DEUDORAS FISCALES DEUDORAS DE CONTROL DEUDORAS POR CONTRA (CR)
CLASE	9	CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
GRUPOS	91 92 93 99	PASIVOS CONTINGENTES ACREEDORAS FISCALES ACREEDORAS DE CONTROL ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

3. CUENTAS Y SUBCUENTAS

CÓDIGO	DESCRIPCIÓN
1 11 1105 110501 110502 1106 110601 110602 110603 110604 110605 110606 110690 1110 111005 111006 111009 111011 111012 111013 111014 111090 1120 112005 112006 112010 112090 1132 113205 113210 113212 113215 113220 1133 113301 113302 113303 113304 113305 113306 113390 1140 114001 12 1211 121101 121139 121140 121141 121142 121143 121144 121145 121146 121147 121190 1216 121601 121602 121603 121604 121606 1220 122015 122016 122017 122018 1221 122101 122102 122103 122104 122105 122106 122107 122108 122109 122111 122112 122113 122114 122115 122116 122117 122119 122190 1222 122201 122202 122204 122205 122206 122207 122208 122209 122210 122211 122212 122213 122214 122215 122216 122217 122290	ACTIVOS EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO CAJA Caja principal Caja menor CUENTA ÚNICA NACIONAL Cajero Recaudos presupuestales Recaudos afectación específica Recaudos SCUN Cuentas operaciones financieras Otras cuentas corrientes Otras operaciones de Cuenta Única Nacional DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente Cuenta de ahorro Depósitos simples Depósitos en el exterior Depósitos remunerados Depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso Depósitos de los fondos de reservas del régimen de prima media con prestación definida Otros depósitos en instituciones financieras FONDOS EN TRÁNSITO Cuenta corriente Cuenta de ahorro Red bancaria Otros depósitos EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO Caja Depósitos en instituciones financieras Fondos especiales para la administración de liquidez Fondos vendidos con compromiso de reventa Fondos en tránsito EQUIVALENTES AL EFECTIVO Certificados de depósito de ahorro a término Fondos vendidos ordinarios Operaciones overnight Compromisos de reventa de cuentas por cobrar Compromisos de reventa de inversiones de administración de liquidez Compromisos de reventa de préstamos por cobrar Otros equivalentes al efectivo CUENTA ÚNICA SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS Sistema General de Regalías INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO Y DEL TESORO NACIONAL (DGCPTN) Títulos de tesorería (TES) Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Certificados de depósito a término (CDT) Bonos y títulos emitidos por el sector privado Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras Otros certificados Aceptaciones Pagarés Otras inversiones en títulos de deuda INVERSIONES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas Entidades privadas Entidades del sector solidario DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Inversiones de administración de liquidez al costo INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO Títulos de tesorería (TES) Certificados de depósito a término (CDT) Bonos y títulos emitidos por el sector privado Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras Títulos de capitalización Aceptaciones Pagarés Títulos de fomento Acciones ordinarias Acciones preferenciales Cuotas o partes de interés social Carteras colectivas Certificados emitidos por fondos de inversión Otros certificados Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL) Instrumentos de patrimonio - Entidades del sector solidario Instrumentos de patrimonio - Entidades privadas Instrumentos de patrimonio - Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Instrumentos de patrimonio - Sociedades de economía mixta Instrumentos de patrimonio - Sociedades públicas Instrumentos de patrimonio - Aportes en organismos internacionales Títulos de tesorería (TES) Certificados de depósito a término (CDT) Bonos y títulos emitidos por el sector privado Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras Títulos de fomento Otros certificados Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
1223	INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A AMORTIZADO	COSTO
122301	Títulos de tesorería (TES)
122302	Certificados de depósito a término (CDT)
122303	Bonos y títulos emitidos por el sector privado
122304	Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
122305	Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS)
122306	Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
122307	Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras
122308	Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras
122310	Títulos de fomento
122311	Otros certificados
122312	Pagarés
122313	Aceptaciones
122390	Otras inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
1224	INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO
122401	Títulos de tesorería (TES)
122402	Certificados de depósito a término (CDT)
122403	Bonos y títulos emitidos por el sector privado
122404	Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
122405	Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS)
122406	Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
122407	Bonos y títulos emitidos por las empresas no financieras
122408	Bonos y títulos emitidos por las entidades financieras
122409	Títulos de capitalización
122410	Aceptaciones
122411	Pagarés
122412	Títulos de fomento
122413	Acciones ordinarias
122414	Acciones preferenciales
122415	Cuotas o partes de interés social
122416	Carteras colectivas
122417	Certificados emitidos por fondos de inversión
122418	Otros certificados
122419 122490	Aportes sociales en entidades del sector solidario Otras inversiones de administración de liquidez al costo
1227	INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO	DE
PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
122701	Entidades privadas
122703	Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
122704	Sociedades de economía mixta
122705	Sociedades públicas
1230	INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL	DE
123001	Entidades privadas
123003	Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
123004	Sociedades de economía mixta
123005	Sociedades públicas
1233	INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
123301	Entidades privadas
123303	Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
123304	Sociedades de economía mixta
123305	Sociedades públicas
1234	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN
123401	Derechos en contratos forward
123402	Obligaciones en contratos forward (Cr)
123403	Derechos en contratos futuros
123404	Obligaciones en contratos futuros(Cr)
123405	Derechos en contratos swaps
123406	Obligaciones en contratos swaps(Cr)
123407	Derechos en otros derivados
123408	Obligaciones en otros derivados (Cr)
123409	Prima pagada en opciones
123410	Ganancia en la valoración de opciones compradas
123411	Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
1235	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)
123501	Derechos en contratos forward
123502	Obligaciones en contratos forward (Cr)
123503	Derechos en contratos futuros
123504	Obligaciones en contratos futuros(Cr)
123505	Derechos en contratos swaps
123506	Obligaciones en contratos swaps(Cr)
123507	Derechos en otros derivados
123508	Obligaciones en otros derivados (Cr)
123509	Prima pagada en opciones
123510	Ganancia en la valoración de opciones compradas
123511	Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
1236	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
123601	Derechos en contratos forward
123602	Obligaciones en contratos forward (Cr)
123603	Derechos en contratos futuros
123604	Obligaciones en contratos futuros(Cr)
123605	Derechos en contratos swaps
123606	Obligaciones en contratos swaps(Cr)
123607	Derechos en otros derivados
123608	Obligaciones en otros derivados (Cr)
123609	Prima pagada en opciones
123610	Ganancia en la valoración de opciones compradas
123611	Pérdida en la valoración de opciones vendidas (Cr)
1238	AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS
123801	Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de
interés asociado con una cartera de activos financieros
123802	Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de
interés asociado con una cartera de pasivos financieros
123803	Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de
interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros
1239	GANANCIA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS
123901	Para adquirir un activo
123902	Para asumir un pasivo
1280	DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR)
128040	Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con
cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
128041	Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
128042	Inversiones de administración de liquidez al costo
128044	Inversiones en controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial
128046	Inversiones en asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial
128048	Inversiones en negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación patrimonial
13	CUENTAS POR COBRAR
1305	IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL
130501	Impuesto sobre la renta y complementarios
130502	Impuesto de registro
130503	Impuesto sobre aduana y recargos
130504	Impuesto al valor agregado (IVA)
130505	Retenciones en la fuente
130507	Impuesto predial unificado
130508	Impuesto de industria y comercio
130509	Impuesto a la gasolina y ACPM
130511	Impuesto de timbre nacional
130512	Timbre sobre consulados en el exterior
130514	Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
130515	Impuesto de espectáculos públicos
130519	Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
130521	Impuesto de avisos, tableros y vallas
130522	Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
130523	Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
130524	Impuesto al consumo de cerveza
130526	Impuesto a degüello de ganado mayor
130527	Impuesto a degüello de ganado menor
130528	Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
130533	Impuesto sobre vehículos automotores
130535	Sobretasa a la gasolina
130536	Sobretasa al ACPM
130539	Impuesto a la explotación de oro, plata y platino
130540	Impuesto sobre armas y municiones
130541	Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
130542	Impuesto por la ocupación de vías
130543	Impuesto por el uso del subsuelo
130545	Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
130546	Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
130547	Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
130548	Impuesto a loterías foráneas
130549	IVA de licores a productores
130551	Impuesto a la venta de cerveza 8%
130552	Gravamen a los movimientos financieros
130553	Impuesto unificado de azar y espectáculos
130554	Impuesto para preservar la seguridad democrática
130555	Impuesto al patrimonio
130556	Impuesto sobre los remates
130557	Impuesto con destino al turismo
130558	Impuesto a publicidad exterior visual
130559	Impuesto de circulación y tránsito
130560	Impuesto de transporte de hidrocarburos
130561	Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos
130562	Sobretasa bomberil
130563	Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
130564	Impuesto nacional al consumo
130565	Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
130566	Retención del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
130567	Impuesto a la riqueza
130568	Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
130569	Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
130570	Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
130575	Otros impuestos nacionales
130580	Otros impuestos departamentales
130585	Otros impuestos municipales
130590	Otros impuestos distritales
1310	IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES
131001	Impuesto sobre la renta y complementarios
131002	Impuesto de registro
131003	Impuesto sobre aduana y recargos
131004	Impuesto al valor agregado (IVA)
131005	Retenciones en la fuente
131007	Impuesto predial unificado
131008	Impuesto de industria y comercio
131014	Impuesto de espectáculos públicos
131018	Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
131020	Impuesto de avisos, tableros y vallas
131021	Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
131022	Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
131023	Impuesto al consumo de cerveza
131025	Impuesto a degüello de ganado mayor
131026	Impuesto a degüello de ganado menor
131028	Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
131033	Impuesto sobre vehículos automotores
131035	Sobretasa a la gasolina
131036	Sobretasa al ACPM
131039	Impuesto sobre armas y municiones
131040	Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
131041	Impuesto por la ocupación de vías
131042	Impuesto por el uso del subsuelo
131044	Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
131045	Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
131046	Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
131047	Impuesto a loterías foráneas
131048	IVA de licores a productores
131050	Impuesto a la venta de cerveza 8%
131051	Impuesto unificado de azar y espectáculos
131052	Gravamen a los movimientos financieros
131054	Impuesto para preservar la seguridad democrática
131055	Impuesto al patrimonio
131056	Impuesto a publicidad exterior visual
131057	Impuesto de circulación y tránsito
131059	Sobretasa bomberil
131060	Retención del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
131063	Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
131064	Impuesto nacional al consumo
131065	Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
131067	Impuesto a la riqueza
131068	Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
131069	Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
131070	Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
131075	Otros impuestos nacionales
131080	Otros impuestos departamentales
131085	Otros impuestos municipales
131090	Otros impuestos distritales
1311 131101 131102 131103 131104 131105 131106 131107 131108 131109 131110 131111 131112 131113 131114 131115 131116 131117 131118 131119 131120 131121 131122 131123 131124 131125 131126 131127 131128 131129 131130 131131 131132 131133 131134 131135 131136 131137	INGRESOS NO TRIBUTARIOS Tasas Multas Intereses Sanciones Peajes Tarifa pro desarrollo Inscripciones Formularios y especies valoradas Tarifa pro electrificación rural Ingresos contraprestación ICEL - CORELCA Extensión telefonía celular Participación en el transporte por oleoductos Estampillas Patentes Publicaciones Derechos de tránsito Cuotas de sostenimiento Licencias Registro y salvoconducto Derechos por cobrar al concesionario Matrículas de vehículos Revisión de vehículos Calcomanías de vehículos Placas de vehículos Traspaso de vehículos Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Contribuciones Cuota de fiscalización y auditaje Aporte sobre ingresos brutos de las notarías Cauciones efectivas FOSYGA - Compensación FOSYGA - Solidaridad FOSYGA - Promoción FOSYGA - ECAT Fondo de solidaridad pensional - Solidaridad Fondo de solidaridad pensional - Subsistencia Fondo de riesgos laborales - Riesgos
131138	Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
131139	Prima en contratos de estabilidad jurídica
131140	FOSYGA - Garantías para la salud
131141	Participación en plusvalía
131190	Otras cuentas por cobrar por ingresos no tributarios
1312	APORTES SOBRE LA NÓMINA
131201	SENA
131202	ICBF
131203	ESAP
131204	Escuelas industriales e institutos técnicos
1313	RENTAS PARAFISCALES
131301	Cuota de fomento
131302	Fondo de promoción turística
131303	Fondo de prestaciones sociales del magisterio
131304	Contribución parafiscal cultural
131390	Otras cuentas por cobrar por rentas parafiscales
1314	REGALÍAS
131401	Hidrocarburos
131402	Minerales
1316	VENTA DE BIENES
131601	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
131603	Productos alimenticios, bebidas y alcoholes
131604	Productos manufacturados
131605	Construcciones
131606	Bienes comercializados
1317	PRESTACIÓN DE SERVICIOS
131701	Servicios educativos
131702	Servicios de transporte
131703	Juegos de suerte y azar
131704	Servicios hoteleros y de promoción turística
131707	Servicios de documentación e identificación
131708	Servicios informáticos
131710	Servicios de comunicaciones
131711	Servicio de matadero
131712	Organización de eventos
131713	Servicios de apoyo industrial
131714	Transferencia de tecnología
131715	Asistencia técnica
131716	Servicios informativos
131717	Servicios de almacenamiento y pesaje
131718	Corporación de abastos
131719	Administración de proyectos
131720	Servicios de investigación científica y tecnológica
131722	Servicios de seguridad y escolta
131723	Servicios de lavandería
131724	Servicios de parqueadero
131725	Publicidad y propaganda
131726	Recreativos, culturales, y deportivos
131728	Servicios de diagnóstico técnico mecánico
131790	Otros servicios
1318	PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
131801	Servicio de energía
131802	Servicio de acueducto
131803	Servicio de alcantarillado
131804	Servicio de aseo
131805	Servicio de gas combustible
131806	Servicio de telecomunicaciones
131807	Subsidio servicio de energía
131808	Subsidio servicio de acueducto
131809	Subsidio servicio de alcantarillado
131810	Subsidio servicio de aseo
131811	Subsidio servicio de gas combustible
131812	Subsidio servicio de telecomunicaciones
1319	PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD
131901	Plan obligatorio de salud (POS) por EPS - sin facturar o con facturación pendiente de
Radicar
131902	Plan obligatorio de salud (POS) por EPS - con facturación radicada
131903	Plan subsidiado de salud (POSS) por EPS - sin facturar o con facturación pendiente de
Radicar
131904	Plan subsidiado de salud (POSS) por EPS - con facturación radicada
131905	Empresas de medicina prepagada (EMP) - sin facturar o con facturación pendiente de
Radicar
131906 131907 131908 131909 131910 131911 131912 131913 131914 131915 131916 131917 131918 131919 131920 131921 131922 131923 131924 131925 131926 131927 131928 131929 131930 131980 131981 131990 1322 132201 132202	Empresas de medicina prepagada (EMP) - con facturación radicada Planes complementarios de EPS Servicios de salud por IPS privadas - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Servicios de salud por IPS privadas - con facturación radicada Servicios de salud por IPS públicas - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Servicios de salud por IPS públicas - con facturación radicada Servicios de salud por compañías aseguradoras - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Servicios de salud por compañías aseguradoras - con facturación radicada Servicios de Salud por entidades con régimen especial - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Servicios de Salud por entidades con régimen especial - con facturación radicada Servicios de salud por particulares Atención accidentes de tránsito SOAT por compañías de seguros - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Atención accidentes de tránsito SOAT por compañías de seguros - con facturación radicada Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública - con facturación radicada Atención con cargo al subsidio a la oferta - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Atención con cargo al subsidio a la oferta - con facturación radicada Riesgos laborales (ARL) - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Riesgos laborales (ARL) - con facturación radicada Convenios Fosyga para trauma mayor y desplazados - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Convenios Fosyga para trauma mayor y desplazados - con facturación radicada Reclamaciones Fosyga ECAT - sin facturar o con facturación pendiente de radicar Reclamaciones Fosyga ECAT - con facturación radicada Cuota de recuperación Ministerio de salud - Recursos del IVA social Giro directo por abono a la cartera del régimen subsidiado (Cr) Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr) Otras cuentas por cobrar servicios de salud ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Unidad de pago por capitación (UPC) régimen contributivo Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo
132203	Cuota moderadora régimen contributivo
132204	Copagos régimen contributivo
132205	Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo
132206	Unidad de pago por capitación (UPC) régimen subsidiado
132207	Copagos régimen subsidiado
132208	Comisiones administradoras de riesgos laborales
132209	Prestación del servicio a personas fuera del sistema
132210	Recobros SOAT
132211	Recobros ARL
132212	Recobro de enfermedades alto costo
132213	Recobro a empleadores
132214	Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios
132215	Cuentas por cobrar Fosyga pendientes de radicar
132216	Cuentas por cobrar Fosyga radicadas
132217	Cuentas por cobrar entidades territoriales pendientes de radicar
132218	Cuentas por cobrar entidades territoriales radicadas
132219	Licencias de maternidad y paternidad
132220	Incapacidades
132221	Saldo a favor por compensación - FOSYGA
132281	Giro previo Fosyga sobre los recobros no POS (Cr)
132290	Otros ingresos por la administración del sistema de seguridad social en salud
1323	DERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN
132301	Derechos de explotación
1325	RECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES
132501	Cuotas partes de pensiones
132502	Cuotas partes de bonos pensionales
132503	Aportes estatales
132504	Títulos pensionales
132505	Recursos por conmutación pensional
132506	Recursos por convalidación pensional
132507	Reintegros pensionales
132508	Devolución de cotizaciones
1332	FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIÓN PETROLERA
133201	Departamentos
133202	Municipios
1333	DERECHOS DE RECOMPRA DE CUENTAS POR COBRAR
133301	Cuentas por cobrar
1335	CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES
133501	Títulos pensionales
133502	Cuotas partes de bonos pensionales
1336	SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN
133601	Reintegros de tesorería
133602	Derechos fiduciarios cedidos
1337	TRANSFERENCIAS POR COBRAR
133701	Sistema General de Seguridad Social en Salud
133702	Sistema General de Regalías
133703	Sistema General de Participaciones - Participación para salud
133704	Sistema General de Participaciones - Participación para educación
133705	Sistema General de Participaciones - Participación para propósito general
133706	Sistema General de Participaciones - Participación para pensiones - Fondo Nacional
de Pensiones de las Entidades Territoriales
133707	Sistema General de Participaciones - Programas de alimentación escolar
133708	Sistema General de Participaciones - Municipios y distritos con ribera sobre el Río
Grande de la Magdalena
133709	Sistema General de Participaciones - Resguardos indígenas
133710	Sistema General de Participaciones - Participación para agua potable y saneamiento
Básico
133711	Sistema General de Participaciones - Atención integral a la primera infancia
133790	Otras transferencias
1384	OTRAS CUENTAS POR COBRAR
138401	Aportes de capital por cobrar
138402	Aportes pensionales
138403	Apoyo del fondo empresarial
138404	Cartera improductiva adquirida
138405	Comisiones
138406	Contratos para la gestión de servicios públicos
138407	Derechos a favor en operaciones conjuntas
138408	Cuotas partes de pensiones
138409	Depósitos en entidades intervenidas
138410	Derechos cobrados por terceros
138411	Derechos por incumplimiento de créditos garantizados
138412	Descuentos no autorizados
138413	Devolución IVA para entidades de educación superior
138414	Dividendos y participaciones por cobrar
138415	Embargos judiciales
138416	Enajenación de activos
138417	Esquemas de cobro
138418	Excedentes financieros
138419	Faltantes de bienes aprehendidos o incautados
138420	Honorarios
138421	Indemnizaciones
138422	Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa
138423	Intereses de fondos vendidos ordinarios
138424	Margen en la comercialización de bienes y servicios
138425	Margen en la contratación de servicios de salud
138426	Pago por cuenta de terceros
138427	Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías
138428	Recursos de cofinanciación
138429	Recursos de FONTV asignados no ejecutados
138430	Recursos recibidos de las cajas de compensación familiar para actividades de promoción y prevención de la salud
138431	Rendimiento sobre depósitos judiciales
138432	Responsabilidades fiscales
138434	Superávit por compensación
138435	Intereses de mora
138436	Otros intereses por cobrar
138437	Contratos de construcción
138438	Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos
138439	Arrendamiento operativo
138490	Otras cuentas por cobrar
1385	CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO
138501	Venta de bienes
138502	Prestación de servicios
138503	Servicio de energía
138504	Servicio de acueducto
138505	Servicio de alcantarillado
138506	Servicio de aseo
138507	Servicio de gas combustible
138508	Servicio de telecomunicaciones
138509	Prestación de servicios de salud
138510	Administración del sistema de seguridad social en salud
138511	Recursos de los fondos de reservas de pensiones
138513	Arrendamiento operativo
138514	Impuestos por cobrar
138515	Ingresos no tributarios
138516	Aportes sobre la nómina
138517	Rentas parafiscales
138590	Otras cuentas por cobrar
1386	DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)
138601	Venta de bienes
138602	Prestación de servicios
138603	Servicio de energía
138604	Servicio de acueducto
138605	Servicio de alcantarillado
138606	Servicio de aseo
138607	Servicio de gas combustible
138608	Servicio de telecomunicaciones
138609	Prestación de servicios de salud
138610	Administración del sistema de seguridad social en salud
138611	Recursos de los fondos de reservas de pensiones
138613	Impuestos por cobrar
138614	Ingresos no tributarios
138615	Aportes sobre la nómina
138616	Rentas parafiscales
138690	Otras cuentas por cobrar
14	PRÉSTAMOS POR COBRAR
1415	PRÉSTAMOS CONCEDIDOS
141507	Préstamos educativos
141509	Préstamos a vinculados económicos
141510	Préstamos para investigaciones
141520	Préstamos de vivienda
141521	Préstamos de consumo
141522	Préstamos comerciales
141523	Microcrédito
141524	Préstamos de fomento y desarrollo regional
141525	Créditos a empleados
141526	Créditos a socios y accionistas
141527	Préstamos concedidos por instituciones no financieras
141529	Arrendamiento financiero
141590	Otros préstamos concedidos
1416	PRÉSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS
141601	Créditos transitorios
141642	Créditos de tesorería al Gobierno General
141643	Créditos de tesorería a las empresas no financieras
141644	Créditos presupuestarios al Gobierno General
141645	Créditos presupuestarios a las empresas no financieras
141646	Préstamos concedidos al Gobierno General
141647	Préstamos concedidos a las empresas no financieras
141690	Otros préstamos gubernamentales otorgados
1427	DERECHOS DE RECOMPRA DE PRÉSTAMOS POR COBRAR
142707	Préstamos por cobrar
1477	PRÉSTAMOS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO
147701	Préstamos concedidos
1480	DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR (CR)
148003	Préstamos concedidos
15	INVENTARIOS
1505	BIENES PRODUCIDOS
150502	Construcciones
150506	Impresos y publicaciones
150507	Licores, bebidas y alcoholes
150511	Productos químicos
150517	Medicamentos
150519	Productos alimenticios
150535	Productos metalúrgicos y de microfundición
150536	Productos de madera
150540	Prendas de vestir y calzado
150543	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
150590	Otros bienes producidos
1510	MERCANCÍAS EN EXISTENCIA
151002	Terrenos
151003	Construcciones
151004	Impresos y publicaciones
151005	Especies valoradas
151009	Productos químicos
151012	Semovientes
151015	Licores, bebidas y alcoholes
151029	Elementos para invidentes
151030	Equipos de comunicación y computación
151032	Medidores de agua, luz y gas
151034	Elementos de protección y seguridad personal
151035	Repuestos, equipos férreos y otros
151036	Equipo de transporte
151037	Muebles y enseres
151039	Material didáctico
151041	Maquinaria y elementos de ferretería
151042	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
151060	Medicamentos
151061	Materiales médico - quirúrgicos
151065	Víveres y rancho
151090	Otras mercancías en existencia
151098	Bienes declarados a favor de la Nación
1511	PRESTADORES DE SERVICIOS
151101	Servicios de consultoría
151102	Servicios de mantenimiento y reparación
151190	Otros inventarios de prestadores de servicios
1512	MATERIAS PRIMAS
151201	Materias primas
1514	MATERIALES Y SUMINISTROS
151401	Envases y empaques
151402	Materiales para la producción de bienes
151403	Medicamentos
151404	Materiales médico - quirúrgicos
151405	Materiales reactivos y de laboratorio
151406	Materiales odontológicos
151407	Materiales para imagenología
151408	Víveres y rancho
151409	Repuestos
151410	Elementos y accesorios de energía
151411	Elementos y accesorios de gas combustible
151412	Elementos y accesorios de telecomunicaciones
151413	Elementos y accesorios de acueducto
151414	Elementos y accesorios de alcantarillado
151415	Materiales para educación
151416	Elementos para la prestación de servicios de documentación e identificación
151417	Elementos y accesorios de aseo
151418	Aguas tratadas
151419	Banco de componentes anatómicos y de sangre
151420	Moldes y troqueles
151421	Dotación a trabajadores
151422	Ropa hospitalaria y quirúrgica
151423	Combustibles y lubricantes
151424	Elementos y materiales para construcción
151425	Equipo de alojamiento y campaña
151426	Municiones y explosivos
151490	Otros materiales y suministros
1520	PRODUCTOS EN PROCESO
152002	Construcciones
152007	Impresos y publicaciones
152008	Medicamentos
152009	Licores, bebidas y alcoholes
152013	Productos químicos
152018	Productos alimenticios
152025	Productos metalúrgicos y de microfundición
152026	Productos de madera
152030	Prendas de vestir y calzado
152034	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
152090	Otros productos en proceso
1525	EN TRÁNSITO
152502	Materias primas
152505	Envases y empaques
152507	Medicamentos
152508	Materiales médico - quirúrgicos
152512	Víveres y rancho
152519	Materiales para la producción de bienes
152520	Impresos y publicaciones
152521	Especies valoradas
152522	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
152525	Productos químicos
152530	Semovientes
152531	Licores, bebidas y alcoholes
152537	Materiales para la prestación de servicios
152542	Elementos para invidentes
152543	Equipos de comunicación y computación
152544	Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas
152545	Medidores de agua, luz y gas
152546	Construcciones
152590	Otros inventarios en tránsito
1530	EN PODER DE TERCEROS
153005	Impresos y publicaciones
153006	Medicamentos
153007	Materias primas
153008	Materiales para la producción de bienes
153009	Materiales para la prestación de servicios
153010	Construcciones
153014	Licores, bebidas y alcoholes
153015	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
153018	Productos químicos
153024	Productos alimenticios
153028	Víveres y rancho
153030	Envases y empaques
153031	Materiales médico - quirúrgicos
153032	Repuestos
153033	Especies valoradas
153040	Equipos de comunicación y computación
153042	Repuestos, equipos férreos y otros
153043	Petróleo crudo
153044	Gas natural
153090	Otros inventarios en poder de terceros
1580	DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR)
158001	Bienes producidos
158002	Mercancías en existencia
158004	Productos en proceso
158006	Materias primas
158010	Inventarios en tránsito
158011	Inventarios en poder de terceros
158012	Inventarios de prestadores de servicios
158013	Materiales y suministros
16	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1605	TERRENOS
160501	Urbanos
160502	Rurales
160503	Terrenos con destinación ambiental
160504	Terrenos pendientes de legalizar
160505	Terrenos de propiedad de terceros
160506	Terrenos con uso futuro indeterminado
1610	SEMOVIENTES
161001	De trabajo
161002	De selección
161003	De experimentación
161004	De exposición
161005	Semovientes pendientes de legalizar
161006	Semovientes de propiedad de terceros
161090	Otros semovientes
1612	PLANTAS PRODUCTORAS
161201	Cultivos en desarrollo
161202	Cultivos amortizables
1615	CONSTRUCCIONES EN CURSO
161501	Edificaciones
161504	Plantas, ductos y túneles
161505	Redes, líneas y cables
161590	Otras construcciones en curso
1620	MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE
162001	Plantas, ductos y túneles
162002	Redes, líneas y cables
162003	Maquinaria y equipo
162004	Equipo médico y científico
162005	Equipos de comunicación y computación
162007	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
162008	Equipos de transporte, tracción y elevación
162090	Otras maquinarias, planta y equipo en montaje
1625	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO
162501	Plantas y ductos
162502	Redes, líneas y cables
162503	Maquinaria y equipo
162504	Equipo médico y científico
162505	Equipos de comunicación y computación
162506	Equipos de transporte, tracción y elevación
162507	Muebles, enseres y equipo de oficina
162508	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
162511	Semovientes
162512	Componentes de propiedades, planta y equipo
162590	Otras maquinarias, planta y equipo en tránsito
1635	BIENES MUEBLES EN BODEGA
163501	Maquinaria y equipo
163502	Equipo médico y científico
163503	Muebles, enseres y equipo de oficina
163504	Equipos de comunicación y computación
163505	Equipos de transporte, tracción y elevación
163507	Redes, líneas y cables
163511	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
163512	Componentes de propiedades, planta y equipo
163590	Otros bienes muebles en bodega
1636	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO
163601	Edificaciones
163603	Plantas, ductos y túneles
163604	Redes, líneas y cables
163605	Maquinaria y equipo
163606	Equipo médico y científico
163607	Muebles, enseres y equipo de oficina
163608	Equipos de comunicación y computación
163609	Equipos de transporte, tracción y elevación
163610	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
1637	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS
163701	Terrenos
163702	Construcciones en curso
163703	Edificaciones
163705	Plantas, ductos y túneles
163706	Redes, líneas y cables
163707	Maquinaria y equipo
163708	Equipo médico y científico
163709	Muebles, enseres y equipo de oficina
163710	Equipos de comunicación y computación
163711	Equipos de transporte, tracción y elevación
163712	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
1640	EDIFICACIONES
164001	Edificios y casas
164002	Oficinas
164003	Almacenes
164004	Locales
164005	Fábricas
164006	Mataderos
164007	Salas de exhibición, conferencias y ventas
164008	Cafeterías y casinos
164009	Colegios y escuelas
164010	Clínicas y hospitales
164011	Clubes
164012	Hoteles, hostales y paradores
164013	Silos
164014	Invernaderos
164015	Casetas y campamentos
164017	Parqueaderos y garajes
164018	Bodegas
164019	Instalaciones deportivas y recreacionales
164020	Estanques
164022	Presas
164023	Pozos
164024	Tanques de almacenamiento
164025	Estaciones repetidoras
164027	Edificaciones pendientes de legalizar
164028	Edificaciones de propiedad de terceros
164029	Infraestructura portuaria
164030	Aeropuertos militares y de policía
164032	Edificaciones con uso futuro indeterminado
164033	Infraestructura férrea
164090	Otras edificaciones
1642	REPUESTOS
164201	Edificaciones
164202	Plantas, ductos y túneles
164203	Redes, líneas y cables
164204	Maquinaria y equipo
164205	Equipo médico y científico
164206	Muebles, enseres y equipo de oficina
164207	Equipos de comunicación y computación
164208	Equipos de transporte, tracción y elevación
164209	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
164290	Otros repuestos
1645	PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES
164501	Plantas de generación
164502	Plantas de tratamiento
164503	Plantas deshidratadoras
164504	Plantas de transmisión
164505	Plantas de distribución
164506	Plantas de producción
164507	Plantas de conducción
164508	Plantas de telecomunicaciones
164512	Subestaciones y/o estaciones de regulación
164513	Acueducto y canalización
164514	Estaciones de bombeo
164515	Plantas, ductos y túneles pendientes de legalizar
164516	Plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros
164590	Otras plantas, ductos y túneles
1650	REDES, LÍNEAS Y CABLES
165002	Redes de distribución
165003	Redes de recolección de aguas
165004	Redes de distribución de vapor
165005	Redes de aire
165006	Redes de alimentación de gas
165007	Líneas y cables de interconexión
165008	Líneas y cables de transmisión
165009	Líneas y cables de conducción
165010	Líneas y cables de telecomunicaciones
165011	Redes, líneas y cables pendientes de legalizar
165012	Redes, líneas y cables de propiedad de terceros
165090	Otras redes, líneas y cables
1655	MAQUINARIA Y EQUIPO
165501	Equipo de construcción
165502	Armamento y equipo reservado
165503	Equipo de perforación
165504	Maquinaria industrial
165505	Equipo de música
165506	Equipo de recreación y deporte
165508	Equipo agropecuario, de silvicultura, avicultura y pesca
165509	Equipo de enseñanza
165511	Herramientas y accesorios
165512	Equipo para estaciones de bombeo
165520	Equipo de centros de control
165521	Maquinaria y equipo de dragado
165522	Equipo de ayuda audiovisual
165523	Equipo de aseo
165524	Maquinaria y equipo pendiente de legalizar
165525	Maquinaria y equipo de propiedad de terceros
165526	Equipo de seguridad y rescate
165590	Otra maquinaria y equipo
1660	EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO
166001	Equipo de investigación
166002	Equipo de laboratorio
166003	Equipo de urgencias
166005	Equipo de hospitalización
166006	Equipo de quirófanos y salas de parto
166007	Equipo de apoyo diagnóstico
166008	Equipo de apoyo terapéutico
166009	Equipo de servicio ambulatorio
166010	Equipo médico y científico pendiente de legalizar
166011	Equipo médico y científico de propiedad de terceros
166090	Otro equipo médico y científico
1665	MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
166501	Muebles y enseres
166502	Equipo y máquina de oficina
166504	Muebles, enseres y equipo de oficina pendientes de legalizar
166505	Muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad de terceros
166590	Otros muebles, enseres y equipo de oficina
1670	EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN
167001	Equipo de comunicación
167002	Equipo de computación
167004	Satélites y antenas
167005	Equipos de radares
167006	Equipos de comunicación y computación pendientes de legalizar
167007	Equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros
167090	Otros equipos de comunicación y computación
1675	EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN
167501	Aéreo
167502	Terrestre
167503	Férreo
167504	Marítimo y fluvial
167505	De tracción
167506	De elevación
167507	Equipos de transporte, tracción y elevación pendientes de legalizar
167508	Equipos de transporte, tracción y elevación de propiedad de terceros
167590	Otros equipos de transporte, tracción y elevación
1680	EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA
168001	Equipo de hotelería
168002	Equipo de restaurante y cafetería
168003	Equipo de calderas
168004	Equipo de lavandería
168005	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería pendientes de legalizar
168006	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería de propiedad de terceros
168090	Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
1681	BIENES DE ARTE Y CULTURA
168101	Obras de arte
168103	Bienes de culto
168104	Joyas
168105	Elementos de museo
168106	Elementos musicales
168107	Libros y publicaciones de investigación y consulta
168190	Otros bienes de arte y cultura
1683	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN
168301	Terrenos
168302	Edificaciones
168303	Plantas, ductos y túneles
168304	Redes, líneas y cables
168305	Maquinaria y Equipo
168306	Equipo médico y científico
168307	Muebles, enseres y equipo de oficina
168308	Equipos de comunicación y computación
168309	Equipos de transporte, tracción y elevación
168390	Otras propiedades, planta y equipo en concesión
1685	DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)
168501	Edificaciones
168502	Plantas, ductos y túneles
168503	Redes, líneas y cables
168504	Maquinaria y equipo
168505	Equipo médico y científico
168506	Muebles, enseres y equipo de oficina
168507	Equipos de comunicación y computación
168508	Equipos de transporte, tracción y elevación
168509	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
168510	Semovientes
168511	Plantas productoras
168512	Bienes de arte y cultura
168513	Bienes muebles en bodega
168514	Propiedades, planta y equipo en mantenimiento
168515	Propiedades, planta y equipo no explotados
1695	DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)
169501	Terrenos
169502	Semovientes
169503	Construcciones en curso
169504	Maquinaria, planta y equipo en montaje
169505	Edificaciones
169506	Plantas, ductos y túneles
169507	Redes, líneas y cables
169508	Maquinaria y equipo
169509	Equipo médico y científico
169510	Muebles, enseres y equipo de oficina
169511	Equipos de comunicación y computación
169512	Equipo de transporte, tracción y elevación
169513	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
169514	Plantas productoras
169515	Repuestos
169520	Maquinaria, planta y equipo en tránsito
169521	Bienes de arte y cultura
169522	Propiedades, planta y equipo en concesión
169523	Bienes muebles en bodega
169524	Propiedades, planta y equipo en mantenimiento
169525	Propiedades, planta y equipo no explotados
17	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES
1703	MATERIALES
170301	Materiales para bienes de uso público
170302	Materiales para bienes históricos y culturales
1704	MATERIALES EN TRÁNSITO
170401 170402 1705	Materiales para bienes de uso público Materiales para bienes históricos y culturales BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN
170501 170504 170505 170506 170507 170508 170509 170510 170511 170512 170513 170514 170515 170590 1706 170601 170602 170603 170604 170605 1710 171001 171004 171005 171006 171007 171008 171009 171010 171011 171012 171013 171090	Red carretera Plazas públicas Parques recreacionales Parques arqueológicos Monumentos Museos Obras de arte Bibliotecas Hemerotecas Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria Otros bienes de uso público e históricos y culturales en construcción BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN-CONCESIONES Red carretera Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO Red carretera Plazas públicas Parques recreacionales Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Museos Otros bienes de uso público en servicio
1711	BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO-CONCESIONES
171101	Red carretera
171102	Red férrea
171103	Red fluvial
171104	Red marítima
171105	Red aeroportuaria
1715	BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES
171501	Monumentos
171502	Museos
171503	Obras de arte
171504	Bienes arqueológicos
171508	Elementos de museo
171509	Libros y publicaciones
171590	Otros bienes históricos y culturales
1720	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS
172001	Red carretera
172004	Plazas públicas
172005	Parques recreacionales
172006	Parques arqueológicos
172007	Monumentos
172008	Museos
172009	Obras de arte
172010	Bibliotecas
172011	Hemerotecas
172012	Red férrea
172013	Red fluvial
172014	Red marítima
172015	Edificaciones
172016	Red aeroportuaria
172090	Otros bienes de uso público e históricos y culturales entregados a terceros
1721	BIENES DE USO PÚBLICO REPRESENTADOS EN BIENES DE ARTE Y CULTURA
172101	Obras de arte
172102	Elementos de museo
172103	Elementos musicales
172104	Libros y publicaciones de investigación y consulta
172190	Otros bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura
1785 178501 178504 178505 178506 178507 178508 178509 178510 178511 178512 178513 178590 1786 178601 178602 178603 178604 178605 178606 178690 1790 179001 179004 179005 179006 179007 179008 179009 179010 179011 179012 179013 179090 18	DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) Red carretera Plazas públicas Parques recreacionales Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura Otros bienes de uso público DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR) Monumentos Museos Obras de arte Bienes arqueológicos Elementos de museo Libros y publicaciones Otros bienes históricos y culturales DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) Red carretera Plazas públicas Parques recreacionales Red férrea Red fluvial Red marítima Red aeroportuaria Bibliotecas Hemerotecas Edificaciones Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura Otros bienes de uso público RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
1820	RESERVAS PROBADAS
182001	Minas
182003	Yacimientos
182090	Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables
1825	AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RESERVAS PROBADAS (CR)
182501	Minas
182503	Yacimientos
182590	Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables
19	OTROS ACTIVOS
1902	PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO
190201	Efectivo y equivalentes al efectivo
190202	Recursos entregados en administración
190203	Inversiones
190204	Encargos fiduciarios
190205	Propiedades, planta y equipo
190206	Propiedades de inversión
190207	Otros activos
1903	PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VINCULO LABORAL O CONTRACTUAL
190301	Efectivo y equivalentes al efectivo
190302	Recursos entregados en administración
190303	Inversiones
190304	Encargos fiduciarios
190305	Propiedades, planta y equipo
190306	Propiedades de inversión
190307	Otros activos
1904	PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO
190401	Efectivo y equivalentes al efectivo
190402	Recursos entregados en administración
190403	Inversiones
190404	Encargos fiduciarios
190405	Propiedades, planta y equipo
190406	Propiedades de inversión
190407	Otros activos
190408	Derechos por cobrar - Contratos de concurrencia
1905	BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
190501	Seguros
190502	Intereses
190503	Comisiones
190504	Arrendamiento operativo
190505	Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
190506	Honorarios
190508	Mantenimiento
190509	Bodegaje
190510	Administración y emisión de títulos valores
190511	Sueldos y salarios
190512	Contribuciones efectivas
190513	Estudios y proyectos
190514	Bienes y servicios
190515	Otros beneficios a los empleados
190590	Otros bienes y servicios pagados por anticipado
1906	AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
190601	Anticipos sobre convenios y acuerdos
190602	Avances a agentes de aduana
190603	Avances para viáticos y gastos de viaje
190604	Anticipo para adquisición de bienes y servicios
190690	Otros avances y anticipos
1907	ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
190701	Anticipo de impuesto sobre la renta
190702	Retención en la fuente
190703	Saldos a favor en liquidaciones privadas
190704	Anticipo contribución especial
190705	Saldo a favor de impuesto a las ventas
190706	Anticipo de impuesto de industria y comercio
190707	Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
190708	Anticipo de impuesto a las ventas
190709	Impuesto de industria y comercio retenido
190710	Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
190790	Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones
1908 190801 190802 190803 190804 190805 1909 190901 190902 190903 190904 190905 190906 190907 190908 190910 190911 190990 1926 192603 1951 195102 195102 1952 195201 1953 195301 195302 1970 197002 197003 197004 197005 197007 197008 197010 197090 1975 197502 197503 197504 197505 197507 197508 197590 1976 197602 197603 197604 197605 197606 197607 197609 197690 1980 198001 198002 198003 198004 1981 198101 198102 198103 198104 1982 198201 198202 198203 198204 1983 198301 198302 198303 198304 1984 198401 198402 198403 198404 1986 198601 198602 198603 198604 198605 2 22 2222 222201 2223 222301 222390 2224 222401	RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN En administración Encargo fiduciario - Fiducia de inversión Encargo fiduciario - Fiducia de administración Encargo fiduciario - Fiducia de garantía Recursos FONPET por distribuir DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Para servicios Para bienes Depósitos judiciales Depósitos sobre contratos Para importaciones Para inversiones Depósitos para procesos de titularización Para seguros al sector exportador Fondo de contingencias de las entidades estatales Depósitos en contratos de futuros Otros depósitos entregados DERECHOS EN FIDEICOMISO Fiducia mercantil - Constitución de patrimonio autónomo PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Edificaciones DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) Edificaciones DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR) Terrenos Edificaciones ACTIVOS INTANGIBLES Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Otros intangibles DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos ACTIVOS BIOLÓGICOS A COSTO DE REPOSICIÓN Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR) Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos ACTIVOS DIFERIDOS Préstamos condicionados con tasa de interés cero Préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Pérdida diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior Gasto diferido por transferencias condicionadas Gasto diferido por subvenciones condicionadas PASIVOS EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO Bonos y títulos emitidos FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO Títulos TES Otros bonos y títulos emitidos FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO Bonos y títulos emitidos
2225	FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO
222501	Títulos TES
222590	Otros bonos y títulos emitidos
2230	BONOS Y TÍTULOS DE INCENTIVO
223001	Títulos de devolución de impuestos (TIDIS)
223002	Certificados de reembolso tributario (CERT)
223003	Certificados de desarrollo turístico (CDTUR)
223004	Títulos de desarrollo agropecuario (TDA)
223090	Otros bonos y títulos de incentivo emitidos
23	PRÉSTAMOS POR PAGAR
2313	FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO
231301	Préstamos banca comercial
231302	Préstamos banca de fomento
231303	Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional
231304	Créditos transitorios
231305	Créditos de tesorería
231306	Fondos comprados ordinarios
231307	Fondos adquiridos con compromiso de recompra
231308	Apoyos transitorios con el Banco de la República
231309	Sobregiros
231312	Préstamos del Gobierno General
231315	Arrendamiento financiero
231390	Otros préstamos
2314	FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO
231401	Préstamos banca comercial
231402	Préstamos banca de fomento
231403	Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional
231404	Créditos presupuestarios
231407	Préstamos del Gobierno General
231410	Arrendamiento financiero
231413	Préstamos por pagar por acuerdos de concesión (Concedente)
231490	Otros préstamos
2316	FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO
231601	Préstamos banca comercial
231602	Préstamos banca multilateral
231603	Préstamos banca de fomento
231604	Préstamos de gobiernos
231607	Arrendamiento financiero
231690	Otros préstamos
2317	FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO
231701	Préstamos banca comercial
231702	Préstamos banca multilateral
231703	Préstamos banca de fomento
231704	Préstamos de gobiernos
231706	Arrendamiento financiero
231707	Cuenta especial de deuda externa (CEDE)
231790	Otros préstamos
2318	FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL
231801	Banco de la República
24	CUENTAS POR PAGAR
2401	ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES
240101	Bienes y servicios
240102	Proyectos de inversión
2402	SUBVENCIONES POR PAGAR
240201	Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero
240202 240205	Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del mercado Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas
240206	Subvenciones al sector privado
240290	Otras subvenciones
2403	TRANSFERENCIAS POR PAGAR
240313	Sistema General de Seguridad Social en Salud
240315	Otras transferencias
240316	Sistema General de Regalías
240317	Sistema General de Participaciones - Participación para salud
240318	Sistema General de Participaciones - Participación para educación
240319	Sistema General de Participaciones - Participación para propósito general
240320	Sistema General de Participaciones - Participación para pensiones - Fondo Nacional
de Pensiones de las Entidades Territoriales
240321	Sistema General de Participaciones - Programas de alimentación escolar
240322	Sistema General de Participaciones - Municipios y distritos con ribera sobre el Río
Grande de la Magdalena
240323	Sistema General de Participaciones - Resguardos indígenas
240324	Sistema General de Participaciones - Participación para agua potable y saneamiento
Básico
240325	Sistema General de Participaciones - Atención integral a la primera infancia
2406	ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR
240601	Bienes y servicios
240607	Proyectos de inversión
2407	RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS
240701	Deducción de impuestos
240702	Regalías
240703	Impuestos
240704	Ventas por cuenta de terceros
240705	Sobretasa a la gasolina titularizada
240706	Cobro cartera de terceros
240707	Venta de bienes aprehendidos, incautados o declarados a favor de la Nación
240708	Recursos del Sistema General de Participaciones para los resguardos indígenas
240709	Cuota de fomento
240710	Seguro sobre préstamos
240719	Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
240720	Recaudos por clasificar
240722	Estampillas
240723	Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso - Servicios públicos
240725	Venta de servicios públicos
240790	Otros recaudos a favor de terceros
2408	PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA
240801	Subcuenta de compensación
240802	Subcuenta de solidaridad
240803	Subcuenta de promoción
240805	Déficit por compensación
2424	DESCUENTOS DE NÓMINA
242401	Aportes a fondos pensionales
242402	Aportes a seguridad social en salud
242404	Sindicatos
242405	Cooperativas
242406	Fondos de empleados
242407	Libranzas
242408	Contratos de medicina prepagada
242409	Descuentos no autorizados
242410	Fondos mutuos
242411	Embargos judiciales
242412	Seguros
242413	Cuenta de ahorro para el fomento de la construcción (AFC)
242490	Otros descuentos de nómina
2430	SUBSIDIOS ASIGNADOS
243001	Vivienda
243002	Educación
243004	Asistencia social
243005	Salud
243006	Para compra de tierras
243007	Para distritos de riego
243008	Para centros de conciliación y comisarías
243011	Servicio de energía
243012	Servicio de acueducto
243013	Servicio de alcantarillado
243014	Servicio de aseo
243015	Servicio de gas combustible
243016	Servicio de telecomunicaciones
243017	Al deporte
243018	Al transporte, consumo e importación de combustible
243090	Otros subsidios asignados
2436	RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE
243602	Dividendos y participaciones
243603	Honorarios
243604	Comisiones
243605	Servicios
243606	Arrendamientos
243607	Rendimientos financieros
243608	Compras
243609	Loterías, rifas, apuestas y similares
243610	Pagos al exterior
243611	Por ingresos obtenidos en el exterior
243612	Enajenación de propiedades, planta y equipo personas naturales
243615	A empleados artículo 383 ET
243616	A empleados artículo 384 ET
243617	A trabajadores por cuenta propia
243618	Sobre salarios de contribuyentes que no pertenecen a la categoría de empleados
243625	Impuesto a las ventas retenido pendiente de consignar
243626	Contratos de obra
243627	Retención de impuesto de industria y comercio por compras
243628	Retención de impuesto de industria y comercio por ventas
243629	Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
243690	Otras retenciones
243695	Autorretenciones
243698	Impuesto de timbre
2440	IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR
244001	Impuesto sobre la renta y complementarios
244003	Impuesto predial unificado
244004	Impuesto de industria y comercio
244005	Valorización
244007	Impuesto sobre aduana y recargos
244009	Impuesto de registro
244010	Regalías y compensaciones monetarias
244011	Licencias, registro y salvoconducto
244014	Cuota de fiscalización y auditaje
244016	Impuesto sobre vehículos automotores
244017	Intereses de mora
244019	Impuesto de timbre
244020	Gravamen a los movimientos financieros
244021	Impuesto para preservar la seguridad democrática
244022	Impuesto al patrimonio
244023	Contribuciones
244024	Tasas
244027	Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
244028	Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
244029	Impuesto nacional al consumo
244031 244032 244033 244034 244035 244075 244080 244085 244090	Impuesto a la riqueza Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Estampillas Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales
2445 244501 244502 244503 244504 244505 244506 244507 244508 244575 244580 2457 245701 245702 245703 2460 246002 246003 246004 2466 246601 246602 2470 247001	IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA Venta de bienes Venta de servicios Devoluciones en compra de bienes Devoluciones en compra de servicios Compra de bienes (Db) Compra de servicios (Db) Devoluciones en venta de bienes (Db) Devoluciones en venta de servicios (Db) Impuesto a las ventas retenido (Db) Valor pagado (Db) RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA - FOSYGA Solidaridad Compensación Promoción CRÉDITOS JUDICIALES Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales Otros créditos judiciales SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN Reintegros de tesorería Derechos fiduciarios cedidos RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS LABORALES Entidad administradora
247002	Fondo de solidaridad pensional
247003	Fondo para pensiones de invalidez
247004	Fondo para pensiones de sobrevivencia
2475	RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
247501	Cotizaciones
247502	Solidaridad
247503	Superávit por compensación
247504	Promoción y prevención
247505	Incapacidades
247506	Licencias de maternidad
247507	Rendimientos a declarar
247590	Otros ingresos al sistema
2480	ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD
248001	Subsidio a la oferta
248002	Régimen subsidiado
248004	Acciones de salud pública
248021	Apoyo a cotización de madres comunitarias
248022	Atención en salud - FOSYGA ECAT
248023	Atención servicios de salud no incluidos en el POS - FOSYGA
2481	ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
248101	Contratos de capitación - Contributivo
248103	Promoción y prevención - Contributivo
248104	Sistema de garantía y calidad - Contributivo
248105	Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo
248106	Incapacidades - Contributivo
248107	Contratos de capitación - Subsidiado
248109	Promoción y prevención - Subsidiado
248110	Sistema de garantía y calidad - Subsidiado
248111	Reaseguro enfermedades de alto costo - Subsidiado
248112	Contratos de capitación - Complementarios
248113	Contratos por eventos - Complementario
248114	Promoción y prevención - Complementario
248115	Sistema de garantía y calidad - Complementario
248116	Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario
248117	Auxilios y servicios funerarios - Complementario
248190	Otros gastos de seguridad social en salud
2483	OBLIGACIONES DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES
248301	Prestaciones económicas
248302	Pensiones y retroactivos pensionales
248303	Reintegros pensionales
248304	Indemnizaciones sustitutivas
248305	Auxilios funerarios
248306	Cuotas partes de pensiones
248390	Otras prestaciones por pagar sistema de pensiones
2490	OTRAS CUENTAS POR PAGAR
249007	Obligaciones a cargo en operaciones conjuntas
249011	Esquemas de pago
249013	Recursos de acreedores reintegrados por entidades públicas
249014	Faltantes en bienes aprehendidos o incautados
249015	Obligaciones pagadas por terceros
249017	Donación, destrucción, muestra para análisis de bienes aprehendidos o incautados
249018	Conmutación pensional
249019	Garantías contractuales - Concesiones
249024	Recursos de FONTV recibidos no ejecutados
249025	Suscripción de acciones o participaciones
249026	Suscripciones
249027	Viáticos y gastos de viaje
249028	Seguros
249029	Excedentes de remates
249030	Embargos judiciales
249031	Gastos legales
249032	Cheques no cobrados o por reclamar
249033	Gastos de representación
249034	Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y ESAP
249035	Prima en contratos de estabilidad jurídica
249037	Aportes a fondos de becas
249038	Fondo de solidaridad y garantía en salud
249039	Saldos a favor de contribuyentes
249040	Saldos a favor de beneficiarios
249043	Aportes de asociados en cooperativas
249044	Intereses de mora
249045	Multas y sanciones
249046	Servicios financieros
249047	Implicación continuada en inversiones
249048	Implicación continuada en cuentas por cobrar
249049	Implicación continuada en préstamos por cobrar
249050	Aportes al ICBF y SENA
249051	Servicios públicos
249052	Bonificación por productividad a los reclusos
249053	Comisiones
249054	Honorarios
249055	Servicios
249057	Excedentes financieros
249058	Arrendamiento operativo
249059	Contratos de concurrencia
2495	CUENTAS POR PAGAR A COSTO AMORTIZADO
249505	Inversiones transferidas que no se dan de baja
249506	Cuentas por cobrar transferidas que no se dan de baja
249507	Préstamos por cobrar transferidos que no se dan de baja
25	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
2511	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO
251101	Nómina por pagar
251102	Cesantías
251103	Intereses sobre cesantías
251104	Vacaciones
251105	Prima de vacaciones
251106	Prima de servicios
251107	Prima de navidad
251108	Licencias
251109	Bonificaciones
251110	Otras primas
251111	Aportes a riesgos laborales
251112	Auxilios funerarios
251113	Remuneración por servicios técnicos
251115	Capacitación, bienestar social y estímulos
251116	Dotación y suministro a trabajadores
251117	Gastos deportivos y de recreación
251118	Contratos de personal temporal
251119	Gastos de viaje
251120	Comisiones
251121	Remuneración electoral
251122	Aportes a fondos pensionales - empleador
251123	Aportes a seguridad social en salud - empleador
251124	Aportes a cajas de compensación familiar
251190	Otros salarios y prestaciones sociales
2512	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO
251201	Bonificaciones
251202	Primas
251203	Capacitación, bienestar social y estímulos
251290	Otros beneficios a los empleados a largo plazo
2513	BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL
251301	Indemnizaciones
251302	Capacitación, bienestar social y estímulos
251390	Otros beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual
2514	BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES
251401	Pensiones de jubilación patronales
251402	Retroactivos y reintegros pensionales
251403	Indemnización sustitutiva
251404	Mesadas pensionales no reclamadas
251405	Cuotas partes de pensiones
251406	Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
251410	Cálculo actuarial de pensiones actuales
251412	Cálculo actuarial de futuras pensiones
251414	Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones
2515	OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO
251501	Capacitación, bienestar social, estímulos y otros beneficios legales o extralegales
26	OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS
2601	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN
260101	Derechos en contratos forward (Db)
260102	Obligaciones en contratos forward
260103	Derechos en contratos futuros (Db)
260104	Obligaciones en contratos futuros
260105	Derechos en contratos swaps (Db)
260106	Obligaciones en contratos swaps
260107	Derechos en otros derivados (Db)
260108	Obligaciones en otros derivados
260109	Prima recibida en opciones
260110	Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
260111	Pérdida en la valoración de opciones vendidas
2602	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)
260201	Derechos en contratos forward (Db)
260202	Obligaciones en contratos forward
260203	Derechos en contratos futuros (Db)
260204	Obligaciones en contratos futuros
260205	Derechos en contratos swaps (Db)
260206	Obligaciones en contratos swaps
260207	Derechos en otros derivados (Db)
260208	Obligaciones en otros derivados
260209	Prima recibida en opciones
260210	Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
260211	Pérdida en la valoración de opciones vendidas
2603	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO
260301	Derechos en contratos forward (Db)
260302	Obligaciones en contratos forward
260303	Derechos en contratos futuros (Db)
260304	Obligaciones en contratos futuros
260305	Derechos en contratos swaps (Db)
260306	Obligaciones en contratos swaps
260307	Derechos en otros derivados (Db)
260308	Obligaciones en otros derivados
260309	Prima recibida en opciones
260310	Ganancia en la valoración de opciones compradas (Db)
260311	Pérdida en la valoración de opciones vendidas
2605	AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS
260501	Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de
interés asociado con una cartera de activos financieros
260502 260503 2606 260601 260602 27 2701 270101 270102 270103 270104 270105 270190 2707 270701 270702 270704 2722 272201 2790 279014 279015 279016 279017 279018 279019 279020 279025 279026 279090	Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME COMO PARTIDAS CUBIERTAS Para adquirir un activo Para asumir un pasivo PROVISIONES LITIGIOS Y DEMANDAS Civiles Penales Administrativas Obligaciones fiscales Laborales Otros litigios y demandas GARANTÍAS Garantías contractuales Garantías contractuales – Concesiones Estimación técnica del riesgo de garantías otorgadas – FNG PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE Obligación pensional conmutada PROVISIONES DIVERSAS Devolución de bienes aprehendidos o incautados Mecanismos alternativos de solución de conflictos Reserva técnica para el pago de premios Obligaciones implícitas Contratos onerosos Reestructuraciones Desmantelamientos Obligaciones originadas por inversiones en entidades en liquidación Contratos de concurrencia Otras provisiones diversas
9	OTROS PASIVOS
2901	AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS
290101	Anticipos sobre ventas de bienes y servicios
290102	Anticipos sobre convenios y acuerdos
290103	Anticipos juegos de suerte y azar
290190	Otros avances y anticipos
2902	RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN
290201	En administración
2903	DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA
290301	Para servicios
290302	Para bienes
290303	Depósitos judiciales
290304	Depósitos sobre contratos
290305	Inventarios
290390	Otros depósitos
2910	INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
291001	Intereses
291002	Comisiones
291005	Arrendamiento operativo
291006	Honorarios
291007	Ventas
291010	Procesos de titularización nacionales
291011	Procesos de titularización en el exterior
291013	Contribuciones
291017	Venta de servicio de energía
291018	Venta de servicio de acueducto
291019	Venta de servicio de alcantarillado
291020	Venta de servicio de aseo
291021	Venta de servicio de gas combustible
291022	Venta de servicio de telecomunicaciones
291023	Recursos recibidos para fomentar telefonía social
291025	Contratos de construcción
291090	Otros ingresos recibidos por anticipado
2917 291701 291702 291703 291704 291705 291706 291707 291708 291709 291790 2990 299001 299002 299003 299004 3 31 3105 310506 3106 310601 310602 310603 310604 3107 310701 3108 310801 310802 310803 3109 310901 310902 3110 311001 311002 3113 311301 311302 311303 311304 3114 311401 311402 311403 311404 311405 311411 311490 3116 311601 311602 3118 311801 3125 312532 312533 312534 3128 312808 312809	ANTICIPO DE IMPUESTOS Anticipo impuesto de renta Retención en la fuente del impuesto sobre la renta y complementarios Retención impuesto al valor agregado -IVA Retención impuesto de industria y comercio - ICA Anticipo de impuesto de industria y comercio Anticipo impuesto predial unificado Retención de impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Anticipo de impuesto sobre las ventas Anticipo sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Anticipo otros impuestos OTROS PASIVOS DIFERIDOS Ganancia diferida por transacciones de venta con arrendamiento posterior Ingreso diferido por transferencias condicionadas Ingreso diferido por concesiones - concedente Otros pasivos diferidos PATRIMONIO PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO CAPITAL FISCAL Capital Fiscal CAPITAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES Capital de los fondos de reservas de pensiones Recaudos de cotizaciones en proceso Cotizaciones por devolver a terceros Efecto por el cambio de regulación contable APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interés social CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Capital por suscribir (Db) Capital suscrito por cobrar (Db) RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Excedente acumulado Déficit acumulado RESULTADO DEL EJERCICIO Excedente del ejercicio Déficit del ejercicio PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL Prima en colocación de acciones Prima en colocación de acciones por cobrar (Db) Prima en colocación de cuotas o partes de interés social Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (Db) RESERVAS Reservas de Ley Reservas estatutarias Reservas ocasionales Reservas para readquisición de acciones y cuotas partes Fondos patrimoniales Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db) Otras reservas DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE Dividendos decretados en acciones Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social CAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES Capital de fondos parafiscales RESERVAS PROBADAS DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES Minas Yacimientos Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES (Db) Minas Yacimientos
312810	Reservas probadas de otros recursos naturales no renovables
3145	IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN
314501	Efectivo y equivalentes al efectivo
314502	Inversiones e instrumentos derivados
314503	Cuentas por cobrar
314504	Préstamos por cobrar
314505	Inventarios
314506	Propiedades, planta y equipo
314507	Activos intangibles
314508	Propiedades de inversión
314509	Activos biológicos
314510	Bienes de uso público
314511	Bienes históricos y culturales
314512	Otros activos
314513	Emisión y colocación de títulos de deuda
314514	Préstamos por pagar
314515	Cuentas por pagar
314516	Beneficios a empleados
314517	Operaciones con instrumentos derivados
314518	Provisiones
314519	Otros pasivos
314590	Otros impactos por transición
3146	GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
314601	Entidades del sector solidario
314602	Entidades privadas
314603	Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
314604	Sociedades de economía mixta
314605	Sociedades públicas
314690	Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el patrimonio
3147	GANANCIAS O PÉRDIDAS POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO
314701	Ganancias o pérdidas por cobertura de flujos de efectivo
3148	GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS
314801 314802 314803 314804	Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado – Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas
3149 314901 314902 314903 314904 3150 315001 315002 315003 315004 3151 315101 3152 315201 315202 4 41 4105 410501 410502 410503 410504 410507 410508	GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Inversiones en empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Inversiones en sociedades de economía mixta Inversiones en sociedades públicas Inversiones en entidades privadas GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Ganancias o pérdidas actuariales por planes de beneficios posempleo GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORIAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado reclasificadas a la categoría de costo amortizado Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado reclasificadas a la categoría del costo INGRESOS INGRESOS FISCALES TRIBUTARIOS Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de registro Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto al valor agregado (IVA) Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio
410509	Impuesto a la gasolina y ACPM
410511	Impuesto de timbre nacional
410512	Timbre sobre consulados en el exterior
410514	Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
410515	Impuesto de espectáculos públicos
410519	Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
410521	Impuesto de avisos, tableros y vallas
410522	Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
410523	Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
410524	Impuesto al consumo de cerveza
410526	Impuesto a degüello de ganado mayor
410527	Impuesto a degüello de ganado menor
410528	Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
410533	Impuesto sobre vehículos automotores
410535	Sobretasa a la gasolina
410536	Sobretasa al ACPM
410539	Impuesto a la explotación de oro, plata y platino
410540	Impuesto sobre armas y municiones
410541	Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
410542	Impuesto por la ocupación de vías
410543	Impuesto por el uso del subsuelo
410545	Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
410546	Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
410547	Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
410548	Impuesto a loterías foráneas
410549	IVA de licores a productores
410551	Impuesto a la venta de cerveza 8%
410552	Gravamen a los movimientos financieros
410553	Impuesto unificado de azar y espectáculos
410554	Impuesto para preservar la seguridad democrática
410555	Impuesto al patrimonio
410556	Impuesto sobre los remates
410557	Impuesto con destino al turismo
410558	Impuesto a publicidad exterior visual
410559	Impuesto de circulación y tránsito
410560	Impuesto de transporte de hidrocarburos
410561	Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos
410562	Sobretasa bomberil
410563	Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
410564	Impuesto nacional al consumo
410565	Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
410566	Impuesto a la riqueza
410567	Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
410568	Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
410569	Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
410575	Otros impuestos nacionales
410580	Otros impuestos departamentales
410585	Otros impuestos municipales
410590	Otros impuestos distritales
4110	NO TRIBUTARIOS
411001	Tasas
411002	Multas
411003	Intereses
411004	Sanciones
411011	Peajes
411014	Tarifa pro desarrollo
411015	Inscripciones
411017	Formularios y especies valoradas
411018	Tarifa pro electrificación rural
411022	Ingresos contraprestación ICEL- CORELCA
411023	Extensión telefonía celular
411025	Participación en el transporte por oleoductos
411027	Estampillas
411028	Patentes
411032	Publicaciones
411034	Derechos de tránsito
411045	Cuotas de sostenimiento
411046	Licencias
411048	Registro y salvoconducto
411051	Ingresos por concesiones a favor del concedente
411054	Matrículas de vehículos
411055	Revisión de vehículos
411056	Calcomanías de vehículos
411057	Placas de vehículos
411058	Traspaso de vehículos
411059	Derechos de explotación
411060	Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
411061	Contribuciones
411062	Cuota de fiscalización y auditaje
411063	Aporte sobre ingresos brutos de las notarías
411064	Cauciones efectivas
411065	FOSYGA - Compensación
411066	FOSYGA - Solidaridad
411067	FOSYGA - Promoción
411068	FOSYGA - ECAT
411069	Fondo de solidaridad pensional - Solidaridad
411070	Fondo de solidaridad pensional - Subsistencia
411071	Fondo de riesgos laborales - Riesgos
411072	Renta del monopolio de juegos de suerte y azar
411073	Prima en contratos de estabilidad jurídica
411074	FOSYGA - Garantías para la salud
411075	Participación en plusvalía
411090	Otros ingresos no tributarios
4111	REGALÍAS
411101	Hidrocarburos
411102	Minerales
4114	APORTES SOBRE LA NÓMINA
411401	SENA
411402	ICBF
411403	ESAP
411405	Escuelas industriales e institutos técnicos
4115	RENTAS PARAFISCALES
411503	Cuota de fomento
411517	Fondo de promoción turística
411527	Fondo de prestaciones sociales del magisterio
411528	Contribución parafiscal cultural
411590	Otras rentas parafiscales
4195	DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)
419502	Ingresos no tributarios
419503	Rentas parafiscales
419505	Aportes y cotizaciones
419506	Impuesto sobre la renta y complementarios
419507	Impuesto de registro
419508	Impuesto sobre aduana y recargos
419509	Impuesto al valor agregado (IVA)
419510	Impuesto predial unificado
419511	Impuesto de industria y comercio
419512	Impuesto a la gasolina y ACPM
419513	Impuesto de timbre nacional
419514	Timbre sobre consulados en el exterior
419515	Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
419516	Impuesto de espectáculos públicos
419517	Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
419518	Impuesto de avisos, tableros y vallas
419519	Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
419520	Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
419521	Impuesto al consumo de cerveza
419522	Impuesto a degüello de ganado mayor
419523	Impuesto a degüello de ganado menor
419524	Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
419525	Impuesto sobre vehículos automotores
419526	Sobretasa a la gasolina
419527	Sobretasa al ACPM
419528	Impuesto a la explotación de oro, plata y platino
419529	Impuestos sobre armas y municiones
419530	Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
419531	Impuesto por la ocupación de vías
419532	Impuesto por el uso del subsuelo
419533	Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
419534	Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
419535	Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
419536	Impuesto a loterías foráneas
419537	IVA de licores a productores
419538	Impuesto a la venta de cerveza 8%
419539	Gravamen a los movimientos financieros
419540	Impuesto unificado de azar y espectáculos
419541	Impuesto para preservar la seguridad democrática
419542	Impuesto al patrimonio
419543	Impuestos sobre los remates
419544	Impuesto a publicidad exterior visual
419545	Impuesto de circulación y tránsito
419546	Impuesto de transporte de hidrocarburos
419547	Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos
419548	Sobretasa bomberil
419549	Otros ingresos tributarios nacionales
419550	Otros ingresos tributarios departamentales
419551	Otros ingresos tributarios distritales
419552	Otros ingresos tributarios municipales
419553	Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
419555	Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM
419556	Impuesto a la riqueza
419557	Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza
419558	Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
419559	Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
42	VENTA DE BIENES
4201	PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA
420101	Productos agrícolas
420102	Productos forestales
420103	Productos piscícolas
420104	Semovientes
420105	Productos avícolas
420106	Productos pecuarios
420190	Otros productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
4203	PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES
420301	Licores, bebidas y alcoholes
420302	Productos alimenticios
4204	PRODUCTOS MANUFACTURADOS
420401	Impresos y publicaciones
420405	Productos químicos
420406	Medicamentos
420407	Medicamentos de uso veterinario
420409	Productos artesanales
420410	Productos metalúrgicos y de microfundición
420412	Productos de madera
420414	Prendas de vestir y calzado
420416	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
420490	Otros productos manufacturados
4206	CONSTRUCCIONES
420604	Edificaciones
420690	Otras construcciones
4210	BIENES COMERCIALIZADOS
421002	Terrenos
421003	Construcciones
421004	Impresos y publicaciones
421005	Especies valoradas
421011	Productos químicos
421012	Semovientes
421015	Licores, bebidas y alcoholes
421025	Elementos para invidentes
421031	Elementos de protección y seguridad personal
421040	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
421060	Medicamentos
421061	Materiales médico - quirúrgicos
421065	Víveres y rancho
421098	Bienes declarados a favor de la Nación
4295	DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB)
429502	Bienes comercializados
429503	Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca
429505	Productos alimenticios, bebidas y alcoholes
429506	Productos manufacturados
429507	Construcciones
43	VENTA DE SERVICIOS
4305	SERVICIOS EDUCATIVOS
430507	Educación formal -Preescolar
430508	Educación formal - Básica primaria
430509	Educación formal - Básica secundaria
430510	Educación formal- Media académica
430511	Educación formal - Media técnica
430512	Educación formal - Superior formación técnica profesional
430513	Educación formal - Superior formación tecnológica
430514	Educación formal - Superior formación profesional
430515	Educación formal - Superior postgrados
430516	Educación formal - Investigación
430525	Educación no formal - Formación en artes y oficios
430526	Educación no formal - Validación de niveles y grados
430527	Educación no formal - Formación extensiva
430537	Educación informal - Continuada
430538	Educación informal- Validación para la educación formal
430539	Educación informal- Difusión artística y cultural
430550	Servicios conexos a la educación
4311	ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
431101	Unidad de pago por capitación régimen contributivo- UPC
431102	Unidad de pago por capitación adicional régimen contributivo –UPC
431103	Cuota moderadora régimen contributivo
431104	Copagos régimen contributivo
431105	Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo
431106	Unidad de pago por Capitación régimen subsidiado- UPC
431107	Copagos régimen subsidiado
431108	Comisiones administradoras de riesgos laborales
431109	Prestación de servicios a personas fuera del sistema
431110	Recobros SOAT
431111	Recobros ARL
431112	Recobro de enfermedades alto costo
431113	Recobro a empleadores
431114	Cuotas de inscripción y afiliación a planes complementarios
431119	Licencias de maternidad y paternidad
431120	Incapacidades
431121	Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo
431190	Otros ingresos por la administración del sistema de seguridad social en salud
4312	SERVICIOS DE SALUD
431208	Urgencias - Consulta y procedimientos
431209	Urgencias – Observación
431217	Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos
431218	Servicios ambulatorios - Consulta especializada
431219	Servicios ambulatorios - Salud oral
431220 431221 431227 431228 431229 431230 431231 431232 431233 431236 431237 431246 431247 431248 431249 431256 431257 431258 431259 431260 431261 431262 431263 431287 431288 431289 431291 431292 431293 431294 431295 4315 431517 431518 431519 431520	Servicios ambulatorios - Promoción y prevención Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales Hospitalización - Estancia general Hospitalización - Cuidados intensivos Hospitalización - Cuidados intermedios Hospitalización - Recién nacidos Hospitalización - Salud mental Hospitalización - Quemados Hospitalización - Otros cuidados especiales Quirófanos y salas de parto - Quirófanos Quirófanos y salas de parto - Salas de parto Apoyo diagnóstico - Laboratorio clínico Apoyo diagnóstico - Imagenología Apoyo diagnóstico - Anatomía patológica Apoyo diagnóstico - Otras unidades de apoyo diagnóstico Apoyo terapéutico - Rehabilitación y terapias Apoyo terapéutico - Banco de componentes anatómicos Apoyo terapéutico - Banco de sangre Apoyo terapéutico - Unidad renal Apoyo terapéutico - Unidad de hemodinamia Apoyo terapéutico - Terapias oncológicas Apoyo terapéutico - Farmacia e insumos hospitalarios Apoyo terapéutico - Otras unidades de apoyo terapéutico Servicios conexos a la salud - Medio ambiente Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud Servicios conexos a la salud - Servicios docentes Servicios conexos a la salud - Investigación Científica Servicios conexos a la salud - Medicina legal Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias Servicios conexos a la salud - Otros servicios SERVICIO DE ENERGÍA Generación Transmisión Distribución Comercialización
4321	SERVICIO DE ACUEDUCTO
432108	Abastecimiento
432109	Distribución
432110	Comercialización
4322	SERVICIO DE ALCANTARILLADO
432208	Recolección y transporte
432209	Tratamiento de aguas residuales
432210	Comercialización
4323	SERVICIO DE ASEO
432307	Recolección domiciliaria
432308	Transporte
432309	Barrido y limpieza
432313	Disposición final
432314	Corte de césped y poda de árboles
432315	Limpieza y lavado de áreas públicas
432316	Otros servicios de aseo especiales
432317	Comercialización
4325	SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE
432525	Transporte gas natural
432526	Distribución gas natural
432527	Comercialización gas natural
432528	Transporte gas licuado de petróleo (GLP)
432529	Distribución gas licuado de petróleo (GLP)
4330	SERVICIOS DE TRANSPORTE
433010	Servicio de transporte terrestre
433013	Servicios aeroportuarios
433014	Servicios aeronáuticos
433015	Servicio de terminal de transporte terrestre
433090	Otros servicios de transporte
4333	SERVICIOS DE COMUNICACIONES
433301	Correo nacional
433302	Correo internacional
433304	Comisiones de giro
433305 433306 433307 433390	Radiodifusión sonora Difusión de televisión Programación y producción de televisión Otros servicios de comunicaciones
4340 434001 434002 434003 434004 434005 434006 434007 434008 434090 4345 434502 434503 434504 434505 434590 4360 436002 436004 436005 436006 436007 436008 436009 436090 4370 437001 437002 437003 437090	JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Loterías ordinarias Apuestas permanentes Rifas Sorteos Juegos en línea Certificaciones y derechos Sorteos extraordinarios Licencias Otros juegos de suerte y azar SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA Campamentos Promoción de vacaciones y recreación Turismo Alojamiento Suministro de bebidas y alimentos Otros servicios hoteleros SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN Documentos de identidad Pasaportes Salvoconductos Antecedentes y certificaciones Carnés Tarjetas profesionales Licencias de conducción Otros servicios de documentación e identificación SERVICIOS INFORMÁTICOS De procesamiento De desarrollo e implementación de software De arrendamiento de equipo y accesorios Otros servicios informáticos
4390	OTROS SERVICIOS
439002	Servicios de apoyo industrial
439003	Transferencia de tecnología
439004	Asistencia técnica
439005	Servicios informativos
439006	Servicios de almacenamiento y pesaje
439007	Publicidad y propaganda
439008	Corporación de abastos
439014	Administración de proyectos
439016	Recreativos, culturales, y deportivos
439017	Servicios de investigación científica y tecnológica
439018	Servicio de matadero
439022	Organización de eventos
439026	Servicios de lavandería
439029	Servicios de seguridad y escolta
439030	Servicios de parqueadero
439032	Consultorías
439033	Servicios de diagnóstico técnico mecánico
439090	Otros servicios
4395 439501 439503 439505 439506 439507 439508 439509 439512 439513 439514 439515 439516 439517 439590 44	DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB) Servicios educativos Servicio de energía Servicio de gas combustible Servicios de transporte Servicio de telecomunicaciones Juegos de suerte y azar Servicios hoteleros y de promoción turística Servicios de salud Servicios de documentación e identificación Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicios informáticos Otros servicios TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
4408	SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
440817	Participación para salud
440818	Participación para educación
440819	Participación para propósito general
440820	Participación para pensiones - Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades  Territoriales
440821	Programas de alimentación escolar
440822	Municipios y distritos con ribera sobre el Río Grande de la Magdalena
440823	Resguardos indígenas
440824	Participación para agua potable y saneamiento básico
440825	Atención integral a la primera infancia
4413	SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
441301	Asignaciones directas
441302	Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación
441303	Para proyectos de desarrollo regional
441304	Para proyectos de desarrollo regional - compensación
441305	Para ahorro pensional territorial
441306	Para proyectos de inversión de los municipios ribereños del Río Grande de la Magdalena y Canal del Dique
441307	Para fiscalización del Sistema General de Regalías
441308	Para monitoreo, seguimiento, control y evaluación del Sistema General de Regalías
441309	Para funcionamiento del Sistema General de Regalías
441390	Otras transferencias del Sistema General de Regalías
4421	SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
442101	FOSYGA – Solidaridad
442102	FOSYGA – ECAT
442103	FOSYGA – Promoción
4428	OTRAS TRANSFERENCIAS
442801	Para pago de pensiones y/o cesantías
442802	Para proyectos de inversión
442803	Para gastos de funcionamiento
442804	Para programas de salud
442805	Para programas de educación
442806	Transferencias por condonación de deudas
442807	Bienes recibidos sin contraprestación
442808	Donaciones
442809	Bienes declarados a favor de la Nación
442810	Bienes o recursos expropiados
442816	Fortalecimiento de secretarías técnicas
442817	Incentivo a las entidades territoriales en relación con el SMSCE
442818	Incentivos a la producción minera
442890	Otras transferencias
47	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
4705	FONDOS RECIBIDOS
470508	Funcionamiento
470509	Servicio de la deuda
470510	Inversión
4720	OPERACIONES DE ENLACE
472080	Recaudos
472081	Devoluciones de ingresos
4722	OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO
472201	Cruce de cuentas
472203	Cuota de fiscalización y auditaje
472205	Desembolso de crédito externo no monetizado
472207	Cancelación de sentencias y conciliaciones
472209	Aplicación de títulos al pago de tributos
472210	Pago de obligaciones con títulos
472211	Sobrantes de títulos judiciales
472290	Otras operaciones sin flujo de efectivo
48	OTROS INGRESOS
4802 480201 480202 480203 480204 480205 480206 480207 480208 480209 480210 480211 480212 480213 480214 480215 480216 480217 480220 480221 480222 480223 480225 480226 480227 480228 480229 480231 480232 480233 480236 480237 480238 480239 480290	FINANCIEROS Intereses sobre depósitos en instituciones financieras Intereses de fondos vendidos ordinarios Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa Intereses de fondos de uso restringido Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Rendimiento efectivo de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Intereses, dividendos y participaciones de inversiones de administración de liquidez al costo Ganancia por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez al costo Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Ganancia por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo Ganancia por baja en cuentas de cuentas por cobrar Rendimiento efectivo préstamos por cobrar Ganancia por baja en cuentas de préstamos por cobrar Comisiones Ganancia por derechos en fideicomiso Rendimientos por reajuste monetario Ganancia por negociación de divisas Ganancia por titularización de activos Ganancia por medición inicial de títulos emitidos Ganancia por medición inicial de préstamos por pagar Rendimientos sobre recursos entregados en administración Intereses de mora Rendimiento efectivo, dividendos y participaciones de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Amortización de ganancias en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otros resultado integral) reclasificadas a la categoría de costo amortizado Ajuste de partida cubierta que hace parte de una relación de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Ganancia en la valoración de opciones compradas Otros ingresos financieros
4806	AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
480601	Efectivo y equivalentes al efectivo
480602	Cuentas por cobrar
480612	Adquisición de bienes y servicios nacionales
480613	Adquisición de bienes y servicios del exterior
480636	Inversiones
480637	Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
480638	Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
480639	Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
480640	Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
480641	Financiamiento con banca central
480642	Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar
480643	Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar
480644	Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar
480645	Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar
480646	Préstamos por cobrar
480647	Cuentas por pagar
480690	Otros ajustes por diferencia en cambio
4808	INGRESOS DIVERSOS
480801	Alimentación a empleados
480803	Cuotas partes de pensiones
480804	Cuotas partes de bonos pensionales
480805	Ganancia por baja en cuentas de activos no financieros
480807	Margen en la comercialización de bienes y servicios
480808	Honorarios
480809	Excedentes financieros
480810	Títulos prescritos
480812	Recursos recibidos de las cajas de compensación familiar para actividades	de
promoción y prevención de la salud
480813	Comisiones
480814	Utilidad por operaciones de regulación económica de banca central distribuidas a	la
Nación
480815	Fotocopias
480817	Arrendamiento operativo
480818	Contratos para la gestión de servicios públicos
480820	Apoyo del fondo empresarial
480822	Margen en la contratación de servicios de salud
480823	Incentivos tributarios
480824	Aportes pensionales
480825	Sobrantes
480826	Recuperaciones
480827	Aprovechamientos
480828	Indemnizaciones
480829	Responsabilidades fiscales
480832	Ganancia por baja en cuentas de inversiones en controladas, asociadas o negocios
Conjuntos
480833	Ganancia por transacciones de venta con arrendamiento posterior
480836	Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado
480837	Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo
480838	Contratos de construcción
480839	Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos
480840	Contratos de concurrencia
480890	Otros ingresos diversos
4811	GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS
481101	Entidades privadas
481103	Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
481104	Sociedades de economía mixta
481105	Sociedades públicas
4812	GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS
481201	Entidades privadas
481203	Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
481204	Sociedades de economía mixta
481205	Sociedades públicas
4813	GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
481301	Entidades privadas
481303	Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias
481304	Sociedades de economía mixta
481305	Sociedades públicas
4819	GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS
481901	Materias primas cotizadas
481902	Productos agrícolas y minerales
4823	GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
482301	Maduros para consumo
482302	Por madurar para consumo
482303	Maduros para producir frutos
482304	Por madurar para producir frutos
4830	REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR
483001	Inversiones
483002	Cuentas por cobrar
483004	Préstamos por cobrar
483005	Inventarios
483006	Propiedades, planta y equipo
483010	Propiedades de inversión
483012	Activos intangibles
483014	Activos biológicos al costo
483015	Bienes de uso público
483016	Bienes históricos y culturales
5	GASTOS
51	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN
5101	SUELDOS Y SALARIOS
510101	Sueldos
510103	Horas extras y festivos
510105	Gastos de representación
510108	Sueldo por comisiones al exterior
510110	Prima técnica
510119	Bonificaciones
510123	Auxilio de transporte
510145	Salario integral
510151	Estímulo a la eficiencia
510157	Partida de alimentación soldados y orden público
510159	Subsidio de vivienda
510160	Subsidio de alimentación
510162	Subsidio de carestía
510163	Aportes a fondos mutuos de inversión
5102	CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
510201	Incapacidades
510202	Subsidio familiar
510203	Indemnizaciones
510204	Gastos médicos y drogas
510206	Pensiones de jubilación patronales
510207	Cuotas partes de pensiones
510213	Cuotas partes de bonos pensionales emitidos
510215	Subsidio por dependiente
510290	Otras contribuciones imputadas
5103	CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
510301	Seguros de vida
510302	Aportes a cajas de compensación familiar
510303	Cotizaciones a seguridad social en salud
510304	Aportes sindicales
510305	Cotizaciones a riesgos laborales
510306	Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de	prima media
510307	Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de	ahorro individual
510308	Medicina prepagada
510390	Otras contribuciones efectivas
5104	APORTES SOBRE LA NÓMINA
510401	Aportes al ICBF
510402	Aportes al SENA
510403	Aportes a la ESAP
510404	Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos
5107	PRESTACIONES SOCIALES
510701	Vacaciones
510702	Cesantías
510703	Intereses a las cesantías
510704	Prima de vacaciones
510705	Prima de navidad
510706	Prima de servicios
510707	Bonificación especial de recreación
510790	Otras primas
510795	Otras prestaciones sociales
5108	GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS
510801	Remuneración por servicios técnicos
510802	Honorarios
510803	Capacitación, bienestar social y estímulos
510804	Dotación y suministro a trabajadores
510805	Gastos deportivos y de recreación
510806	Contratos de personal temporal
510807	Gastos de viaje
510808	Remuneración electoral
510810	Viáticos
510811	Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado
510812	Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo
510890	Otros gastos de personal diversos
5111	GENERALES
511101	Moldes y troqueles
511102	Material quirúrgico
511103	Elementos de lencería y ropería
511104	Loza y cristalería
511105	Gastos de organización y puesta en marcha
511106	Estudios y proyectos
511109	Gastos de desarrollo
511112	Obras y mejoras en propiedad ajena
511113	Vigilancia y seguridad
511114	Materiales y suministros
511115	Mantenimiento
511116	Reparaciones
511117	Servicios públicos
511118	Arrendamiento operativo
511119	Viáticos y gastos de viaje
511120	Publicidad y propaganda
511121	Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
511122	Fotocopias
511123	Comunicaciones y transporte
511125	Seguros generales
511127	Promoción y divulgación
511128	Capacitación docente
511129	Prótesis y aparatos ortopédicos
511130	Alimentación escolar
511131	Materiales de educación
511132	Diseños y estudios
511133	Seguridad industrial
511134	Asistencia técnica agropecuaria
511135	Mantenimiento de caminos vecinales
511136	Implementos deportivos
511137	Eventos culturales
511138	Reubicación de asentamientos
511139	Participaciones y compensaciones
511140	Contratos de administración
511141	Sostenimiento de semovientes
511142	Gastos de operación aduanera
511143	Gastos reservados
511144	Apoyo a operaciones militares y de policía
511146	Combustibles y lubricantes
511147	Servicios portuarios y aeroportuarios
511148	Servicio de reclutamiento
511149	Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería
511150	Procesamiento de información
511151	Gastos por control de calidad
511152	Consulta centrales de riesgo
511153	Cesión de derechos de televisión
511154	Organización de eventos
511155	Elementos de aseo, lavandería y cafetería
511156	Bodegaje
511157	Concursos y licitaciones
511158	Videos
511159	Licencias y salvoconductos
511161	Relaciones públicas
511162	Equipo de seguridad industrial
511163	Contratos de aprendizaje
511164	Gastos legales
511165	Intangibles
511166	Costas procesales
511172	Apoyo a campañas políticas
511173	Interventorías, auditorías y evaluaciones
511174	Asignación de bienes y servicios
511175	Reparación de víctimas
511176	Mitigación de riesgos
511177	Bonificación por productividad a los reclusos
511178	Comisiones
511179	Honorarios
511180	Servicios
511190	Otros gastos generales
5120	IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
512001	Impuesto predial unificado
512002	Cuota de fiscalización y auditaje
512006	Valorización
512009	Impuesto de industria y comercio
512010	Tasas
512011	Impuesto sobre vehículos automotores
512012	Impuesto de registro
512013	Regalías y compensaciones monetarias
512017	Intereses de mora
512019	Registro y salvoconducto
512021	Impuesto para preservar la seguridad democrática
512023	Impuesto al patrimonio
512024	Gravamen a los movimientos financieros
512025	Impuesto de timbre
512026	Contribuciones
512027	Licencias
512028	Impuesto sobre aduana y recargos
512029	Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
512030	Impuesto nacional al consumo
512034	Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
512035	Estampillas
512090	Otros impuestos
5121	PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA
512101	Subcuenta de compensación
512102	Subcuenta de solidaridad
512103	Subcuenta de promoción
52	DE VENTAS
5202	SUELDOS Y SALARIOS
520201	Sueldos
520203	Horas extras y festivos
520204	Gastos de representación
520207	Sueldo por comisiones al exterior
520217	Bonificación especial de recreación
520218	Bonificaciones
520220	Auxilio de transporte
520226	Salario integral
520230	Comisiones
520232	Estímulo a la eficiencia
520237	Partida de alimentación soldados y orden público
520239	Subsidio de vivienda
520240	Subsidio de alimentación
520242	Subsidio de carestía
520243	Aportes a fondos mutuos de inversión
5203	CONTRIBUCIONES IMPUTADAS
520301	Incapacidades
520302	Subsidio familiar
520303	Indemnizaciones
520304	Gastos médicos y drogas
520315	Subsidio por dependiente
520390	Otras contribuciones imputadas
5204	CONTRIBUCIONES EFECTIVAS
520401	Seguros de vida
520402	Aportes a cajas de compensación familiar
520403	Cotizaciones a seguridad social en salud
520404	Aportes sindicales
520405	Cotizaciones a riesgos laborales
520406	Cotizaciones a entidades administradoras del régimen	de prima media
520407	Cotizaciones a entidades administradoras del régimen	de ahorro individual
520408	Medicina prepagada
520490	Otras contribuciones efectivas
5207	APORTES SOBRE LA NÓMINA
520701	Aportes al ICBF
520702	Aportes al SENA
520703	Aportes a la ESAP
520704	Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos
5208	PRESTACIONES SOCIALES
520801	Vacaciones
520802	Cesantías
520803	Intereses a las cesantías
520804	Prima de vacaciones
520805	Prima de navidad
520806	Prima de servicios
520890	Otras primas
520895	Otras prestaciones sociales
5211	GENERALES
521110	Obras y mejoras en propiedad ajena
521111	Vigilancia y seguridad
521113	Mantenimiento
521114	Reparaciones
521115	Servicios públicos
521116	Arrendamiento operativo
521117	Viáticos y gastos de viaje
521118	Publicidad y propaganda
521119	Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones
521120	Fotocopias
521121	Comunicaciones y transporte
521123	Seguros generales
521125	Promoción y divulgación
521130	Diseños y estudios
521144	Combustibles y lubricantes
521147	Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería
521153	Elementos de aseo, lavandería y cafetería
521154	Bodegaje
521160	Relaciones públicas
521162	Contratos de aprendizaje
521163	Gastos legales
511171	Comisiones
511172	Honorarios
511173	Servicios
521190	Otros gastos generales
5212	GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS
521201	Remuneración por servicios técnicos
521202	Honorarios
521203	Capacitación, bienestar social y estímulos
521204	Dotación y suministro a trabajadores
521205	Gastos deportivos y de recreación
521206	Contratos de personal temporal
521207	Gastos de viaje
521210	Viáticos
521211	Variaciones beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado
521212	Ajuste beneficios a los empleados a largo plazo
521290	Otros gastos de personal diversos
5220	IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
522001	Impuesto predial unificado
522006	Valorización
522009	Impuesto de industria y comercio
522010	Tasas
522011	Impuesto sobre vehículos automotores
522012	Impuesto de registro
522017	Intereses de mora
522019	Registro y salvoconducto
522025	Impuesto de timbre
522026	Contribuciones
522027	Licencias
522028	Impuesto sobre aduana y recargos
522029	Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
522034	Estampillas
522090	Otros impuestos
53	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
5346	DETERIORO DE INVERSIONES
534601	Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral)
534602	Inversiones de administración de liquidez a costo amortizado
534603	Inversiones de administración de liquidez al costo
534605	En controladas contabilizadas por el método de participación patrimonial
534607	En asociadas contabilizadas por el método de participación patrimonial
534609	En negocios conjuntos contabilizadas por el método de participación patrimonial
5347	DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR
534701	Venta de bienes
534702	Prestación de servicios
534703	Servicio de energía
534704	Servicio de acueducto
534705	Servicio de alcantarillado
534706	Servicio de aseo
534707	Servicio de gas combustible
534708	Servicio de telecomunicaciones
534709	Prestación de servicios de salud
534710	Administración del sistema de seguridad social en salud
534711	Recursos de los fondos de reservas de pensiones
534713	Impuestos por cobrar
534714	Ingresos no tributarios
534715	Aportes sociales
534716	Rentas parafiscales
534790	Otras cuentas por cobrar
5349	DETERIORO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR
534901	Préstamos concedidos
5350	DETERIORO DE INVENTARIOS
535001	Bienes producidos
535002	Mercancías en existencia
535003	Productos en proceso
535004	Materias primas
535005	Inventarios en tránsito
535006	Inventarios en poder de terceros
535007	Inventarios de prestadores de servicios
535008	Materiales y suministros
5351	DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
535101	Terrenos
535102	Semovientes
535103	Construcciones en curso
535104	Maquinaria, planta y equipo en montaje
535105 535106 535107 535108 535109 535110 535111 535112 535113 535114 535115 535116 535117 535118 535119 535120 535121 5355 535501 535502 5357 535702 535703 535704 535705 535706 535709 535790 5359 535901 535902 535903 535904	Edificaciones Plantas, ductos y túneles Redes, líneas y cables Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicación y computación Equipo de transporte, tracción y elevación Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería Plantas productoras Repuestos Maquinaria, planta y equipo en tránsito Bienes de arte y cultura Propiedades, planta y equipo en concesión Bienes muebles en bodega Propiedades, planta y equipo en mantenimiento Propiedades, planta y equipo no explotados DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Edificaciones DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Licencias Softwares Desembolsos durante la fase de desarrollo Otros intangibles DETERIORO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos
5360	DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
536001	Edificaciones
536002	Plantas, ductos y túneles
536003	Redes, líneas y cables
536004	Maquinaria y equipo
536005	Equipo médico y científico
536006	Muebles, enseres y equipo de oficina
536007	Equipos de comunicación y computación
536008	Equipos de transporte, tracción y elevación
536009	Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
536010	Semovientes
536011	Plantas productoras
536012	Bienes de arte y cultura
536013	Bienes muebles en bodega
536014	Propiedades, planta y equipo en mantenimiento
536015	Propiedades, planta y equipo no explotados
5362	DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
536201	Edificaciones
5363	AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO
536301	Maduros para consumo
536302	Por madurar para consumo
536303	Maduros para producir frutos
536304	Por madurar para producir frutos
5364	DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO
536401	Red carretera
536402	Plazas públicas
536403	Parques recreacionales
536404	Red férrea
536405	Red fluvial
536406	Red marítima
536407	Red aeroportuaria
536408	Bibliotecas
536409	Hemerotecas
536410	Edificaciones
536411	Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura
536490	Otros bienes de uso público
5365	DEPRECIACIÓN DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES
536501	Monumentos
536502	Museos
536503	Obras de arte
536504	Bienes arqueológicos
536505	Elementos de museo
536506	Libros y publicaciones
536590	Otros bienes históricos y culturales
5366	AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
536601	Marcas
536602	Patentes
536603	Concesiones y franquicias
536604	Derechos
536605	Licencias
536606	Softwares
536690	Otros intangibles
5368	PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS
536801	Civiles
536802	Penales
536803	Administrativas
536804	Obligaciones fiscales
536805	Laborales
536890	Otros litigios y demandas
5369	PROVISIÓN POR GARANTÍAS
536901	Garantías contractuales
536902	Garantías contractuales - Concesiones
536903	Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
536904	Estimación técnica del riesgo de garantías otorgadas - FNG
5372	PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE
537201	Obligación pensional conmutada
5373	PROVISIONES DIVERSAS
537301	Devolución de bienes aprehendidos o incautados
537302	Mecanismos alternativos de solución de conflictos
537303	Reserva técnica para el pago de premios
537304	Obligaciones implícitas
537305	Contratos onerosos
537306	Reestructuraciones
537307	Desmantelamientos
537308	Obligaciones originadas por inversiones en entidades en liquidación
537313	Contratos de concurrencia
537390	Otras provisiones diversas
5374	DETERIORO DE BIENES DE USO PÚBLICO
537401	Red carretera
537404	Plazas públicas
537405	Parques recreacionales
537406	Red férrea
537407	Red fluvial
537408	Red marítima
537409	Red aeroportuaria
537410	Bibliotecas
537411	Hemerotecas
537412	Edificaciones
537413	Bienes de uso público representados en bienes de arte y cultura
537490	Otros bienes de uso público
54	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
5408	SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
540817	Participación para salud
540818	Participación para educación
540819	Participación para propósito general
540820	Participación para pensiones - Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales
540821	Programas de alimentación escolar
540822	Municipios y distritos con ribera sobre el Río Grande de la Magdalena
540823	Resguardos indígenas
540824	Participación para agua potable y saneamiento básico
540825	Atención integral a la primera infancia
5413	SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
541301	Asignaciones directas
541302	Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación
541303	Para proyectos de desarrollo regional
541304	Para proyectos de desarrollo regional - Compensación
541305	Para ahorro pensional territorial
541306	Para proyectos de inversión de los municipios ribereños del Río Grande de la
Magdalena y Canal del Dique
541307	Para fiscalización del Sistema General de Regalías
541308	Para monitoreo, seguimiento, control y evaluación del Sistema General de Regalías
541309	Para funcionamiento del Sistema General de Regalías
541390	Otras transferencias del Sistema General de Regalías
5421	SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
542101	FOSYGA – Solidaridad
542102	FOSYGA – ECAT
542103	FOSYGA – Promoción
5423	OTRAS TRANSFERENCIAS
542301	Para pago de pensiones y/o cesantías
542302	Para proyectos de inversión
542303	Para gastos de funcionamiento
542304	Para programas de salud
542305	Para programas de educación
542306	Transferencia por condonación de deudas
542307	Bienes entregados sin contraprestación
542314	Fortalecimiento de secretarías técnicas
542315	Incentivo a las entidades territoriales en relación con el SMSCE
542316	Incentivos a la producción minera
542390	Otras transferencias
5424	SUBVENCIONES
542401	Subvención por préstamos condicionados con tasa de interés cero
542402	Subvención por préstamos condicionados con tasas de interés inferiores a las del
Mercado
542403	Subvención por condonación de deudas
542404	Donaciones
542405	Subvención por recursos transferidos a las empresas públicas
542406	Subvención por programas con el sector financiero
542407	Bienes entregados sin contraprestación
542408	Subvención por programas con el sector no financiero bajo control nacional
542409	Subvención por programas con el sector no financiero bajo control extranjero
542410	Subvención por programas con entidades sin fines de lucro que sirven a los hogares
542411	Subvención por programas con los hogares
542412	Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
542413	Subsidio a los notarios
542490	Otras subvenciones
55	GASTO PÚBLICO SOCIAL
5501	EDUCACIÓN
550101	Sueldos y salarios
550102	Contribuciones imputadas
550103	Contribuciones efectivas
550104	Aportes sobre la nómina
550105	Generales
550106	Asignación de bienes y servicios
5502	SALUD
550201	Sueldos y salarios
550202	Contribuciones imputadas
550203	Contribuciones efectivas
550204	Aportes sobre la nómina
550205	Generales
550206	Asignación de bienes y servicios
550207	Condonación servicios de salud a vinculados
550208	Subsidio a la oferta
550210	Régimen subsidiado
550211	Fortalecimiento institucional para la prestación de servicios de salud
550212	FOSYGA - Compensación
550213	FOSYGA - Promoción
550214	FOSYGA - Solidaridad
550215	FOSYGA - ECAT
550216	Acciones de salud pública
5503	AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO
550301	Sueldos y salarios
550302	Contribuciones imputadas
550303	Contribuciones efectivas
550304	Aportes sobre la nómina
550305	Generales
550306	Asignación de bienes y servicios
5504	VIVIENDA
550401	Sueldos y salarios
550402	Contribuciones imputadas
550403	Contribuciones efectivas
550404	Aportes sobre la nómina
550405	Generales
550406	Asignación de bienes y servicios
5505	RECREACIÓN Y DEPORTE
550501	Sueldos y salarios
550502	Contribuciones imputadas
550503	Contribuciones efectivas
550504	Aportes sobre la nómina
550505	Generales
550506	Asignación de bienes y servicios
5506	CULTURA
550601	Sueldos y salarios
550602	Contribuciones imputadas
550603	Contribuciones efectivas
550604	Aportes sobre la nómina
550605	Generales
550606	Asignación de bienes y servicios
5507	DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL
550701	Sueldos y salarios
550702	Contribuciones imputadas
550703	Contribuciones efectivas
550704	Aportes sobre la nómina
550705	Generales
550706	Asignación de bienes y servicios
5508	MEDIO AMBIENTE
550801	Actividades de conservación
550802	Actividades de recuperación
550803	Actividades de adecuación
550804	Investigación
550805	Educación, capacitación y divulgación ambiental
550806	Estudios y proyectos
550807	Asistencia técnica
550808	Transferencia de tecnología
550809	Manejo y administración de información
550890	Otros gastos en medio ambiente
5550	SUBSIDIOS ASIGNADOS
555001	Para vivienda
555002	Para educación
555003	Para asistencia social
555004	Para atención en salud
555005	Para compra de tierra
555006	Para distritos de riego
555007	Para centros de conciliación y comisarías
555008	Servicio de energía
555009	Servicio de acueducto
555010	Servicio de alcantarillado
555011	Servicio de aseo
555012	Servicio de gas combustible
555013	Servicio de telecomunicaciones
555014	Al deporte
555015	Al transporte, consumo e importación de combustible
555090	Otros subsidios
56	DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS
5613	ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
561301	Contratos de capitación - Contributivo
561302	Contratos por evento - Contributivo
561303	Promoción y prevención - Contributivo
561304	Sistema de garantía y calidad - Contributivo
561305	Reaseguro enfermedades de alto costo - Contributivo
561306	Incapacidades - Contributivo
561307	Contratos de capitación - Subsidiado
561308	Contratos por eventos - Subsidiado
561309	Promoción y prevención - Subsidiado
561310	Sistema de garantía y calidad - Subsidiado
561311	Reaseguro enfermedades de alto costo - Subsidiado
561312	Contratos de capitación - Complementario
561315	Sistema de garantía y calidad - Complementario
561316	Reaseguro enfermedades de alto costo - Complementario
561317	Auxilios y servicios funerarios - Complementario
561318	Licencias de maternidad y paternidad
561319	Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo
561390	Otros costos por la administración de la seguridad social en salud
5618	JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
561802	Pago de premios
561804	Comisiones a distribuidores y loteros
561805	Bonificación por pago de premios
561807	Impresión de billetes
561808	Transporte
561809	Publicidad
561810	Reserva técnica para el pago de premios
561890	Otros costos por juegos de suerte y azar
57	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
5705	FONDOS ENTREGADOS
570508	Funcionamiento
570509	Servicio de la deuda
570510	Inversión
5720	OPERACIONES DE ENLACE
572080	Recaudos
572081	Devoluciones de ingresos
5722	OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO
572201	Cruce de cuentas
572203	Cuota de fiscalización y auditaje
572205	Desembolso de crédito externo no monetizado
572207	Cancelación de sentencias y conciliaciones
572209	Aplicación de títulos al pago de tributos
572210	Pago de obligaciones con títulos
572211	Sobrantes de títulos judiciales
572290	Otras operaciones sin flujo de efectivo
58	OTROS GASTOS
5802	COMISIONES
580206	Adquisición de bienes y servicios
580237	Comisiones sobre recursos entregados en administración
580239	Derechos en fideicomiso
580240	Comisiones servicios financieros
580290	Otras comisiones
5803	AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
580301	Efectivo y equivalentes al efectivo
580302	Cuentas por cobrar
580303	Préstamos por cobrar
580312	Adquisición de bienes y servicios nacionales
580313	Adquisición de bienes y servicios del exterior
580336	Inversiones
580337	Financiamiento interno de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
580338	Financiamiento interno de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
580339	Financiamiento externo de corto plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
580340	Financiamiento externo de largo plazo en emisión y colocación de títulos de deuda
580341	Financiamiento con banca central
580342	Financiamiento interno de corto plazo en préstamos por pagar
580343	Financiamiento interno de largo plazo en préstamos por pagar
580344	Financiamiento externo de corto plazo en préstamos por pagar
580345	Financiamiento externo de largo plazo en préstamos por pagar
580346	Cuentas por pagar
580390	Otros ajustes por diferencia en cambio
5804	FINANCIEROS
580401	Actualización financiera de provisiones
580402	Interés neto por beneficios a los empleados
580403	Sostenimiento en bolsa y registro
580404	Administración de fiducia
580405	Administración y emisión de títulos valores
580406	Seguros operaciones financieras
580407	Descuento en venta de cartera
580408 580409 580410 580411 580412 580413 580414 580415 580416 580417 580418 580419 580420 580423 580424 580426 580427 580428 580429 580430 580431 580432 580433 580434 580435 580436 580437 580438 580439 580443 580444 580445 580490 5811 581101 581103 581104 581105 5812 581201 581203 581204 581205 5813 581301 581303 581304 581305 5816 581601 581602 5820 582001 582002 582003 582004 5890 589003 589004 589005 589006	Pérdida en derechos en fideicomiso Pérdida por compraventa de divisas Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por valoración de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez a costo amortizado Pérdida por baja en cuentas de inversiones de administración de liquidez al costo Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de especulación Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Pérdida por valoración de instrumentos derivados con fines de cobertura de flujos de efectivo Pérdida por baja en cuentas de cuentas por cobrar Pérdida por medición inicial de préstamos por cobrar Pérdida por baja en cuentas de préstamos por cobrar Pérdida por medición inicial de títulos emitidos Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento interno de corto plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento interno de largo plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento externo de corto plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Financiamiento externo de largo plazo Costo efectivo de títulos emitidos - Bonos y títulos de incentivo Costo efectivo de cuentas por pagar a costo amortizado Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento interno de corto plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento interno de largo plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento externo de corto plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento externo de largo plazo Costo efectivo de préstamos por pagar - Financiamiento con banca central Intereses de mora Amortización de pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) reclasificadas a la categoría de costo amortizado Ajuste de partida cubierta que hace parte de una relación de cobertura de valor de mercado (valor razonable) Pérdida en la valoración de opciones vendidas Otros gastos financieros PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS Entidades privadas Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Entidades privadas Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Entidades privadas Empresas industriales y comerciales del Estado - Societarias Sociedades de economía mixta Sociedades públicas PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS Materias primas cotizadas Productos agrícolas y minerales PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Maduros para consumo Por madurar para consumo Maduros para producir frutos Por madurar para producir frutos GASTOS DIVERSOS Impuestos asumidos Incentivos tributarios Incentivos a sectores productivos Bienes aprehendidos o incautados
589007	Reconocimiento deuda ley 546/99
589009	Aportes en entidades no societarias
589010	Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros
589012	Sentencias
589013	Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales
589014	Margen en la contratación de los servicios de salud
589015	Margen en la comercialización de bienes y servicios
589016	Ajustes o mermas sin responsabilidad
589017	Pérdidas en siniestros
589018	Pérdida en escisiones
589019	Pérdida por baja en cuentas de activos no financieros
589020	Pérdida por baja en cuentas de inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos
589021	Desembolso intangibles durante la fase de investigación
589022	Desembolsos del proceso de transformación de los activos biológicos
589023	Aportes en Organismos Internacionales
589024	Pérdida por transacciones de venta con arrendamiento posterior
589025	Multas y sanciones
589026	Servicios financieros
589027	Indemnizaciones
589028	Impuesto predial de resguardos indígenas asumidos por la nación
589090	Otros gastos diversos
5893	DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES
589301	Ingresos no tributarios
589302	Rentas parafiscales
589303	Aportes y cotizaciones
589304	Impuesto sobre la renta y complementarios
589305	Impuesto de registro
589306	Impuesto sobre aduana y recargos
589307	Impuesto al valor agregado (IVA)
589308	Impuesto predial unificado
589309	Impuesto de industria y comercio
589310	Impuesto a la gasolina y ACPM
589311	Impuesto de timbre nacional
589312	Timbre sobre consulados en el exterior
589313	Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior
589314	Impuesto de espectáculos públicos
589315	Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
589316	Impuesto de avisos, tableros y vallas
589317	Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos
589318	Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participación porcentual
589319	Impuesto al consumo de cerveza
589320	Impuesto a degüello de ganado mayor
589321	Impuesto a degüello de ganado menor
589322	Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
589323	Impuesto sobre vehículos automotores
589324	Sobretasa a la gasolina
589325	Sobretasa al ACPM
589326	Impuesto a la explotación de oro, plata y platino
589327	Impuestos sobre armas y municiones
589328	Impuesto a las ventas por el sistema de clubes
589329	Impuesto por la ocupación de vías
589330	Impuesto por el uso del subsuelo
589331	Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
589332	Impuesto a ganadores sorteos ordinarios
589333	Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios
589334	Impuesto a loterías foráneas
589335	IVA de licores a productores
589336	Impuesto a la venta de cerveza 8%
589337	Gravamen a los movimientos financieros
589338	Impuesto unificado de azar y espectáculos
589339	Impuesto para preservar la seguridad democrática
589340	Impuesto al patrimonio
589341	Impuestos sobre los remates
589342	Impuesto a publicidad exterior visual
589343	Impuesto de circulación y tránsito
589344	Impuesto de transporte de hidrocarburos
589345	Impuesto sobre telégrafos y teléfonos urbanos
589346	Sobretasa bomberil
589347	Otros ingresos tributarios nacionales
589348	Otros ingresos tributarios departamentales
589349	Otros ingresos tributarios distritales
589350	Otros ingresos tributarios municipales
589351	Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
589352	Impuesto nacional al consumo
589353 589354 589355 589356 589357	Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM Impuesto a la riqueza Impuesto complementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) Sobretasa al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
5894 589401 589402 589404 589405 589406 5895 589501 589502 589503 589504 589505 589506 589507 589509 589510 589511 589512 589513 589514 589516 5897 589701 589723 59 5905 590501 6	DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES Bienes comercializados Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca Productos alimenticios, bebidas y alcoholes Productos manufacturados Construcciones DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS Servicios educativos Servicio de energía Servicio de gas combustible Servicios de transporte Servicio de telecomunicaciones Juegos de suerte y azar Servicios hoteleros y de promoción turística Servicios de salud Servicios de documentación e identificación Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicios informáticos Otros servicios COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR Bienes producidos Servicios CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS Cierre de ingresos, gastos y costos COSTOS DE VENTAS
62	COSTO DE VENTAS DE BIENES
6205	BIENES PRODUCIDOS
620507	Impresos y publicaciones
620511	Productos químicos
620513	Medicamentos
620516	Productos metalúrgicos y de microfundición
620518	Productos de madera
620519	Licores, bebidas y alcoholes
620520	Productos alimenticios
620521	Construcciones
620526	Prendas de vestir y calzado
620529	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
620590	Otros bienes producidos
6210	BIENES COMERCIALIZADOS
621001	Terrenos
621002	Construcciones
621003	Impresos y publicaciones
621004	Especies valoradas
621008	Productos químicos
621013	Licores, bebidas y alcoholes
621022	Elementos para invidentes
621023	Medicamentos
621024	Materiales médico - quirúrgicos
621025	Víveres y rancho
621028	Equipos de comunicación y computación
621029	Aparatos telefónicos e identificadores de llamadas
621030	Medidores de agua, luz y gas
621032	Elementos de protección y seguridad personal
621033	Repuestos, equipos férreos y otros
621034	Equipo de transporte
621035	Muebles y enseres
621037	Material didáctico
621039	Maquinaria y elementos de ferretería
621040	Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca
621090	Otras ventas de bienes comercializados
621098	Bienes declarados a favor de la Nación
63	COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
6305	SERVICIOS EDUCATIVOS
630501	Educación formal - Preescolar
630502	Educación formal - Básica primaria
630503	Educación formal - Básica secundaria
630504	Educación formal - Media académica
630505	Educación formal - Media técnica
630506	Educación formal - Superior formación técnica profesional
630507	Educación formal - Superior formación tecnológica
630508	Educación formal - Superior formación profesional
630509	Educación formal - Superior postgrado
630510	Educación no formal - Formación en artes y oficios
630511	Educación no formal - Validación de niveles y grados
630512	Educación no formal - Formación extensiva
630513	Educación informal - Continuada
630514	Educación informal - Validación para la educación formal
630515	Educación informal - Difusión artística y cultural
630516	Educación formal - Investigación
630550	Servicios conexos a la educación
6310	SERVICIOS DE SALUD
631001	Urgencias - Consulta y procedimientos
631002	Urgencias - Observación
631015	Servicios ambulatorios - Consulta externa y procedimientos
631016	Servicios ambulatorios - Consulta especializada
631017	Servicios ambulatorios - Actividades de salud oral
631018	Servicios ambulatorios - Actividades de promoción y prevención
631019	Servicios ambulatorios - Otras actividades extramurales
631025	Hospitalización - Estancia general
631026	Hospitalización - Cuidados intensivos
631027	Hospitalización - Cuidados intermedios
631028	Hospitalización - Recién nacidos
631029	Hospitalización - Salud mental
631030	Hospitalización - Quemados
631031	Hospitalización - Otros cuidados especiales
631035	Quirófanos y salas de parto - Quirófanos
631036	Quirófanos y salas de parto - Salas de parto
631040	Apoyo diagnóstico - Laboratorio clínico
631041	Apoyo diagnóstico - Imagenología
631042	Apoyo diagnóstico - Anatomía patológica
631043	Apoyo diagnóstico - Otras unidades de apoyo diagnóstico
631050	Apoyo terapéutico - Rehabilitación y terapias
631051	Apoyo terapéutico - Banco de componentes anatómicos
631052	Apoyo terapéutico - Banco de sangre
631053	Apoyo terapéutico - Unidad renal
631054	Apoyo terapéutico - Unidad de hemodinamia
631055	Apoyo terapéutico - Terapias oncológicas
631056	Apoyo terapéutico - Farmacia e insumos hospitalarios
631057	Apoyo terapéutico - Otras unidades de apoyo terapéutico
631060	Servicios conexos a la salud - Medio ambiente
631061	Servicios conexos a la salud - Ancianatos y albergues
631062	Servicios conexos a la salud - Centros y puestos de salud
631063	Servicios conexos a la salud - Servicios docentes
631064	Servicios conexos a la salud - Investigación científica
631065	Servicios conexos a la salud - Medicina legal
631066	Servicios conexos a la salud - Servicios de ambulancias
631067	Servicios conexos a la salud - Otros servicios
6345	SERVICIOS DE TRANSPORTE
634502	Servicio de transporte terrestre
634503	Servicios aeronáuticos
634504	Servicios aeroportuarios
634505	Servicio de terminal de transporte terrestre
634590	Otros servicios de transporte
6350	SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA
635001	Alojamiento
635002	Suministro de bebidas y alimentos
635090	Otros servicios de hotelería y de promoción turística
6360	SERVICIOS PÚBLICOS
636002	Acueducto
636003	Alcantarillado
636004	Aseo
636005	Energía
636006	Gas combustible
636007	Telecomunicaciones
636090	Otros servicios públicos
6390	OTROS SERVICIOS
639001	Servicios de documentación e identificación
639002	Servicios informáticos
639004	Servicios de apoyo industrial
639007	Servicios de investigación científica y tecnológica
639008	Servicio de matadero
639010	Servicios de lavandería
639012	Consultorías
639013	Servicios de diagnóstico técnico mecánico
639090	Otros servicios
7	COSTOS DE TRANSFORMACIÓN
71	BIENES
7116	IMPRESOS Y PUBLICACIONES
711601	Materia prima
711602	Materiales
711603	Generales
711604	Sueldos y salarios
711605	Contribuciones imputadas
711606	Contribuciones efectivas
711607	Aportes sobre la nómina
711608	Depreciación y amortización
711609	Impuestos
711610	Prestaciones sociales
711611	Gastos de personal diversos
711695	Traslado de costos (Cr)
7120	PRODUCTOS QUÍMICOS
712001	Materia prima
712002	Materiales
712003	Generales
712004	Sueldos y salarios
712005	Contribuciones imputadas
712006	Contribuciones efectivas
712007	Aportes sobre la nómina
712008	Depreciación y amortización
712009	Impuestos
712010	Prestaciones sociales
712011	Gastos de personal diversos
712095	Traslado de costos (Cr)
7122	MEDICAMENTOS
712201	Materia prima
712202	Materiales
712203	Generales
712204	Sueldos y salarios
712205	Contribuciones imputadas
712206	Contribuciones efectivas
712207	Aportes sobre la nómina
712208	Depreciación y amortización
712209	Impuestos
712210	Prestaciones sociales
712211	Gastos de personal diversos
712295	Traslado de costos (Cr)
7124	PRODUCTOS ARTESANALES
712401	Materia prima
712402	Materiales
712403	Generales
712404	Sueldos y salarios
712405	Contribuciones imputadas
712406	Contribuciones efectivas
712407	Aportes sobre la nómina
712408	Depreciación y amortización
712409	Impuestos
712410	Prestaciones sociales
712411	Gastos de personal diversos
712495	Traslado de costos (Cr)
7125	PRODUCTOS METALÚRGICOS Y DE MICROFUNDICIÓN
712501	Materia prima
712502	Materiales
712503	Generales
712504	Sueldos y salarios
712505	Contribuciones imputadas
712506	Contribuciones efectivas
712507	Aportes sobre la nómina
712508	Depreciación y amortización
712509	Impuestos
712510	Prestaciones sociales
712511	Gastos de personal diversos
712595	Traslado de costos (Cr)
7127	PRODUCTOS DE MADERA
12701	Materia prima
12702	Materiales
712703	Generales
712704	Sueldos y salarios
712705	Contribuciones imputadas
712706	Contribuciones efectivas
712707	Aportes sobre la nómina
712708	Depreciación y amortización
712709	Impuestos
712710	Prestaciones sociales
712711	Gastos de personal diversos
712795	Traslado de costos (Cr)
7128	LICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES
712801	Materia prima
712802	Materiales
712803	Generales
712804	Sueldos y salarios
712805	Contribuciones imputadas
712806	Contribuciones efectivas
712807	Aportes sobre la nómina
712808	Depreciación y amortización
712809	Impuestos
712810	Prestaciones sociales
712811	Gastos de personal diversos
712895	Traslado de costos (Cr)
7129	PRODUCTOS ALIMENTICIOS
712901	Materia prima
712902	Materiales
712903	Generales
712904	Sueldos y salarios
712905	Contribuciones imputadas
712906	Contribuciones efectivas
712907	Aportes sobre la nómina
712908	Depreciación y amortización
712909	Impuestos
712910	Prestaciones sociales
712911	Gastos de personal diversos
712995	Traslado de costos (Cr)
7130	CONSTRUCCIONES
713001	Materia prima
713002	Materiales
713003	Generales
713004	Sueldos y salarios
713005	Contribuciones imputadas
713006	Contribuciones efectivas
713007	Aportes sobre la nómina
713008	Depreciación y amortización
713009	Impuestos
713010	Prestaciones sociales
713011	Gastos de personal diversos
713095	Traslado de costos (Cr)
7135	PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO
713501	Materia prima
713502	Materiales
713503	Generales
713504	Sueldos y salarios
713505	Contribuciones imputadas
713506	Contribuciones efectivas
713507	Aportes sobre la nómina
713508	Depreciación y amortización
713509	Impuestos
713510	Prestaciones sociales
713511	Gastos de personal diversos
713595	Traslado de costos (Cr)
7190	OTROS BIENES PRODUCIDOS
719001	Materia prima
719002	Materiales
719003	Generales
719004	Sueldos y salarios
719005	Contribuciones imputadas
719006	Contribuciones efectivas
719007	Aportes sobre la nómina
719008	Depreciación y amortización
719009	Impuestos
719010	Prestaciones sociales
719011	Gastos de personal diversos
719095	Traslado de costos (Cr)
72	SERVICIOS EDUCATIVOS
7201	EDUCACIÓN FORMAL - PREESCOLAR
720101	Materiales
720102	Generales
720103	Sueldos y salarios
720104	Contribuciones imputadas
720105	Contribuciones efectivas
720106	Aportes sobre la nómina
720107	Depreciación y amortización
720108	Impuestos
720109	Prestaciones sociales
720110	Gastos de personal diversos
720195	Traslado de costos (Cr)
7202	EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA PRIMARIA
720201	Materiales
720202	Generales
720203	Sueldos y salarios
720204	Contribuciones imputadas
720205	Contribuciones efectivas
720206	Aportes sobre la nómina
720207	Depreciación y amortización
720208	Impuestos
720209	Prestaciones sociales
720210	Gastos de personal diversos
720295	Traslado de costos (Cr)
7203	EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA SECUNDARIA
720301	Materiales
720302	Generales
720303	Sueldos y salarios
720304	Contribuciones imputadas
720305	Contribuciones efectivas
720306	Aportes sobre la nómina
720307	Depreciación y amortización
720308	Impuestos
720309	Prestaciones sociales
720310	Gastos de personal diversos
720395	Traslado de costos (Cr)
7204	EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA ACADÉMICA
720401	Materiales
720402	Generales
720403	Sueldos y salarios
720404	Contribuciones imputadas
720405	Contribuciones efectivas
720406	Aportes sobre la nómina
720407	Depreciación y amortización
720408	Impuestos
720409	Prestaciones sociales
720410	Gastos de personal diversos
720495	Traslado de costos (Cr)
7205	EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA TÉCNICA
720501	Materiales
720502	Generales
720503	Sueldos y salarios
720504	Contribuciones imputadas
720505	Contribuciones efectivas
720506	Aportes sobre la nómina
720507	Depreciación y amortización
720508	Impuestos
720509	Prestaciones sociales
720510	Gastos de personal diversos
720595	Traslado de costos (Cr)
7206	EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL
720601	Materiales
720602	Generales
720603	Sueldos y salarios
720604	Contribuciones imputadas
720605	Contribuciones efectivas
720606	Aportes sobre la nómina
720607	Depreciación y amortización
720608	Impuestos
720609	Prestaciones sociales
720610	Gastos de personal diversos
720695	Traslado de costos (Cr)
7207	EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TECNOLÓGICA
720701	Materiales
720702	Generales
720703	Sueldos y salarios
720704	Contribuciones imputadas
720705	Contribuciones efectivas
720706	Aportes sobre la nómina
720707	Depreciación y amortización
720708	Impuestos
720709	Prestaciones sociales
720710	Gastos de personal diversos
720795	Traslado de costos (Cr)
7208	EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN PROFESIONAL
720801	Materiales
720802	Generales
720803	Sueldos y salarios
720804	Contribuciones imputadas
720805	Contribuciones efectivas
720806	Aportes sobre la nómina
720807	Depreciación y amortización
720808	Impuestos
720809	Prestaciones sociales
720810	Gastos de personal diversos
720895	Traslado de costos (Cr)
7209	EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - POSTGRADO
720901	Materiales
720902	Generales
720903	Sueldos y salarios
720904	Contribuciones imputadas
720905	Contribuciones efectivas
720906	Aportes sobre la nómina
720907	Depreciación y amortización
720908	Impuestos
720909	Prestaciones sociales
720910	Gastos de personal diversos
720995	Traslado de costos (Cr)
7210	EDUCACIÓN FORMAL - INVESTIGACIÓN
721001	Materiales
721002	Generales
721003	Sueldos y salarios
721004	Contribuciones imputadas
721005	Contribuciones efectivas
721006	Aportes sobre la nómina
721007	Depreciación y amortización
721008	Impuestos
721009	Prestaciones sociales
721010	Gastos de personal diversos
721095	Traslado de costos (Cr)
7219	EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS
721901	Materiales
721902	Generales
721903	Sueldos y salarios
721904	Contribuciones imputadas
721905	Contribuciones efectivas
721906	Aportes sobre la nómina
721907	Depreciación y amortización
721908	Impuestos
721909	Prestaciones sociales
721910	Gastos de personal diversos
721995	Traslado de costos (Cr)
7220	EDUCACIÓN NO FORMAL - VALIDACIÓN DE NIVELES Y GRADOS
722001	Materiales
722002	Generales
722003	Sueldos y salarios
722004	Contribuciones imputadas
722005	Contribuciones efectivas
722006	Aportes sobre la nómina
722007	Depreciación y amortización
722008	Impuestos
722009	Prestaciones sociales
722010	Gastos de personal diversos
722095	Traslado de costos (Cr)
7221	EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EXTENSIVA
722101	Materiales
722102	Generales
722103	Sueldos y salarios
722104	Contribuciones imputadas
722105	Contribuciones efectivas
722106	Aportes sobre la nómina
722107	Depreciación y amortización
722108	Impuestos
722109	Prestaciones sociales
722110	Gastos de personal diversos
722195	Traslado de costos (Cr)
7231	EDUCACIÓN INFORMAL - CONTINUADA
723101	Materiales
723102	Generales
723103	Sueldos y salarios
723104	Contribuciones imputadas
723105	Contribuciones efectivas
723106	Aportes sobre la nómina
723107	Depreciación y amortización
723108	Impuestos
723109	Prestaciones sociales
723110	Gastos de personal diversos
723195	Traslado de costos (Cr)
7232	EDUCACIÓN INFORMAL - VALIDACIÓN PARA LA EDUCACIÓN FORMAL
723201	Materiales
723202	Generales
723203	Sueldos y salarios
723204	Contribuciones imputadas
723205	Contribuciones efectivas
723206	Aportes sobre la nómina
723207	Depreciación y amortización
723208	Impuestos
723209	Prestaciones sociales
723210	Gastos de personal diversos
723295	Traslado de costos (Cr)
7233	EDUCACIÓN INFORMAL - DIFUSIÓN ARTÍSTICA Y CULTURAL
723301	Materiales
723302	Generales
723303	Sueldos y salarios
723304	Contribuciones imputadas
723305	Contribuciones efectivas
723306	Aportes sobre la nómina
723307	Depreciación y amortización
723308	Impuestos
723309	Prestaciones sociales
723310	Gastos de personal diversos
723395	Traslado de costos (Cr)
7250	SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIÓN
725001	Materiales
725002	Generales
725003	Sueldos y salarios
725004	Contribuciones imputadas
725005	Contribuciones efectivas
725006	Aportes sobre la nómina
725007	Depreciación y amortización
725008	Impuestos
725009	Prestaciones sociales
725010	Gastos de personal diversos
725095	Traslado de costos (Cr)
73	SERVICIOS DE SALUD
7301	URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS
730101	Materiales
730102	Generales
730103	Sueldos y salarios
730104	Contribuciones imputadas
730105	Contribuciones efectivas
730106	Aportes sobre la nómina
730107	Depreciación y amortización
730108	Impuestos
730109	Prestaciones sociales
730110	Gastos de personal diversos
730195	Traslado de costos (Cr)
7302	URGENCIAS - OBSERVACIÓN
730201	Materiales
730202	Generales
730203	Sueldos y salarios
730204	Contribuciones imputadas
730205	Contribuciones efectivas
730206	Aportes sobre la nómina
730207	Depreciación y amortización
730208	Impuestos
730209	Prestaciones sociales
730210	Gastos de personal diversos
730295	Traslado de costos (Cr)
7310	SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS
731001	Materiales
731002	Generales
731003	Sueldos y salarios
731004	Contribuciones imputadas
731005	Contribuciones efectivas
731006	Aportes sobre la nómina
731007	Depreciación y amortización
731008	Impuestos
731009	Prestaciones sociales
731010	Gastos de personal diversos
731095	Traslado de costos (Cr)
7311	SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA
731101	Materiales
731102	Generales
731103	Sueldos y salarios
731104	Contribuciones imputadas
731105	Contribuciones efectivas
731106	Aportes sobre la nómina
731107	Depreciación y amortización
731108	Impuestos
731109	Prestaciones sociales
731110	Gastos de personal diversos
731195	Traslado de costos (Cr)
7312	SERVICIOS AMBULATORIOS – SALUD ORAL
731201	Materiales
731202	Generales
731203	Sueldos y salarios
731204	Contribuciones imputadas
731205	Contribuciones efectivas
731206	Aportes sobre la nómina
731207	Depreciación y amortización
731208	Impuestos
731209	Prestaciones sociales
731210	Gastos de personal diversos
731295	Traslado de costos (Cr)
7313	SERVICIOS AMBULATORIOS – PROMOCION Y PREVENCIÓN
731301	Materiales
731302	Generales
731303	Sueldos y salarios
731304	Contribuciones imputadas
731305	Contribuciones efectivas
731306	Aportes sobre la nómina
731307	Depreciación y amortización
731308	Impuestos
731309	Prestaciones sociales
731310	Gastos de personal diversos
731395	Traslado de costos (Cr)
7314	SERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES
731401	Materiales
731402	Generales
731403	Sueldos y salarios
731404	Contribuciones imputadas
731405	Contribuciones efectivas
731406	Aportes sobre la nómina
731407	Depreciación y amortización
731408	Impuestos
731409	Prestaciones sociales
731410	Gastos de personal diversos
731495	Traslado de costos (Cr)
7320	HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL
732001	Materiales
732002	Generales
732003	Sueldos y salarios
732004	Contribuciones imputadas
732005	Contribuciones efectivas
732006	Aportes sobre la nómina
732007	Depreciación y amortización
732008	Impuestos
732009	Prestaciones sociales
732010	Gastos de personal diversos
732095	Traslado de costos (Cr)
7321	HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTENSIVOS
732101	Materiales
732102	Generales
732103	Sueldos y salarios
732104	Contribuciones imputadas
732105	Contribuciones efectivas
732106	Aportes sobre la nómina
732107	Depreciación y amortización
732108	Impuestos
732109	Prestaciones sociales
732110	Gastos de personal diversos
732195	Traslado de costos (Cr)
7322	HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTERMEDIOS
732201	Materiales
732202	Generales
732203	Sueldos y salarios
732204	Contribuciones imputadas
732205	Contribuciones efectivas
732206	Aportes sobre la nómina
732207	Depreciación y amortización
732208	Impuestos
732209	Prestaciones sociales
732210	Gastos de personal diversos
732295	Traslado de costos (Cr)
7323	HOSPITALIZACIÓN - RECIÉN NACIDOS
732301	Materiales
732302	Generales
732303	Sueldos y salarios
732304	Contribuciones imputadas
732305	Contribuciones efectivas
732306	Aportes sobre la nómina
732307	Depreciación y amortización
732308	Impuestos
732309	Prestaciones sociales
732310	Gastos de personal diversos
732395	Traslado de costos (Cr)
7324	HOSPITALIZACIÓN - SALUD MENTAL
732401	Materiales
732402	Generales
732403	Sueldos y salarios
732404	Contribuciones imputadas
732405	Contribuciones efectivas
732406	Aportes sobre la nómina
732407	Depreciación y amortización
732408	Impuestos
732409	Prestaciones sociales
732410	Gastos de personal diversos
732495	Traslado de costos (Cr)
7325	HOSPITALIZACIÓN - QUEMADOS
732501	Materiales
732502	Generales
732503	Sueldos y salarios
732504	Contribuciones imputadas
732505	Contribuciones efectivas
732506	Aportes sobre la nómina
732507	Depreciación y amortización
732508	Impuestos
732509	Prestaciones sociales
732510	Gastos de personal diversos
732595	Traslado de costos (Cr)
7326	HOSPITALIZACIÓN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES
732601	Materiales
732602	Generales
732603	Sueldos y salarios
732604	Contribuciones imputadas
732605	Contribuciones efectivas
732606	Aportes sobre la nómina
732607	Depreciación y amortización
732608	Impuestos
732609	Prestaciones sociales
732610	Gastos de personal diversos
732695	Traslado de costos (Cr)
7330	QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRÓFANOS
733001	Materiales
733002	Generales
733003	Sueldos y salarios
733004	Contribuciones imputadas
733005	Contribuciones efectivas
733006	Aportes sobre la nómina
733007	Depreciación y amortización
733008	Impuestos
733009	Prestaciones sociales
733010	Gastos de personal diversos
733095	Traslado de costos (Cr)
7331	QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO
733101	Materiales
733102	Generales
733103	Sueldos y salarios
733104	Contribuciones imputadas
733105	Contribuciones efectivas
733106	Aportes sobre la nómina
733107	Depreciación y amortización
733108	Impuestos
733109	Prestaciones sociales
733110	Gastos de personal diversos
733195	Traslado de costos (Cr)
7340	APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO
734001	Materiales
734002	Generales
734003	Sueldos y salarios
734004	Contribuciones imputadas
734005	Contribuciones efectivas
734006	Aportes sobre la nómina
734007	Depreciación y amortización
734008	Impuestos
734009	Prestaciones sociales
734010	Gastos de personal diversos
734095	Traslado de costos (Cr)
7341	APOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA
734101	Materiales
734102	Generales
734103	Sueldos y salarios
734104	Contribuciones imputadas
734105	Contribuciones efectivas
734106	Aportes sobre la nómina
734107	Depreciación y amortización
734108	Impuestos
734109	Prestaciones sociales
734110	Gastos de personal diversos
734195	Traslado de costos (Cr)
7342	APOYO DIAGNÓSTICO - ANATOMÍA PATOLÓGICA
734201	Materiales
734202	Generales
734203	Sueldos y salarios
734204	Contribuciones imputadas
734205	Contribuciones efectivas
734206	Aportes sobre la nómina
734207	Depreciación y amortización
734208	Impuestos
734209	Prestaciones sociales
734210	Gastos de personal diversos
734295	Traslado de costos (Cr)
7343	APOYO DIAGNÓSTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNÓSTICO
734301	Materiales
734302	Generales
734303	Sueldos y salarios
734304	Contribuciones imputadas
734305	Contribuciones efectivas
734306	Aportes sobre la nómina
734307	Depreciación y amortización
734308	Impuestos
734309	Prestaciones sociales
734310	Gastos de personal diversos
734395	Traslado de costos (Cr)
7349	APOYO TERAPÉUTICO - REHABILITACIÓN Y TERAPIAS
734901	Materiales
734902	Generales
734903	Sueldos y salarios
734904	Contribuciones imputadas
734905	Contribuciones efectivas
734906	Aportes sobre la nómina
734907	Depreciación y amortización
734908	Impuestos
734909	Prestaciones sociales
734910	Gastos de personal diversos
734995	Traslado de costos (Cr)
7350	APOYO TERAPÉUTICO - BANCO DE COMPONENTES ANATÓMICOS
735001	Materiales
735002	Generales
735003	Sueldos y salarios
735004	Contribuciones imputadas
735005	Contribuciones efectivas
735006	Aportes sobre la nómina
735007	Depreciación y amortización
735008	Impuestos
735009	Prestaciones sociales
735010	Gastos de personal diversos
735095	Traslado de costos (Cr)
7351	APOYO TERAPÉUTICO - BANCO DE SANGRE
735101	Materiales
735102	Generales
735103	Sueldos y salarios
735104	Contribuciones imputadas
735105	Contribuciones efectivas
735106	Aportes sobre la nómina
735107	Depreciación y amortización
735108	Impuestos
735109	Prestaciones sociales
735110	Gastos de personal diversos
735195	Traslado de costos (Cr)
7352	APOYO TERAPÉUTICO - UNIDAD RENAL
735201	Materiales
735202	Generales
735203	Sueldos y salarios
735204	Contribuciones imputadas
735205	Contribuciones efectivas
735206	Aportes sobre la nómina
735207	Depreciación y amortización
735208	Impuestos
735209	Prestaciones sociales
735210	Gastos de personal diversos
735295	Traslado de costos (Cr)
7353	APOYO TERAPÉUTICO - UNIDAD DE HEMODINAMIA
735301	Materiales
735302	Generales
735303	Sueldos y salarios
735304	Contribuciones imputadas
735305	Contribuciones efectivas
735306	Aportes sobre la nómina
735307	Depreciación y amortización
735308	Impuestos
735309	Prestaciones sociales
735310	Gastos de personal diversos
735395	Traslado de costos (Cr)
7354	APOYO TERAPÉUTICO - TERAPIAS ONCOLÓGICAS
735401	Materiales
735402	Generales
735403	Sueldos y salarios
735404	Contribuciones imputadas
735405	Contribuciones efectivas
735406	Aportes sobre la nómina
735407	Depreciación y amortización
735408	Impuestos
735409	Prestaciones sociales
735410	Gastos de personal diversos
735495	Traslado de costos (Cr)
7355	APOYO TERAPÉUTICO - FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS
735501	Materiales
735502	Generales
735503	Sueldos y salarios
735504	Contribuciones imputadas
735505	Contribuciones efectivas
735506	Aportes sobre la nómina
735507	Depreciación y amortización
735508	Impuestos
735509	Prestaciones sociales
735510	Gastos de personal diversos
735595	Traslado de costos (Cr)
7356	APOYO TERAPÉUTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO TERAPÉUTICO
735601	Materiales
735602	Generales
735603	Sueldos y salarios
735604	Contribuciones imputadas
735605	Contribuciones efectivas
735606	Aportes sobre la nómina
735607	Depreciación y amortización
735608	Impuestos
735609	Prestaciones sociales
735610	Gastos de personal diversos
735695	Traslado de costos (Cr)
7380	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDIO AMBIENTE
738001	Materiales
738002	Generales
738003	Sueldos y salarios
738004	Contribuciones imputadas
738005	Contribuciones efectivas
738006	Aportes sobre la nómina
738007	Depreciación y amortización
738008	Impuestos
738009	Prestaciones sociales
738010	Gastos de personal diversos
738095	Traslado de costos (Cr)
7381	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - ANCIANATOS Y ALBERGUES
738101	Materiales
738102	Generales
738103	Sueldos y salarios
738104	Contribuciones imputadas
738105	Contribuciones efectivas
738106	Aportes sobre la nómina
738107	Depreciación y amortización
738108	Impuestos
738109	Prestaciones sociales
738110	Gastos de personal diversos
738195	Traslado de costos (Cr)
7382	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD
738201	Materiales
738202	Generales
738203	Sueldos y salarios
738204	Contribuciones imputadas
738205	Contribuciones efectivas
738206	Aportes sobre la nómina
738207	Depreciación y amortización
738208	Impuestos
738209	Prestaciones sociales
738210	Gastos de personal diversos
738295	Traslado de costos (Cr)
7383	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DOCENTES
738301	Materiales
738302	Generales
738303	Sueldos y salarios
738304	Contribuciones imputadas
738305	Contribuciones efectivas
738306	Aportes sobre la nómina
738307	Depreciación y amortización
738308	Impuestos
738309	Prestaciones sociales
738310	Gastos de personal diversos
738395	Traslado de costos (Cr)
7384	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA
738401	Materiales
738402	Generales
738403	Sueldos y salarios
738404	Contribuciones imputadas
738405	Contribuciones efectivas
738406	Aportes sobre la nómina
738407	Depreciación y amortización
738408	Impuestos
738409	Prestaciones sociales
738410	Gastos de personal diversos
738495	Traslado de costos (Cr)
7385	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDICINA LEGAL
738501	Materiales
738502	Generales
738503	Sueldos y salarios
738504	Contribuciones imputadas
738505	Contribuciones efectivas
738506	Aportes sobre la nómina
738507	Depreciación y amortización
738508	Impuestos
738509	Prestaciones sociales
738510	Gastos de personal diversos
738595	Traslado de costos (Cr)
7386	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIO DE AMBULANCIAS
738601	Materiales
738602	Generales
738603	Sueldos y salarios
738604	Contribuciones imputadas
738605	Contribuciones efectivas
738606	Aportes sobre la nómina
738607	Depreciación y amortización
738608	Impuestos
738609	Prestaciones sociales
738610	Gastos de personal diversos
738695	Traslado de costos (Cr)
7387	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS
738701	Materiales
738702	Generales
738703	Sueldos y salarios
738704	Contribuciones imputadas
738705	Contribuciones efectivas
738706	Aportes sobre la nómina
738707	Depreciación y amortización
738708	Impuestos
738709	Prestaciones sociales
738710	Gastos de personal diversos
738795	Traslado de costos (Cr)
74	SERVICIOS DE TRANSPORTE
7402	SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE
740201	Materiales
740202	Generales
740203	Sueldos y salarios
740204	Contribuciones imputadas
740205	Contribuciones efectivas
740206	Aportes sobre la nómina
740207	Depreciación y amortización
740208	Impuestos
740209	Prestaciones sociales
740210	Gastos de personal diversos
740295	Traslado de costos (Cr)
7403	SERVICIOS AERONÁUTICOS
740301	Materiales
740302	Generales
740303	Sueldos y salarios
740304	Contribuciones imputadas
740305	Contribuciones efectivas
740306	Aportes sobre la nómina
740307	Depreciación y amortización
740308	Impuestos
740309	Prestaciones sociales
740310	Gastos de personal diversos
740395	Traslado de costos (Cr)
7404	SERVICIOS AEROPORTUARIOS
740401	Materiales
740402	Generales
740403	Sueldos y salarios
740404	Contribuciones imputadas
740405	Contribuciones efectivas
740406	Aportes sobre la nómina
740407	Depreciación y amortización
740408	Impuestos
740409	Prestaciones sociales
740410	Gastos de personal diversos
740495	Traslado de costos (Cr)
7405	SERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRESTRE
740501	Materiales
740502	Generales
740503	Sueldos y salarios
740504	Contribuciones imputadas
740505	Contribuciones efectivas
740506	Aportes sobre la nómina
740507	Depreciación y amortización
740508	Impuestos
740509	Prestaciones sociales
740510	Gastos de personal diversos
740595	Traslado de costos (Cr)
7490	OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE
749001	Materiales
749002	Generales
749003	Sueldos y salarios
749004	Contribuciones imputadas
749005	Contribuciones efectivas
749006	Aportes sobre la nómina
749007	Depreciación y amortización
749008	Impuestos
749009	Prestaciones sociales
749010	Gastos de personal diversos
749095	Traslado de costos (Cr)
75	SERVICIOS PÚBLICOS
7501	ENERGÍA
750101	Materiales
750102	Generales
750103	Sueldos y salarios
750104	Contribuciones imputadas
750105	Contribuciones efectivas
750106	Aportes sobre la nómina
750107	Depreciación y amortización
750108	Impuestos
750109	Prestaciones sociales
750110	Gastos de personal diversos
750195	Traslado de costos (Cr)
7502	ACUEDUCTO
750201	Materiales
750202	Generales
750203	Sueldos y salarios
750204	Contribuciones imputadas
750205	Contribuciones efectivas
750206	Aportes sobre la nómina
750207	Depreciación y amortización
750208	Impuestos
750209	Prestaciones sociales
750210	Gastos de personal diversos
750295	Traslado de costos (Cr)
7503	ALCANTARILLADO
750301	Materiales
750302	Generales
750303	Sueldos y salarios
750304	Contribuciones imputadas
750305	Contribuciones efectivas
750306	Aportes sobre la nómina
750307	Depreciación y amortización
750308	Impuestos
750309	Prestaciones sociales
750310	Gastos de personal diversos
750395	Traslado de costos (Cr)
7504	ASEO
750401	Materiales
750402	Generales
750403	Sueldos y salarios
750404	Contribuciones imputadas
750405	Contribuciones efectivas
750406	Aportes sobre la nómina
750407	Depreciación y amortización
750408	Impuestos
750409	Prestaciones sociales
750410	Gastos de personal diversos
750495	Traslado de costos (Cr)
7505	GAS COMBUSTIBLE
750501	Materiales
750502	Generales
750503	Sueldos y salarios
750504	Contribuciones imputadas
750505	Contribuciones efectivas
750506	Aportes sobre la nómina
750507	Depreciación y amortización
750508	Impuestos
750509	Prestaciones sociales
750510	Gastos de personal diversos
750595	Traslado de costos (Cr)
7506	TELECOMUNICACIONES
750601	Materiales
750602	Generales
750603	Sueldos y salarios
750604	Contribuciones imputadas
750605	Contribuciones efectivas
750606	Aportes sobre la nómina
750607	Depreciación y amortización
750608	Impuestos
750609	Prestaciones sociales
750610	Gastos de personal diversos
750695	Traslado de costos (Cr)
76	SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA
7601	ALOJAMIENTO
760101	Materiales
760102	Generales
760103	Sueldos y salarios
760104	Contribuciones imputadas
760105	Contribuciones efectivas
760106	Aportes sobre la nómina
760107	Depreciación y amortización
760108	Impuestos
760109	Prestaciones sociales
760110	Gastos de personal diversos
760195	Traslado de costos (Cr)
7602	SUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS
760201	Materia prima
760202	Materiales
760203	Generales
760204	Sueldos y salarios
760205	Contribuciones imputadas
760206	Contribuciones efectivas
760207	Aportes sobre la nómina
760208	Depreciación y amortización
760209	Impuestos
760210	Prestaciones sociales
760211	Gastos de personal diversos
760295	Traslado de costos (Cr)
7690	OTROS SERVICIOS DE HOTELERÍA Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA
769001	Materiales
769002	Generales
769003	Sueldos y salarios
769004	Contribuciones imputadas
769005	Contribuciones efectivas
769006	Aportes sobre la nómina
769007	Depreciación y amortización
769008	Impuestos
769009	Prestaciones sociales
769010	Gastos de personal diversos
769095	Traslado de costos (Cr)
79	OTROS SERVICIOS
7901	SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN
790101	Materiales
790102	Generales
790103	Sueldos y salarios
790104	Contribuciones imputadas
790105	Contribuciones efectivas
790106	Aportes sobre la nómina
790107	Depreciación y amortización
790108	Impuestos
790109	Prestaciones sociales
790110	Gastos de personal diversos
790195	Traslado de costos (Cr)
7902	SERVICIOS INFORMÁTICOS
790201	Materiales
790202	Generales
790203	Sueldos y salarios
790204	Contribuciones imputadas
790205	Contribuciones efectivas
790206	Aportes sobre la nómina
790207	Depreciación y amortización
790208	Impuestos
790209	Prestaciones sociales
790210	Gastos de personal diversos
790295	Traslado de costos (Cr)
7904	SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL
790401	Materiales
790402	Generales
790403	Sueldos y salarios
790404	Contribuciones imputadas
790405	Contribuciones efectivas
790406	Aportes sobre la nómina
790407	Depreciación y amortización
790408	Impuestos
790409	Prestaciones sociales
790410	Gastos de personal diversos
790495	Traslado de costos (Cr)
7905	SERVICIOS DE COMUNICACIONES
790501	Materiales
790502	Generales
790503	Sueldos y salarios
790504	Contribuciones imputadas
790505	Contribuciones efectivas
790506	Aportes sobre la nómina
790507	Depreciación y amortización
790508	Impuestos
790509	Prestaciones sociales
790510	Gastos de personal diversos
790595	Traslado de costos (Cr)
7906	SERVICIOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA
790601	Materiales
790602	Generales
790603	Sueldos y salarios
790604	Contribuciones imputadas
790605	Contribuciones efectivas
790606	Aportes sobre la nómina
790607	Depreciación y amortización
790608	Impuestos
790609	Prestaciones sociales
790610	Gastos de personal diversos
790695	Traslado de costos (Cr)
7907	SERVICIOS DE MATADERO
790701	Materiales
790702	Generales
790703	Sueldos y salarios
790704	Contribuciones imputadas
790705	Contribuciones efectivas
790706	Aportes sobre la nómina
790707	Depreciación y amortización
790708	Impuestos
790709	Prestaciones sociales
790710	Gastos de personal diversos
790795	Traslado de costos (Cr)
7908	SERVICIOS DE LAVANDERÍA
790801	Materiales
790802	Generales
790803	Sueldos y salarios
790804	Contribuciones imputadas
790805	Contribuciones efectivas
790806	Aportes sobre la nómina
790807	Depreciación y amortización
790808	Impuestos
790809	Prestaciones sociales
790810	Gastos de personal diversos
790895	Traslado de costos (Cr)
7909	SERVICIOS DE PROGRAMACIÓN Y PRODUCCIÓN DE TELEVISIÓN
790901	Materiales
790902	Generales
790903	Sueldos y salarios
790904	Contribuciones imputadas
790905	Contribuciones efectivas
790906	Aportes sobre la nómina
790907	Depreciación y amortización
790908	Impuestos
790909	Prestaciones sociales
790910	Gastos de personal diversos
790995	Traslado de costos (Cr)
7910	SERVICIOS DE CONSULTORÍA
791001	Materiales
791002	Generales
791003	Sueldos y salarios
791004	Contribuciones imputadas
791005	Contribuciones efectivas
791006	Aportes sobre la nómina
791007	Depreciación y amortización
791008	Impuestos
791009	Prestaciones sociales
791010	Gastos de personal diversos
791095	Traslado de costos (Cr)
7911	SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
791101	Materiales
791102	Generales
791103	Sueldos y salarios
791104	Contribuciones imputadas
791105	Contribuciones efectivas
791106	Aportes sobre la nómina
791107	Depreciación y amortización
791108	Impuestos
791109	Prestaciones sociales
791110	Gastos de personal diversos
791195	Traslado de costos (Cr)
7912	SERVICIOS DE DIAGNÓSTICO TÉCNICO MECÁNICO
791201	Materiales
791202	Generales
791203	Sueldos y salarios
791204	Contribuciones imputadas
791205	Contribuciones efectivas
791206	Aportes sobre la nómina
791207	Depreciación y amortización
791208	Impuestos
791209	Prestaciones sociales
791210	Gastos de personal diversos
791295	Traslado de costos (Cr)
8	CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
81	ACTIVOS CONTINGENTES
8120	LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS
812001	Civiles
812003	Penales
812004	Administrativas
812005	Obligaciones fiscales
812090	Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
8124	CONTRAGARANTÍAS RECIBIDAS
812413	Gobierno General
812414	Empresas
8125	GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA
812501	Colpensiones
812503	FONPRECON
812504	CAPRECOM
812506	Pensiones de Antioquía
812507	Caja de sueldos de retiro de la policía nacional
812508	Caja de retiro de las fuerzas militares
812509	Fondo de prestaciones sociales del magisterio
812510	Universidad Nacional
8128	GARANTÍAS CONTRACTUALES
812801	Contratos de concesión
812802	Contratos de asociación
812803	Contratos a riesgo compartido
812804	Contratos de obra
812805	Contratos para servicios públicos
812806	Uniones temporales
812807	Promesas de compraventa
812890	Otras garantías contractuales
8129	DERECHOS EN OPCIONES
812907	Vendidas
812908	Compradas
8130	BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS
813001	Efectivo
813002	Inversiones
813003	Inventarios
813004	Propiedades, planta y equipo
813005	Otros activos
813006	Oro, piedras preciosas y joyas
813007	Obras de arte
813008	Armas y municiones
813009 813010 813090	Bienes fungibles Activos netos Otros bienes aprehendidos o incautados
8190 819002 819003 819090 82 83 8301 830101 830102 8306 830601 830602 830616 830617 830618 830690 8307 830701 830702 830703 8309 830901 830902 830903 830904 830905 830906 8310 830101	OTROS ACTIVOS CONTINGENTES Garantías Intereses de mora Otros derechos contingentes DEUDORAS FISCALES DEUDORAS DE CONTROL BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTÍA Bienes Derechos BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios Pagarés, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes entregados en custodia FONPET Derechos por cobrar con acto administrativo en firme Derechos por cobrar sin acto administrativo en firme Gastos anuales incurridos GESTIÓN DE PENSIONES Aportes pensionales por cobrar Cuotas partes de pensiones por cobrar Intereses de aportes pensionales Intereses de cuotas partes de pensiones Créditos judiciales por pensiones a favor de la Nación Reintegros de pensiones BONOS, TÍTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS Bonos
831002	Títulos
831003	Billetes
831005	Estampillas
831090	Otros bonos, títulos y especies no colocados
8312	DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO
831201	Pagarés
831202	Letras de cambio
831203	Facturas
831290	Otros documentos entregados para su cobro
8313	MERCANCÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN
831301	Mercancías entregadas en consignación
8315	BIENES Y DERECHOS RETIRADOS
831510	Propiedades, planta y equipo
831532	Bienes de uso público
831533	Recursos naturales no renovables
831534	Inversiones
831535	Cuentas por cobrar
831536	Préstamos por cobrar
831537	Inventarios
831590	Otros bienes y derechos retirados
8317	BIENES ENTREGADOS EN EXPLOTACIÓN
831702	Recursos naturales no renovables en explotación
8333	FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD
833301	Plan obligatorio de salud POS - EPS
833302	Plan complementario -EPS
833303	Plan subsidiado de salud POSS - EPS
833304	Servicios de salud - IPS privadas
833305	Empresas de medicina prepagada - EMP
833306	Servicios de salud - Compañías aseguradoras
833307	Servicios de salud - IPS públicas
833308	Servicios de salud - Entidades con régimen especial
833309	Atención con cargo al subsidio a la oferta
833310	Riesgos laborales - ARL
833311	Atención accidentes de tránsito SOAT - Compañías de seguros
833312	Reclamaciones FOSYGA - ECAT
833313	Convenios FOSYGA - Trauma mayor y desplazados
833314	Ministerio de salud - Recursos del IVA social
833315	Atención con cargo a recursos de acciones de salud pública
833390	Otras cuentas por cobrar servicios de salud
8344	BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS
834401	Títulos
834402	Rentas
834403	Derechos
834404	Bienes
834405	Flujos futuros
834490	Otras titularizaciones
8347	BIENES ENTREGADOS A TERCEROS
834704	Propiedades, planta y equipo
834705	Recursos naturales no renovables en explotación
834790	Otros bienes entregados a terceros
8354	RECAUDO POR LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS AL SECTOR PRIVADO
835401	Acciones
835402	Bienes inmuebles
835403	Bienes muebles
835404	Otros activos
8355	EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
835510	Activos
835511	Gastos
8361	RESPONSABILIDADES EN PROCESO
836101	Internas
836102	Ante autoridad competente
8363	RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL
836301	Pensiones actuales conmutadas
836302	Futuras pensiones conmutadas
836303	Cuotas partes de pensiones conmutadas
836304	Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
836305 836306	Bonos pensionales Rendimientos financieros
8364 836401 836402 836403 836404 836405 8365 836501 8390 839001 839004 839006 839008 839009 839090 89 8905 890501 890506 890507 890508 890509 890512 890513 890590 8910 891001 8915 891502 891503 891504	RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL Pensiones actuales conmutadas Futuras pensiones conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales REGALÍAS POR RECAUDAR Hidrocarburos OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL Acuerdos de pago por impuestos por cobrar Esquemas de cobro Recursos embargados Decomisos por infracciones al medio ambiente Litigios y demandas a favor de la Nación gestionadas por la UGPP Otras cuentas deudoras de control DEUDORAS POR CONTRA (CR) ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos Recursos y derechos potenciales Contragarantías recibidas Garantías contractuales Derechos en opciones Bienes aprehendidos o incautados Otros activos contingentes DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR) Deudoras fiscales por contra (Cr) DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) Bienes entregados en custodia Bonos, títulos y especies no colocados Documentos entregados para su cobro
891505	Mercancías entregadas en consignación
891506	Activos retirados
891508	Bienes entregados en explotación
891512	Inventarios obsoletos y vencidos
891513	Bienes y derechos titularizados
891516	Ejecución de proyectos de inversión
891517	Facturación glosada en venta de servicios de salud
891518	Bienes entregados a terceros
891521	Responsabilidades en proceso
891523	Recursos corrientes de la conmutación pensional
891524	Recursos no corrientes de la conmutación pensional
891525	Bienes y derechos entregados en garantía
891526	FONPET
891527	Regalías por recaudar
891528	Recaudo por la enajenación de activos al sector privado
891530	Gestión de pensiones
891590	Otras cuentas deudoras de control
9	CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
91	PASIVOS CONTINGENTES
9120	LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS
912001	Civiles
912002	Laborales
912004	Administrativos
912005	Obligaciones fiscales
912090	Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
9125	DEUDA GARANTIZADA
912528	Al Gobierno General
912529	A las empresas
9126	GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA
912601	Colpensiones
912602	CAJANAL
912603	FONPRECON
912604	CAPRECOM
912606	Pensiones de Antioquia
912607	CAXDAC
912608	Caja de sueldos de retiro de la policía nacional
912609	Caja de retiro de las fuerzas militares
912610	Fondo de prestaciones sociales del magisterio
912611	Universidad Nacional
9128	GARANTÍAS CONTRACTUALES
912801	Contratos de concesión
912802	Contratos de asociación
912803	Contratos a riesgo compartido
912804	Contratos de obra
912805	Contratos para servicios públicos
912806	Uniones temporales
912807	Promesas de compraventa
912890	Otras garantías contractuales
9129	OBLIGACIONES EN OPCIONES
912907	Vendidas
912908	Compradas
9130	BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS
913001	Efectivo
913002	Inversiones
913003	Inventarios
913004	Propiedades, planta y equipo
913005	Otros activos
913006	Oro, piedras preciosas y joyas
913007	Obras de arte
913008	Armas y municiones
913009	Bienes fungibles
913010	Activos netos
913090	Otros bienes aprehendidos o incautados
9145	PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE
914501	Pensiones actuales conmutadas
914502	Pensiones futuras conmutadas
914503	Cuotas partes de pensiones conmutadas
914504	Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas
914505	Bonos pensionales
9146 914601 914602 914603 914604 914605 9147 914701 914702 914703 914704 914705 9148 914801 9149 914901 914902 9190 919001 919002 919090 92 93 9301 930101 930102 9304 930401 930402 930403 9306 930601 930602 930616 930617 930618 930690 9307 930701 930702 930703 930704 9308 930801 930802 930803 930804 930805 930806 9309 930901 930902 930903 930904 930905 930906 9310 931001 931002 9325 932501	PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE Pensiones actuales conmutadas Pensiones futuras conmutadas Cuotas partes de pensiones conmutadas Cuotas partes de bonos pensionales conmutadas Bonos pensionales CÁLCULO ACTUARIAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES Cálculo actuarial de pensiones actuales de los primeros diez años Cálculo actuarial de pensiones actuales de los años posteriores a los primeros diez años Cálculo actuarial de pensiones futuras de los primeros diez años Cálculo actuarial de pensiones futuras de los años posteriores a los primeros diez años Cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones BONOS PENSIONALES EMITIDOS POR LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES Bonos pensionales emitidos LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE BONOS PENSIONALES Fondos de reservas de pensiones Entidades responsables del pasivo pensional OTROS PASIVOS CONTINGENTES Obligaciones contingentes a cargo en operaciones conjuntas Garantías y avales otorgados Otros pasivos contingentes ACREEDORAS FISCALES ACREEDORAS DE CONTROL BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA Bienes Derechos RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS-FONPET Recursos administrados por el Tesoro Nacional Recursos administrados por sociedades administradoras Derechos por cobrar BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA Inversiones Inventarios Pagarés, letras de cambio y otros Propiedades, planta y equipo Otros activos Otros bienes recibidos en custodia FONPET Cuentas por pagar Solicitudes de retiro pendientes de aprobación Retiros aprobados pendientes de giro Rendimientos anuales generados RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS Efectivo Inversiones Recursos entregados en administración - Encargos fiduciarios Recursos entregados en administración - Fiducia mercantil Derechos Bienes GESTIÓN DE PENSIONES Nómina de pensiones por pagar Cuotas partes de pensiones por pagar Intereses de aportes pensionales Intereses de cuotas partes de pensiones por pagar Retroactivos liquidados Créditos judiciales por pensiones a cargo de la Nación CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES REVELADO POR LA UGPP Fondos de reservas de pensiones Entidades responsables del pasivo pensional BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS Efectivo
932503	Inversiones
932504	Inventarios
932520	Oro, piedras preciosas y joyas
932521	Obras de arte
932522	Armas y municiones
932523	Bienes fungibles
932525	Propiedades, planta y equipo
932526	Otros activos
932551	Activos netos
932590	Otros bienes aprehendidos o incautados
9350	PRÉSTAMOS POR RECIBIR
935001	Banca comercial
935002	Banca multilateral
935003	Banca de fomento
935004	Gobiernos
935005	Proveedores
935090	Otros préstamos por recibir
9355	EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
935501	Pasivos
935502	Ingresos
9367	RESERVAS PROBADAS
936701	Hidrocarburos
936702	Minerales
9390	OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL
939001	Préstamos sin situación de fondos
939002	Anticipos y fondos en administración
939004	Pasivos cancelados por prescripción
939010	Esquemas de pago
939011	Contratos pendientes de ejecución
939012	Facturación glosada en la adquisición de servicios de salud
939013	Convenios
939014	Donación a terceros por proyectos de inversión
939015	Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
939016	Bienes y derechos para reparación de víctimas
939017	Titularización de flujos futuros
939018	Litigios y demandas en contra de la Nación gestionadas por la UGPP
939019	Regalías distribuidas al Fondo de Ahorro y Estabilización (FAE)
939090	Otras cuentas acreedoras de control
99	ACREEDORAS POR CONTRA (DB)
9905	PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
990505	Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos
990506	Deuda garantizada
990510	Garantía estatal en el régimen de prima media con prestación definida
990511	Garantías contractuales
990514	Obligaciones en opciones
990515	Bienes aprehendidos o incautados
990516	Pasivo pensional conmutado - corriente
990517	Pasivo pensional conmutado - no corriente
990518	Cálculo actuarial de los fondos de reservas de pensiones
990519	Bonos pensionales emitidos por los fondos de reservas de pensiones
990520	Liquidación provisional de bonos pensionales
990590	Otros pasivos contingentes por contra
9910	ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
991001	Acreedoras fiscales por contra (Db)
9915	ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
991502	Bienes recibidos en custodia
991505	Bienes aprehendidos o incautados
991507	Préstamos por recibir
991508	Recursos administrados en nombre de terceros - FONPET
991509	FONPET
991510	Recursos administrados en nombre de terceros
991511	Movilización de activos
991522	Ejecución de proyectos de inversión
991523	Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial
991524	Bienes y derechos recibidos en garantía
991527	Reservas probadas
991528	Gestión de pensiones
991529	Cálculo actuarial de pensiones revelado por la UGPP
991590	Otras cuentas acreedoras de control

CAPÍTULO 2. DESCRIPCIONES Y DINÁMICAS

A partir de la estructura del Catálogo General de Cuentas de las entidades de gobierno, en este capítulo se detalla, la naturaleza y alcance de cada una de las clases, los grupos y las cuentas, así como las principales operaciones que pueden afectar su incremento o disminución. Las descripciones y dinámicas que se relacionan a continuación no son exhaustivas, por lo tanto, las operaciones que no se identifiquen de manera específica, se tratarán atendiendo los conceptos definidos en el marco normativo aplicable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1
ACTIVOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los recursos controlados por la entidad como resultado de un evento pasado, de los cuales se espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	11
ACTIVOS	EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la entidad. Así mismo incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	11	1105
ACTIVOS	EFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVO	CAJA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo de disponibilidad inmediata. Así mismo incluye los recursos disponibles en la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) a través de la cuenta única nacional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- Los valores en efectivo, cheques y comprobantes de pago con tarjetas, recibidos tanto en moneda nacional como extranjera convertida a moneda nacional.

2- Los valores en cheques y comprobantes de pago con tarjetas, devueltos por los diferentes establecimientos bancarios.

3- El valor de la apertura o incremento de la caja menor.

4- El valor reintegrado de los dineros que correspondan a la cancelación o disminución de la caja menor.

5- El mayor valor resultante de la reexpresión de divisas a moneda nacional calculado mediante la aplicación de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.

6- El valor de los sobrantes que surjan al efectuar los arqueos de caja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los depósitos efectuados en cuentas de bancos, corporaciones u otras entidades financieras.

2- El valor correspondiente a los cheques devueltos que se trasladen a las acciones de cobro que correspondan.

3- El menor valor resultante de la reexpresión de divisas a moneda nacional calculado mediante la aplicación de la tasa de cambio, de acuerdo con las normas vigentes.

4- El valor de la cancelación o disminución de la caja menor.

5- El valor de los faltantes que surjan al efectuar los arqueos de caja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	11	1106
ACTIVOS	EFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVO	CUENTA ÚNICA NACIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones relacionadas con el recaudo de los ingresos, recursos entregados en administración a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional (DGCPTN), y giro a los beneficiarios finales por las ejecuciones presupuestales de las entidades. Esta cuenta es de uso exclusivo de la DGCPTN.

La subcuenta Cajero se afectará con el giro de los recursos para atender los pagos a los beneficiarios finales, que se deriven de las obligaciones adquiridas por cuenta de las entidades.

La subcuenta Recaudos presupuestales se afectará con los recaudos provenientes de las operaciones en las cuales se identifica, en primera instancia, el ente generador a quien se asocia el concepto de ingreso.

La subcuenta Recaudos afectación específica se afectará con los recursos provenientes del financiamiento externo, donaciones u otros recaudos con destinación específica.

La subcuenta Recaudos SCUN se afectará con los recursos que entregan en administración las entidades que ejecutan recursos propios de un mismo concepto de ingreso procedente de diferentes entes generadores.

La subcuenta Cuentas Operaciones Financieras se afectará con los recursos provenientes de la constitución y cancelación de las inversiones que realiza la DGCPTN, así como por los movimientos de respaldo y los traslados a la cuenta líder.

La subcuenta Otras cuentas corrientes se afectará con los recursos que se reciben por operaciones diferentes a las enunciadas en las cuentas corrientes anteriores.

La subcuenta Otras operaciones de Cuenta Única Nacional se afectará con el valor de los traslados recibidos de la cuenta líder por las operaciones financieras y con el valor de los traslados recibidos como respaldo de las operaciones financieras.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos provenientes de los recaudos de ingresos.

2- El valor de los recursos provenientes de la emisión y colocación de títulos de deuda.

3- El valor de los reintegros de los pagos realizados a terceros o a entidades públicas.

4- El valor de la redención y cancelación parcial de las Inversiones que realice la DGCPTN.

5- El valor recaudado por concepto de rendimientos financieros.

6- El valor de los traslados entregados en administración a la DGCPTN en cumplimiento de la Cuenta Única Nacional (Decreto 2785 del 29-12-2013)

7- El valor de los traslados recibidos de las subcuentas que integran esta cuenta, en la subcuenta Cajero.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos originados en la ejecución de los rubros presupuestales de las entidades.

2- El valor de los giros derivados de las operaciones propias de la DGCPTN.

3- El valor de los reintegros de pagos realizados por terceros o entidades públicas.

4- El valor de los pagos de los recursos entregados en administración a la DGCPTN en cumplimiento de la Cuenta Única Nacional (Decreto 2785 del 29-12-2013)

5- El valor de los traslados efectuados de las subcuentas que integran esta cuenta, a la subcuenta Cajero.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	11	1110
ACTIVOS	EFECTIVO YEQUIVALENTES AL EFECTIVO	DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos disponibles depositados en instituciones financieras.

La subcuenta Depósitos de los fondos de reservas del régimen de prima media con prestación definida se afectará exclusivamente con la información contable de los Fondos de Reservas que manejan las entidades administradoras del régimen de prima media con prestación definida.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los depósitos efectuados mediante consignaciones o traslados bancarios por diferentes conceptos.

2- El valor de las notas crédito que expidan las entidades financieras por diferentes conceptos.

3- El valor de los cheques girados que se anulen por no haber sido retirados de la entidad o que, habiendo sido retirados, no hayan sido cobrados en el tiempo fijado por las normas vigentes.

4- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

5- El valor de las sumas depositadas en dinero sobre las cuales la entidad depositaria expide un recibo que no es negociable ni transferible.

6- El valor de los recursos recibidos del Sistema General de Pensiones (SGP).

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los cheques girados, así como de los retiros y traslados que efectúe la entidad por diferentes conceptos.

2- El valor de las notas débito que expidan las entidades financieras por conceptos tales como gastos bancarios, cheques devueltos o pagos de obligaciones financieras.

3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

4- El valor del reintegro de los depósitos simples.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	11	1120
ACTIVOS	EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO	FONDOS EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos transferidos que no han sido confirmados por la entidad receptora.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos pendientes de confirmación.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos confirmados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	11	1132
ACTIVOS	EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO	EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los fondos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad bien sea por restricciones legales o económicas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de los fondos que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la entidad.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los fondos cuya restricción de uso ha desaparecido.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	11	1133
ACTIVOS	EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO	EQUIVALENTES AL EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. También incluye el valor de los fondos colocados por la entidad pagaderos a la vista, así como los que están comprometidos para la reventa de inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, dados en repo u operaciones simultáneas como garantía de la transacción.

Las operaciones repo u operaciones simultáneas que no se cancelen de conformidad con las condiciones pactadas o previstas legalmente deben reclasificarse en inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las inversiones que, de acuerdo con la política de la entidad, pueden ser clasificadas como equivalentes al efectivo.

2- El valor de los fondos colocados.

3- El valor de los fondos entregados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las inversiones que se convierten en efectivo.

2- El valor restituido de los fondos vendidos al término de las condiciones contractuales preestablecidas.

3- El valor reclasificado hacia las cuentas de inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, en caso de incumplimiento del pacto en operaciones repo u operaciones simultáneas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	11	1140
ACTIVOS	EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO	CUENTA ÚNICA SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos en efectivo y equivalentes al efectivo disponibles en la Cuenta Única del Sistema General de Regalías (SGR). Esta cuenta será utilizada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del Sistema General de Regalías (SGR).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos recaudados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos girados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia; así como los obtenidos de instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1211
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO Y DEL TESORO NACIONAL (DGCPTN)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la inversión colocada en instrumentos de deuda, cuyo rendimiento proviene de los flujos contractuales del título durante su vigencia, y que corresponden a los fondos que administra, por mandato legal, la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor obtenido como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

2- El valor de los intereses recibidos.

3- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1216
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES EN ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones de la entidad en entidades que se encuentran en proceso de liquidación sobre las cuales, de no haberse presentado este hecho, la entidad inversora tendría una participación en una controlada, asociada o negocio conjunto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor reclasificado desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la devolución parcial o total de la inversión.

2- El valor de la inversión que se da de baja, previo cumplimiento de los requisitos legales y administrativos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1220
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones de administración de liquidez temporalmente reclasificadas en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de las inversiones reclasificadas dadas en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del título restituido por el cumplimiento del pacto.

2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1221
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que se esperan negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

3- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

2- El valor de los intereses y dividendos recibidos.

3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1222
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio que no se esperan negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.

Así mismo, incluye los aportes efectuados en organismos internacionales y en entidades sin ánimo de lucro, con el propósito de obtener servicios de apoyo, que tengan un valor recuperable en el futuro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento.

3- El valor del rendimiento efectivo de la inversión para el caso de instrumentos de deuda.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

5- El valor de los dividendos decretados.

6- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

7- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

2- El valor de los dividendos e intereses recibidos.

3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1223
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos que la entidad tiene la intención y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de mercado de la inversión en la fecha de adquisición.

2- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento.

3- El valor del rendimiento efectivo de la inversión.

4- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez a valor de mercado o al costo.

5- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los rendimientos recibidos.

2- El valor del principal o nominal recibido.

3- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez.

4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1224
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos que no tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio, con independencia de que se esperen o no negociar, siempre que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociarlos o de conservarlos hasta su vencimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de la inversión.

2- El valor de los costos de transacción relacionados con la adquisición de instrumentos que no se tengan con la intención de negociar.

3- El valor en libros de la inversión reclasificada desde otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los intereses recibidos.

2- El valor de la inversión en la fecha de redención.

3- El valor de la inversión reclasificada a otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.

4- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

5- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1227
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las inversiones efectuadas en empresas públicas societarias con la intención de ejercer control en la entidad receptora de la inversión.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de adquisición de la inversión.

2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.

3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en asociadas o negocios conjuntos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.

4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en asociadas o negocios conjuntos.

5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.

6- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1230
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES EN ASOCIADAS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las participaciones en la entidad sobre las que el inversor tiene influencia significativa sin que se configuren los criterios para clasificar la inversión como controlada o negocio conjunto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de adquisición de la inversión.

2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.

3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas o negocios conjuntos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.

4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas o negocios conjuntos.

5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.

6- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1233
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las participaciones en las entidades sobre las que el inversor tiene, mediante un acuerdo, control conjunto en la entidad receptora de la inversión y derecho a los activos netos del acuerdo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de adquisición de la inversión.

2- El valor proporcional de las utilidades del ejercicio que le correspondan de la entidad receptora de la inversión.

3- El valor proporcional que le corresponda del incremento patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las utilidades del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

4- El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas o asociadas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional de las pérdidas que le correspondan del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

2- El valor proporcional que le corresponda de la disminución patrimonial de la entidad receptora de la inversión que no se origine en las pérdidas del periodo, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales.

3- El valor de los dividendos o participaciones recibidos en efectivo.

4- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas o asociadas.

5- El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones en entidades en liquidación.

6- El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1234
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

6- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

11- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11- El valor del derecho recaudado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1235
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor de mercado de activos, pasivos o compromisos en firme, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

6- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

11- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11- El valor del derecho recaudado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1236
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo, o con una transacción prevista altamente probable. Lo anterior, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

5- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

6- La reversión de la ganancia del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

8- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

10- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

11- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

12- El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.

4- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

5- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

6- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

9- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11- El valor del derecho recaudado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1238
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la ganancia o pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del activo designado como partida cubierta, la cual hace parte de una cobertura del valor de mercado de la exposición a la tasa de interés de una porción de una cartera de activos o pasivos financieros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2- El valor acumulado cuando la partida cubierta sea una posición neta de activos y pasivos financieros y deba reconocerse como un pasivo.

3- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1239
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	GANANCIA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la ganancia acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	1280
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	DETERIORO ACUMULADO DE INVERSIONES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en las inversiones de administración de liquidez clasificadas en las categorías de valor de mercado con cambios en el patrimonio, costo amortizado y costo, cuando el valor en libros excede el valor de mercado, el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido) o el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora de la inversión, según corresponda, y la diferencia se relacione con las evidencias objetivas de deterioro.

También representa la posible pérdida que se origina en las inversiones en controladas, asociadas y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversión supera el valor recuperable de la misma.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.

2- El valor de la disminución del deterioro por la baja en cuentas de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del deterioro reconocido.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los derechos adquiridos por la entidad en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con contraprestación, tales como la venta de bienes y servicios; y en transacciones sin contraprestación, tales como impuestos y transferencias.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1305
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos tributarios, anticipos y retenciones pendientes de recaudo, determinados durante el periodo en las declaraciones tributarias y en las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme, con independencia del periodo fiscal al que correspondan.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

2- El valor determinado en las declaraciones tributarias.

3- El valor de las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.

4- El valor de las liquidaciones de corrección que aumenten el impuesto a pagar.

5- El valor de la anulación de pagos originada en la devolución de cheques de recaudos efectuados por las entidades recaudadoras.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2- El valor de las devoluciones o descuentos.

3- El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan el impuesto a pagar.

4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislación tributaria.

5- El valor trasladado a las cuentas por cobrar de vigencias anteriores.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1310
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los saldos de los impuestos por cobrar de la vigencia actual reclasificados al inicio del periodo contable siguiente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado de cuentas por cobrar de la vigencia actual.

2- El valor de la anulación de pagos originada en la devolución de cheques de recaudo.

3- El valor de las liquidaciones de corrección que incrementen el impuesto a pagar.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2- El valor de las devoluciones o descuentos.

3- El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan el impuesto a pagar.

4- El valor de las compensaciones permitidas por la legislación tributaria.

5- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja por causas diferentes al pago.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1311
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	INGRESOS NO TRIBUTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por conceptos tales como tasas, multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento y contratos de concesión en los cuales la entidad actúa como concedente. Así mismo incluye los derechos originados en intereses sobre obligaciones tributarias, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho por cobrar por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

2- El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

3- El valor de las devoluciones o descuentos.

4- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1312
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	APORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad por concepto de ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nómina de entidades públicas o privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor delos aportes por cobrar.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del pago total o parcial de las cuentas por cobrar.

2- El valor de las devoluciones o descuentos.

3- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1313
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	RENTAS PARAFISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos por cobrar originados en ingresos públicos creados por disposiciones legales, con base en pagos obligatorios, destinados a recuperar los costos de los servicios prestados, permitir la participación en los beneficios que se proporcionen, o contribuir al sostenimiento de las entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los derechos adquiridos por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las devoluciones o descuentos.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1314
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	REGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor del Sistema General de Regalías (SGR), que se originan cuando la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) y la Agencia Nacional de Minería (ANM) liquidan las regalías por la explotación de recursos naturales no renovables. Este derecho debe ser registrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del SGR.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de las regalías liquidadas por la ANH y la ANM.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos transferidos al SGR por la ANH y la ANM.

2. El valor de las regalías recaudadas en especie informado por la ANH.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1316
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	VENTA DE BIENES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la venta de bienes en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho por cobrar por la venta de bienes.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

3. El menor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.

4. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1317
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	PRESTACIÓN DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la prestación de servicios en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho por cobrar por los servicios prestados.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las rebajas y descuentos.

3. El menor valor originado por la diferencia en cambio de los derechos pactados en una moneda extranjera.

4. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1318
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan en la prestación de servicios públicos en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho por cobrar por los servicios prestados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor de las rebajas y descuentos.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1319
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de la entidad que se originan por la prestación del servicio de salud a los usuarios en desarrollo de sus actividades, diferenciando los derechos por cobrar no facturados o cuya factura esté pendiente de radicar de aquellos con facturación radicada en la entidad pagadora. Adicionalmente, representa los abonos a la cartera por los mecanismos de giro directo y giro previo, autorizados legalmente.

Las subcuentas con denominación "sin facturar o con facturación pendiente de radicar" se afectarán con el derecho de cobro por la prestación del servicio, con independencia de que se genere o no la factura en el momento del reconocimiento del ingreso y, una vez se radique la facturación ante la entidad pagadora, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación "con facturación radicada" hasta cuando se efectúe el recaudo.

Por su parte, las subcuentas Giro directo por abono a la cartera del régimen subsidiado (Cr) y Giro previo del Fosyga sobre los recobros ECAT (Cr) se afectarán con los recaudos efectuados por el respectivo concepto y, una vez se identifique el tercero y/o el detalle de la facturación abonada, se aplicarán al derecho que corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho por cobrar por servicios prestados.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial de las cuentas por cobrar.

2. El valor del recaudo, con o sin situación de fondos, de las cuentas por cobrar originadas en la atención con cargo al subsidio a la oferta.

3. El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1322
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos causados por concepto de ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) en la organización y garantía de la prestación de los servicios de salud que se incluyen en el Plan Obligatorio de Salud (POS) y en los No POS de los regímenes contributivo y subsidiado.

Las subcuentas con denominación "pendiente de radicar" se afectarán con el derecho de cobro por la prestación de servicios de salud y, una vez se radique la cuenta por cobrar, procederá la reclasificación a las subcuentas con denominación "radicadas" hasta cuando se efectúe el recaudo.

Por su parte, la subcuenta Giro previo del Fosyga sobre los recobros No POS (Cr) se afectará con los recaudos efectuados por dicho concepto y, una vez se identifique el derecho abonado, se aplicará al mismo según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los derechos adquiridos por la administración del sistema.

SE ACREDITA CON:

2- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.

3- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1323
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	DERECHOS DE EXPLOTACIÓN Y CONTRATOS DE CONCESIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro adquiridos por la entidad, en virtud de un acuerdo vinculante, mediante el cual la entidad recibe ingresos a cambio de conceder a un tercero el derecho a explotar un bien o servicio que está bajo su control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho a cobrar.

SE ACREDITA CON:

2- El valor de los pagos recibidos.

3- El valor de las cuentas por cobrar que se dan de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1325
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	RECURSOS DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de los fondos de reservas de pensiones, originados en el Sistema General de Pensiones (SGP).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de los derechos adquiridos por los fondos de reservas de pensiones.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recaudos por los diferentes conceptos.

2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1332
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACIÓN PETROLERA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos de propiedad de los Departamentos y los Municipios que se encuentran en el Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera administrado por el Banco de la República y cuya utilización está restringida hasta cuando se generen los desahorros autorizados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los depósitos efectuados al fondo.

2- El mayor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

3- El valor de los intereses capitalizables.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del desahorro autorizado del fondo.

2- El valor de la disminución del límite de constitución.

3- El menor valor resultante de los ajustes por diferencia en cambio de los depósitos en moneda extranjera.

4- El valor de la cancelación del fondo.

5- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1333
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	DERECHOS DE RECOMPRA DE CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cuentas por cobrar temporalmente reclasificadas en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de las cuentas por cobrar reclasificadas dadas en repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor restituido de la cuenta por cobrar con el cumplimiento del pacto.

2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1335
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	CUOTAS PARTES DE BONOS Y TÍTULOS PENSIONALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro de las entidades administradoras, en nombre de los fondos de reserva, o de las entidades que reconocen y pagan pensiones, por concepto de cuotas partes de bonos pensionales redimidos las cuales deberán ser canceladas por las entidades contribuyentes al valor del bono pensional. Así mismo incluye el valor de los títulos pensionales que tiene por cobrar el Instituto de Seguros Sociales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las cuotas partes de los bonos pensionales redimidos.

2- El valor de los títulos pensionales a favor del Instituto de Seguros Sociales.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cuota parte del bono pensional pagada por el contribuyente al momento de la redención del bono pensional.

2- El valor del título pensional pagado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1336
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a favor de las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación, por los recursos entregados a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), los cuales se originan en el reintegro de los saldos disponibles en patrimonios autónomos, en la cesión de derechos fiduciarios y en el reintegro de recursos girados para la ejecución de proyectos y/o administración de recursos, a través de convenios interadministrativos, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos reintegrados a la DGCPTN.

2- El valor de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

3- El mayor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

4- El valor de los rendimientos financieros que se originen en los saldos disponibles en patrimonios autónomos y otros recursos entregados en administración.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos reintegrados que hayan sido devueltos.

2- El valor de las obligaciones canceladas con los recursos de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

3- El menor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1337
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	TRANSFERENCIAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos adquiridos por la entidad, originados en recursos recibidos sin contraprestación, que provienen, entre otros, del sistema general de participaciones, del sistema general de regalías y del sistema general de seguridad social en salud.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los derechos de cobro por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos recibidos por cada uno de los conceptos.

2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1384
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	OTRAS CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de cobro de la entidad por concepto de operaciones diferentes a las enunciadas en las cuentas anteriores.

La subcuenta Superávit por compensación se afectará con los saldos a favor del FOSYGA como resultado del proceso de compensación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los derechos que se originen por cada uno de los conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo total o parcial de los derechos.

2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

1	13	1385
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cuentas por cobrar a favor de la entidad pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad han sido reclasificadas desde la cuenta principal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de las cuentas por cobrar que se reclasifiquen.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo de la cuenta por cobrar.

2- El valor de las cuentas por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	13	1386
ACTIVOS	CUENTAS POR COBRAR	DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en las cuentas por cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.

2- El valor de la disminución del deterioro debido a la baja en cuentas de la cuenta por cobrar.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	14
ACTIVOS	PRÉSTAMOS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos financieros que la entidad destina para el uso por parte de un tercero, de los cuales se espere, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	14	1415
ACTIVOS	PRÉSTAMOS POR COBRAR	PRÉSTAMOS CONCEDIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa los valores por cobrar por concepto de préstamos otorgados por las entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor desembolsado cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se concedan préstamos a terceros distintos de otras entidades de gobierno y se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor de los costos de transacción originados en la concesión del préstamo.

4. El valor del rendimiento efectivo del préstamo.

5. El valor de la recompra de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial del préstamo por cobrar.

2. El valor de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

3. El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	14	1416
ACTIVOS	PRÉSTAMOS POR COBRAR	PRÉSTAMOS GUBERNAMENTALES OTORGADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos por cobrar por concepto de préstamos otorgados por la Nación y las entidades territoriales. Así mismo incluye los créditos transitorios, presupuestarios y de tesorería, y otros préstamos concedidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor desembolsado cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se concedan préstamos a terceros distintos de otras entidades de gobierno y se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3. El valor de los costos de transacción originados en la concesión del préstamo.

4. El valor del rendimiento efectivo del préstamo.

5. El valor de la recompra de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del recaudo total o parcial del préstamo por cobrar.

2. El valor de los pagarés dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

3. El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	14	1427
ACTIVOS	PRÉSTAMOS POR COBRAR	DERECHOS DE RECOMPRA DE PRÉSTAMOS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los préstamos por cobrar temporalmente reclasificados en desarrollo de operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los préstamos por cobrar reclasificados dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor restituido del préstamo por cobrar por el cumplimiento del pacto.

2- El valor de la transferencia en firme, en caso de incumplimiento del pacto.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	14	1477
ACTIVOS	PRÉSTAMOS POR COBRAR	PRÉSTAMOS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los préstamos por cobrar a favor de la entidad pendientes de recaudo, que por su antigüedad y morosidad han sido reclasificados desde la cuenta principal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los préstamos por cobrar que se reclasifiquen.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del recaudo del préstamo por cobrar.

2- El valor de los préstamos por cobrar que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	14	1480
ACTIVOS	PRÉSTAMOS POR COBRAR	DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida de valor que se origina en los préstamos por cobrar cuando el valor en libros del préstamo por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor restituido de la disminución del deterioro debido a eventos objetivamente relacionados con su origen.

2- El valor de la disminución del deterioro por la baja en cuentas del préstamo por cobrar.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del deterioro reconocido.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15
ACTIVOS	INVENTARIOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los activos adquiridos, los que se encuentran en proceso de transformación y los producidos, así como los productos agrícolas, que se tengan con la intención de a) comercializarse en el curso normal de la operación, b) distribuirse sin contraprestación en el curso normal de la operación, o c) transformarse o consumirse en actividades de producción de bienes o prestación de servicios.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1505
ACTIVOS	INVENTARIOS	BIENES PRODUCIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes obtenidos mediante procesos de transformación, explotación, cultivo o construcción y se encuentran disponibles para la venta o para distribuirlos sin contraprestación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los productos que han terminado su proceso de transformación.

2- El costo de los productos extraídos.

3- El costo de las construcciones terminadas.

4- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancías vendidas y otros.

SE ACREDITA CON:

1- El costo de las mercancías que se vendan.

2- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.

3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con elementos consumidos o utilizados en los bienes producidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1510
ACTIVOS	INVENTARIOS	MERCANCIAS EN EXISTENCIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes adquiridos con el objeto de ser vendidos o distribuidos sin contraprestación y que no requieren ser sometidos a ningún proceso de transformación, explotación, cultivo, construcción o tratamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las mercancías adquiridas.

2- El valor de los bienes recibidos en donación, cesión u otra modalidad.

3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios, devoluciones de mercancías vendidas y otros.

SE ACREDITA CON:

1- El costo de las mercancías vendidas.

2- El valor de las mercancías devueltas a los proveedores.

3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes adquiridos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1511
ACTIVOS	INVENTARIOS	PRESTADORES DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el costo en que se incurre por la prestación de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido, debido a que este no ha cumplido los criterios para su reconocimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor traslado transitoriamente, para efectos de reporte, de los costos acumulados en la prestación de servicios para los cuales el ingreso no se ha reconocido.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la reclasificación, al inicio del periodo, de los costos acumulados en la prestación de servicios hacia las cuentas de costos de transformación, para continuar su acumulación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1512
ACTIVOS	INVENTARIOS	MATERIAS PRIMAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los elementos adquiridos o producidos que deben ser sometidos a un proceso de transformación, para convertirlos en bienes finales o intermedios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las materias primas adquiridas.

2- El valor de las materias primas recibidas en donación, cesión u otra modalidad.

3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios.

4- El valor de la materia prima devuelta del proceso productivo.

SE ACREDITA CON:

1- El costo de materias primas que se trasladen al proceso productivo.

2- El valor de las materias primas devueltas a proveedores.

3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las materias primas adquiridas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1514
ACTIVOS	INVENTARIOS	MATERIALES Y SUMINISTROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los elementos, distintos de materias primas, adquiridos o producidos para ser consumidos o utilizados en la producción de bienes y la prestación de servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los materiales y suministros adquiridos.

2- El valor de los materiales y suministros recibidos en donación, cesión u otra modalidad.

3- El valor de los ajustes por sobrantes de inventarios.

4- El valor de los materiales reintegrados del proceso de producción de bienes y prestación de servicios.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los materiales que se consuman o trasladen al proceso de producción de bienes y prestación de servicios.

2- El valor de los materiales devueltos a los proveedores.

3- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, mermas y otros.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los materiales y suministros adquiridos, o con los elementos consumidos o utilizados en los materiales y suministros producidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1520
ACTIVOS	INVENTARIOS	PRODUCTOS EN PROCESO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes semielaborados que requieren procesos adicionales de producción, para convertirlos en productos terminados que estarán disponibles para la venta o para distribuirlos sin contraprestación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado transitoriamente de los costos acumulados de bienes en etapa de producción para efectos de reporte.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la devolución de los costos de bienes en etapa de producción para continuar su acumulación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1525
ACTIVOS	INVENTARIOS	EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de mercancías, materias primas, materiales y suministros, que no están disponibles para ser utilizados por encontrarse en procesos de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los inventarios adquiridos que estén en tránsito.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las mercancías, materias primas, materiales y suministros trasladados a las cuentas de inventario correspondiente cuando se hayan recibido.

2. El valor de los descuentos y rebajas asociados con los inventarios adquiridos que estén en tránsito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1530
ACTIVOS	INVENTARIOS	EN PODER DE TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los diferentes inventarios, tales como bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, y materiales y suministros, que se encuentran en poder de terceros, pero cuyos riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo no han sido transferidos sustancialmente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los traslados de las diferentes cuentas y subcuentas que integran el grupo de inventarios, en virtud de los contratos, convenios o actos administrativos que así lo dispongan.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, materiales y suministros devueltos a la entidad y trasladados al correspondiente rubro de inventario.

2. El valor de los inventarios trasladados que son vendidos o distribuidos sin contraprestación de conformidad con lo estipulado en contratos o convenios.

3. El valor de bienes producidos, mercancías en existencia, materias primas, materiales y suministros determinados como faltantes o que se den de baja por imperfectos, rotura o merma.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	15	1580
ACTIVOS	INVENTARIOS	DETERIORO ACUMULADO DE INVENTARIOS (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa la pérdida que resulta de disminuir el costo del inventario al valor neto de realización o al costo de reposición, según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro cuando el valor neto de realización o el costo de reposición del inventario deteriorado se aumente.

2. El valor de la disminución del deterioro por venta o traslado, pérdida o baja del inventario.

SE ACREDITA CON:

1. El exceso del costo sobre el valor neto de realización o el costo de reposición, según corresponda.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados por la entidad para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; y los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.

También incluye los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado y las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas, así como los bienes de propiedad de terceros recibidos sin contraprestación de otras entidades del gobierno general y los bienes históricos y culturales, que cumplan con la definición de propiedades, planta y equipo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1605
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	TERRENOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los predios en los cuales están construidas las diferentes edificaciones, los destinados a futuras ampliaciones o construcciones. También incluye los terrenos de propiedad de terceros que cumplan con la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los terrenos adquiridos.

2. El valor de los terrenos recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los terrenos reclasificados de propiedades de inversión.

4. El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

5. El valor de las mejoras.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los terrenos enajenados o transferidos.

2. El valor de los terrenos entregados en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los terrenos trasladados a propiedades de inversión.

4. El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los terrenos adquiridos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1610
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	SEMOVIENTES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales destinados al uso y que se utilicen para investigación, educación, seguridad, transporte, entretenimiento, esparcimiento, control de aduanas o para cualquier otra actividad que no sea una actividad agrícola. También incluye los semovientes de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los semovientes adquiridos.

2. El valor de los semovientes recibidos en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los semovientes nacidos durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los semovientes enajenados o transferidos.

2. El valor de los semovientes entregados en una transacción sin contraprestación.

3. El valor de los semovientes que se den de baja por hurto, muerte, caso fortuito o fuerza mayor.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los semovientes adquiridos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1612
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	PLANTAS PRODUCTORAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las plantas vivas que se emplean para la elaboración o suministro de productos agrícolas, que se espera que produzcan productos agrícolas durante más de un periodo y que tienen una probabilidad remota de ser vendidas como producto agrícola, excepto por ventas incidentales de raleos y podas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las plantas productoras adquiridas.

2. El valor de los desembolsos imputables a la preparación, siembra y desarrollo de plantas productoras.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las plantas enajenadas o transferidas.

2. El valor de las plantas que se den de baja por destrucción u otras causas.

3. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas adquiridas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1615
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	CONSTRUCCIONES EN CURSO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las edificaciones recibidas que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de bienes inmuebles, hasta cuando estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las construcciones recibidas en una transacción sin contraprestación.

2. El valor de los materiales incorporados a las obras.

3. El valor de los desembolsos imputables a la ejecución de las obras e instalaciones.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las obras terminadas que se trasladen a la cuenta del activo correspondiente, cuando la obra se encuentre en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.

2. El valor de los materiales y demás elementos sobrantes cargados a las obras o instalaciones, que se reintegren.

3. El valor de las construcciones enajenadas o transferidas.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los elementos consumidos en la construcción.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1620
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la maquinaria y equipo recibido que aún se encuentra en montaje; así como los costos en que se incurre para la adquisición y montaje de plantas, ductos y túneles; redes, líneas y cables; maquinaria y equipo; equipo médico y científico; entre otros, los cuales aún no se encuentran en condiciones de utilización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de la maquinaria, planta y equipo adquirido que no se encuentra en condiciones de utilización.

2. El valor de la maquinaria, planta y equipo recibido en una transacción sin contraprestación, que no se encuentra en condiciones de utilización.

3. El valor de los desembolsos imputables a la instalación y montaje.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la maquinaria, planta y equipo en montaje trasladado al activo correspondiente, una vez se encuentre en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad.

2. El valor de los materiales y suministros sobrantes reintegrados a la bodega.

3. El valor de la maquinaria, planta y equipo en montaje enajenada o transferida.

4. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la maquinaria, planta y equipo en montaje.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1625
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de propiedades, planta y equipo que no están disponibles para ser utilizadas por encontrarse en procesos de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en proceso de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de los bienes adquiridos en una moneda extranjera.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes trasladados a las cuentas de propiedades, planta y equipo correspondientes cuando estos se hayan recibido.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1635
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	BIENES MUEBLES EN BODEGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes muebles nuevos, adquiridos a cualquier título, los cuales se espera serán usados por la entidad durante más de un periodo contable en actividades de producción o administración. En esta cuenta no deben registrarse los bienes que se retiran del servicio de manera temporal o definitiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El costo de los bienes muebles adquiridos.

2. El valor de los bienes muebles recibidos en una transacción sin contraprestación.

SE ACREDITA CON:

3. El valor de los bienes muebles enajenados o transferidos.

4. El valor de los bienes muebles dados de baja por destrucción u otras causas.

5. El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los bienes muebles adquiridos.

6. El valor de los bienes muebles puestos en servicio.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1636
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las propiedades, planta y equipo que se encuentran en mantenimiento preventivo o correctivo específico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1637
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad que por características o circunstancias especiales, no son objeto de uso o explotación en desarrollo de sus actividades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se trasladen del activo correspondiente.

2- El valor de las propiedades, planta y equipo recibidas en una transacción sin contraprestación y que no se destinen al uso.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo que se coloquen nuevamente en servicio.

2- El valor de las propiedades, planta y equipo enajenadas o transferidas.

3- El valor de las propiedades, planta y equipo dadas de baja por destrucción u otras causas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1640
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	EDIFICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las construcciones, como edificios, bodegas, locales, oficinas, fábricas y hospitales, entre otros, que se emplean para propósitos administrativos o para la producción de bienes o prestación de servicios. También incluye las edificaciones de propiedad de terceros que cumplen la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las construcciones adquiridas.

2- El valor de las edificaciones recibidas en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de las edificaciones trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las edificaciones enajenadas o transferidas.

2- El valor de las edificaciones entregadas en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de las edificaciones trasladadas a propiedades de inversión.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las edificaciones adquiridas.

6- El valor de las edificaciones trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1642
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	REPUESTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los repuestos de las propiedades, planta y equipo que se utilizan durante más de un periodo contable y se capitalizan en el respectivo elemento, previa baja del componente sustituido.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El costo de los repuestos adquiridos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los repuestos incorporados en la correspondiente propiedad, planta y equipo.

2- El valor de los repuestos devueltos a los proveedores.

3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los repuestos adquiridos.

4- El valor de los ajustes por faltantes, baja por imperfectos, rotura, y otros.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1645
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las plantas, ductos y túneles empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye las plantas, ductos y túneles de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las plantas, ductos y túneles adquiridos.

2- El valor de las plantas, ductos y túneles recibidos en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de las plantas, ductos y túneles trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las plantas, ductos y túneles enajenados o transferidos.

2- El valor de las plantas, ductos y túneles dados de baja por destrucción u otras causas.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con las plantas, ductos y túneles adquiridos.

5- El valor de las plantas, ductos y túneles trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1650
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	REDES, LÍNEAS Y CABLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las redes de distribución, recolección y alimentación, así como las líneas y cables de interconexión, transmisión y conducción, que se emplean para la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye las redes, líneas y cables de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de las redes, líneas y cables adquiridos.

2- El valor de las redes, líneas y cables recibidos en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de las redes, líneas y cables trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las redes, líneas y cables enajenados o transferidos.

2- El valor de las redes, líneas y cables que se den de baja por destrucción u otras causas.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de redes, líneas y cables.

5- El valor de las redes líneas y cables trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1655
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	MAQUINARIA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa, entre otros, el valor de la maquinaria industrial, el equipo para la construcción y perforación, así como las herramientas y accesorios que se emplean en la producción de bienes y la prestación de servicios. También incluye la maquinaria y equipo de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de la maquinaria y equipo adquirido.

2- El valor de la maquinaria y equipo recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de la maquinaria y equipo trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la maquinaria y equipo enajenado o transferido.

2- El valor de la maquinaria y equipo dado de baja por destrucción u otras causas.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la maquinaria y equipo adquirido.

5- El valor de la maquinaria y equipo trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1660
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los equipos médicos, científicos, de investigación y de laboratorio que son utilizados en la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye el equipo médico y científico de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo del equipo médico y científico adquirido.

2- El valor del equipo médico y científico recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor del equipo médico y científico trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del equipo médico y científico enajenado o transferido.

2- El valor del equipo médico y científico dado de baja por destrucción u otras causas.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con el equipo médico y científico adquirido.

5- El valor del equipo médico y científico trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1665
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los muebles, enseres y equipo de oficina empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios, así como aquellos destinados para apoyar la gestión administrativa. También incluye los muebles, enseres y equipo de oficina de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los muebles, enseres y equipo de oficina adquiridos.

2- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina recibidos en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina trasladado desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina enajenados o transferidos.

2- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina entregados en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina que se den de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición muebles, enseres y equipos de oficina.

6- El valor de los muebles, enseres y equipo de oficina trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1670
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los equipos de comunicación, de computación, satélites, antenas y radares, entre otros, que se emplean para la producción de bienes y la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye los equipos de comunicación y computación de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los equipos de comunicación y computación adquiridos.

2- El valor de los equipos de comunicación y computación recibidos en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporen al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor de los equipos de comunicación y computación trasladados desde otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los equipos de comunicación y computación enajenados o transferidos.

2- El valor de los equipos de comunicación y computación entregados en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los equipos de comunicación y computación que se den de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición equipos de comunicación y computación.

6- El valor de los equipos de comunicación y computación trasladados a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1675
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los equipos de transporte aéreo, terrestre, férreo, marítimo y fluvial, así como los equipos de tracción y elevación, que se emplean para la producción de bienes, la prestación de servicios y el apoyo a la gestión administrativa. También incluye los equipos de transporte, tracción y elevación de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo del equipo de transporte, tracción y elevación adquirido.

2- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación trasladado de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los equipos de transporte, tracción y elevación enajenados o transferidos.

2- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación entregados en una transacción sin contraprestación.

3- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación dado de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de equipos de transporte, tracción y elevación.

6- El valor del equipo de transporte, tracción y elevación trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1680
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería empleados para la prestación de servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. También incluye los equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería adquirido.

2- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería trasladado de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería enajenados o transferidos.

2- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería entregado en una transacción sin contraprestación.

3- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería dado de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

5- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería.

6- El valor del equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1681
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	BIENES DE ARTE Y CULTURA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obras de arte; los bienes de culto; las joyas; los elementos de museo; los elementos musicales; los libros y publicaciones de investigación y consulta de la entidad; así como los de las entidades que prestan el servicio de biblioteca, entre otros. Estos elementos son utilizados por la entidad para decorar o para la prestación de servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo del bien de arte y cultura adquirido.

2- El valor del bien de arte y cultura recibido en una transacción sin contraprestación.

3- El valor de las mejoras.

4- El valor del bien de arte y cultura trasladado de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes de arte y cultura enajenados o transferidos.

2- El valor del bien de arte y cultura entregado en una transacción sin contraprestación.

3- El valor del bien de arte y cultura dado de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de bienes de arte y cultura.

5- El valor del bien de arte y cultura trasladado a otras cuentas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1683
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN CONCESIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las propiedades, planta y equipo amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las propiedades, planta y equipo entregadas a terceros en virtud de contratos de concesión o asociaciones público privadas.

2- El valor de las propiedades, planta y equipo construidas o desarrolladas por el concesionario y que deban ser revertidas a la entidad concedente.

3- El valor de las adiciones y mejoras a las propiedades, planta y equipo entregadas por la entidad concedente, o construidas o desarrolladas por el concesionario.

4- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la reclasificación a otras cuentas, una vez finalice el contrato de concesión o la asociación público privada.

2- El valor de las propiedades, planta y equipo en concesión que se den de baja.

3- El valor de los componentes que se den de baja por sustitución.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1685
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. También incluye la depreciación de las propiedades, planta y equipo en concesión cuando el concesionario no tenga la obligación de mantener y restituir el bien en condiciones de operación óptimas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificación hacia propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

3- El valor acumulado de la depreciación de las propiedades, planta y equipo que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes inmuebles a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	16	1695
ACTIVOS	PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO	DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación o amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad, planta y equipo supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

3- El valor acumulado del deterioro asociado con las propiedades, planta y equipo a la fecha de reclasificación hacia propiedades de inversión, bienes de uso público, o bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros con respecto al valor recuperable.

2- El valor acumulado del deterioro asociado con las propiedades, planta y equipo a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, bienes de uso público, o bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de a) los activos destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que por lo tanto, están al servicio de esta, en forma permanente, con las limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización; y b) los bienes tangibles controlados por la entidad, a los que se les atribuye, entre otros valores colectivos, históricos, estéticos y simbólicos, y que por lo tanto, la colectividad los reconoce como parte de su memoria e identidad. También incluye los bienes de uso público construidos en virtud de la ejecución de contratos de concesión.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1703
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	MATERIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los materiales empleados en la construcción y mantenimiento de los bienes de uso público, así como de los bienes históricos y culturales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los materiales adquiridos para la ejecución de proyectos específicos.

2- El valor de los materiales recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construcción.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los materiales entregados para su utilización en la ejecución de proyectos específicos.

2- El valor de los materiales devueltos.

3- El valor de los materiales que se den de baja por pérdida, merma, destrucción u obsolescencia.

4- El valor de los descuentos y rebajas asociados con los materiales adquiridos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1704
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	MATERIALES EN TRÁNSITO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones efectuadas para la adquisición de materiales que no están disponibles para ser utilizados por encontrarse en trámite de importación, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los materiales que se encuentren en proceso de importación, trámite, transporte, legalización o entrega, a cargo de los proveedores o terceros responsables.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los elementos trasladados a la cuenta Materiales cuando estos se hayan recibido.

2- El valor de los descuentos y rebajas asociados con los materiales adquiridos que estén en tránsito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1705
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público recibidos que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de estos hasta cuando estén en condiciones de operar de la forma prevista por la administración de la entidad. Así mismo, representa el valor de los bienes históricos y culturales que se encuentran en procesos de restauración.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las construcciones recibidas en una transacción sin contraprestación.

2- El valor de los materiales incorporados al activo.

3- El valor de los desembolsos imputables a la construcción o restauración de los bienes.

4- El valor de los costos financieros originados en las obligaciones contraídas para financiación de las obras hasta el momento en que estén disponibles para su uso.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los activos terminados que se trasladen hacia las cuentas de bienes de uso público e históricos y culturales, cuando el activo se encuentre en condiciones de ser utilizado de la forma prevista por la administración de la entidad.

2- El valor de los materiales reintegrados por no haber sido utilizados en la construcción o restauración.

3- El valor en libros al momento de su transferencia a otra entidad.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los elementos consumidos en la construcción o restauración.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1706
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN - CONCESIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público en construcción amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos aportados por la entidad concedente.

2- El valor de la inversión privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes trasladados a la cuenta Bienes de uso público en servicio - Concesiones cuando estos se hayan terminado.

2- El valor de los bienes de uso público en construcción que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1710
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público construidos o adquiridos por la entidad para el uso, goce y disfrute de la comunidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor total o parcial de las construcciones recibidas.

2- El valor de la rehabilitación o mejoramiento.

3- El valor de los bienes de uso público adquiridos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes que se entreguen o trasladen a otras entidades públicas.

2- El valor del deterioro reconocido.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1711
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO - CONCESIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de uso público en servicio amparados en contratos de concesión o asociaciones público privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las obras terminadas trasladado de la cuenta Bienes de Uso Público en Construcción - Concesiones.

2- El valor de los bienes de uso público trasladado de la cuenta Bienes de Uso Público en Servicio.

3- El valor de los bienes de uso público construidos o desarrollados por el concesionario y que deban ser revertidos a la entidad concedente.

4- El valor de la inversión en el mejoramiento y rehabilitación de los bienes de uso público entregados por la entidad concedente, o construidos o desarrollados por el concesionario.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la infraestructura trasladado a la cuenta Bienes de Uso Público en Servicio, cuando finalice el contrato de concesión.

2- El valor de los bienes de uso público en concesión que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1715
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes tangibles que han sido declarados históricos, culturales o del patrimonio nacional, los cuales han sido construidos o adquiridos, y cuyo dominio y administración pertenece a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo total de las obras recibidas de Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales en Construcción, con base en las actas de entrega.

2- El costo o avalúo de los bienes adquiridos o incorporados.

3- El valor de las restauraciones, reconstrucciones, adiciones y mejoras.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes históricos y culturales trasladados a otra entidad.

2- El valor de los bienes dados de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1720
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES ENTREGADOS A TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de la infraestructura de transporte que son entregados a otra entidad con el fin de que gestione contratos de concesión, así como los bienes históricos y culturales entregados a terceros para su administración, los cuales deben restituirse en las condiciones establecidas contractualmente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los bienes de uso público e históricos y culturales entregados a terceros para su administración.

2- El valor en libros de los bienes de uso público entregados a otra entidad para gestionar contratos de concesión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor en libros de los bienes entregados y su reclasificación al activo correspondiente, una vez restituidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1721
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	BIENES DE USO PÚBLICO REPRESENTADOS EN BIENES DE ARTE Y CULTURA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obras de arte, los elementos de museo, los elementos musicales, los libros y publicaciones de investigación y consulta de la entidad, así como los de las entidades que prestan el servicio de biblioteca, entre otros, que están disponibles para el uso, goce y disfrute de la comunidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

2- El costo del bien de arte y cultura adquirido.

3- El valor del bien de arte y cultura recibido en una transacción sin contraprestación.

4- El valor de las mejoras.

5- El valor del bien de arte y cultura trasladado de otras cuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes de arte y cultura enajenados o transferidos.

2- El valor del bien de arte y cultura entregado en una transacción sin contraprestación.

3- El valor del bien de arte y cultura dado de baja por destrucción u otras causas.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de bienes de arte y cultura.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1785
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los bienes de uso público que no están concesionados, por el consumo del beneficio del potencial de servicio que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes entregados o trasladados a otras entidades.

2- El valor acumulado de la depreciación de los bienes que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes recibidos desde otras cuentas, dado el cambio de destinación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1786
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la restauración de los bienes históricos y culturales por el consumo del beneficio del potencial de servicio, la cual se estima teniendo en cuenta el valor de la restauración y la vida útil.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la depreciación de la restauración de los bienes que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación de la restauración calculada periódicamente.

2- El valor acumulado de la depreciación de la restauración que tengan los bienes recibidos desde otras cuentas, dado el cambio de destinación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	17	1790
ACTIVOS	BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES	DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de los bienes de uso público cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del bien de uso público supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

3- El valor acumulado del deterioro asociado con los bienes de uso público a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión; o de bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros con respecto al valor recuperable.

2- El valor acumulado del deterioro asociado con los bienes de uso público a la fecha de reclasificación desde propiedades, planta y equipo; propiedades de inversión; o de bienes históricos o culturales, dado el cambio de destinación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	18
ACTIVOS	RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de las reservas probadas de los recursos tangibles que, por sus propiedades, se encuentran en la naturaleza sin que hayan sido objeto de transformación y que no son susceptibles de ser reproducidos o reemplazados por otros de similares características, tales como petróleo, gas, carbón y otros minerales.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	18	1820
ACTIVOS	RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES	RESERVAS PROBADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cantidades de recurso que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.

2- El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

SE ACREDITA CON:

1- El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

2- El valor de las reservas probadas que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	18	1825
ACTIVOS	RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES	AGOTAMIENTO ACUMULADO DE RESERVAS PROBADAS (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la extracción del recurso, calculado con base en el valor de las regalías liquidadas durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado del agotamiento de las reservas probadas que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del agotamiento de las reservas probadas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos. También incluye los recursos controlados por la entidad que no han sido incluidos en otro grupo y de los cuales espera obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1902
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados que se van a liquidar en un periodo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

2- El efectivo.

3- El valor de las inversiones en títulos valores.

4- El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

5- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

6- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

7- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones por beneficios a los empleados a largo plazo.

2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1903
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS POR TERMINACIÓN DEL VINCULO LABORAL O CONTRACTUAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de obligaciones por beneficios a los empleados que surgen de disposiciones legales, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la entidad, y que se van a liquidar cuando termine el vínculo laboral o contractual con el empleado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El efectivo.

2- El valor de las inversiones en títulos valores
El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

3- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

4- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

5- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos realizados por concepto de terminación del vínculo laboral o contractual.

2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1904
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados distintas de aquellas que surgen por terminación del vínculo laboral o contractual y que se van a liquidar después de completar el periodo de empleo en la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El efectivo.

2- El valor de las inversiones en títulos valores.

3- El valor de los recursos entregados en administración y los encargos fiduciarios constituidos.

4- El valor de las propiedades, planta y equipo y las propiedades de inversión.

5- El valor de los rendimientos obtenidos de las inversiones y los encargos fiduciarios.

6- El mayor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos realizados por concepto de obligaciones posempleo, tales como pensiones a cargo de la entidad, seguros de vida, asistencia médica y cobertura educativa, entre otros.

2- El valor de los gastos generados con cargo a los encargos fiduciarios constituidos.

3- El menor valor del plan de activos generado por la medición a valor de mercado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1905
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de la adquisición de bienes y servicios que se recibirán de terceros, tales como seguros, intereses, comisiones, arrendamientos, publicaciones y honorarios, entre otros. Estos pagos deben amortizarse durante el periodo en que se reciban los bienes y servicios, o se causen los costos o gastos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los pagos anticipados por cada uno de los conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la amortización durante el periodo de causación del gasto o costo.

2- El valor de los bienes y servicios recibidos, los cuales deben ser registrados en las cuentas de activo o gasto que correspondan.

3- El valor reintegrado por la terminación anticipada de los acuerdos que generaron el pago anticipado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1906
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

DESCRIPCIÓN

Representa los valores entregados por la entidad, en forma anticipada, a contratistas y proveedores para la obtención de bienes y servicios, así como los correspondientes a los viáticos y gastos de viaje que están pendientes de legalización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los dineros entregados como avances y anticipos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los avances legalizados o anticipos aplicados producto del cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos o entrega de bienes.

2- El valor de las devoluciones de los anticipos.

3- El valor de la facturación recibida por los costos y gastos en que se incurra por el desarrollo de la operación conjunta.

4- El valor de los avances y anticipos entregados que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1907
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos a favor de la entidad por concepto de retenciones y anticipos de impuestos, así como los saldos a favor, originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y tasas, que serán solicitados como devolución o compensación en liquidaciones futuras.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los dineros entregados como anticipo.

2- El valor del saldo a favor calculado en las liquidaciones privadas.

3- El valor de las retenciones en la fuente practicadas a la entidad por los diferentes conceptos establecidos en la Ley.

4- El valor de los traslados entre las diferentes subcuentas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor aplicado al impuesto o contribución del periodo gravable al cual corresponda.

2- El valor de las anulaciones y devoluciones obtenidas.

3- El valor de los anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1908
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos a favor de la entidad que se originan en a) contratos de encargo fiduciario, fiducia pública o encargo fiduciario público y b) contratos para la administración de recursos bajo diversas modalidades, celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos entregados.

2- El valor de los ingresos obtenidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos reintegrados.

2- El valor de los gastos generados.

3- El valor de los activos adquiridos.

4- El valor de los pasivos cancelados.

5- El valor de los recursos trasladados como plan de activos para beneficios a los empleados.

6- El valor de los recursos entregados en administración que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1909
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos entregados por la entidad, con carácter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que lo establezcan de este modo, así como los depósitos que se deriven de procesos judiciales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los depósitos entregados a terceros.

2- El valor de los rendimientos obtenidos de conformidad con las cláusulas convenidas en los depósitos entregados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la aplicación o reintegro de los depósitos entregados.

2- El valor de los gastos generados con cargo a los depósitos entregados, de conformidad con las cláusulas convenidas.

3- El valor reclasificado a las correspondientes cuentas de activo, una vez transferida la propiedad de la infraestructura.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1926
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	DERECHOS EN FIDEICOMISO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos fiduciarios originados en virtud de la celebración de contratos de fiducia mercantil que dan, al fideicomitente, la posibilidad de ejercerlos de acuerdo con el acto constitutivo o la Ley.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho adquirido en el respectivo negocio fiduciario.

2- El mayor valor de los derechos, producto de la actualización.

3- El valor de la colocación de los títulos en una titularización de flujos futuros.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los flujos de efectivo recibidos, originados en procesos de titularización.

2- El menor valor de los derechos, producto de la actualización.

3- El valor de los bienes y derechos restituidos, a la terminación del negocio fiduciario.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1951
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	PROPIEDADES DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los terrenos y edificios que se tienen para generar rentas en condiciones de mercado, plusvalías o ambas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los terrenos y edificios adquiridos.

2- El valor de los terrenos y edificios recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los terrenos y edificios trasladados de las cuentas de edificaciones y terrenos, dado el cambio de destinación.

4- El valor de los componentes que se incorporan al elemento.

5- El valor de las adiciones y mejoras.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los terrenos y edificios enajenados.

2- El valor de los terrenos y edificios entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los terrenos y edificios trasladados a las cuentas correspondientes, dado el cambio de uso o destinación.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de las propiedades de inversión.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1952
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los edificios clasificados como propiedades de inversión por el consumo del beneficio del potencial de servicio, o los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la depreciación que tengan los edificios a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinación.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los bienes a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.

2- El valor acumulado de la depreciación que tengan los edificios a la fecha de reclasificación desde propiedades, planta y equipo, dado el cambio de destinación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1953
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de las propiedades de inversión cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor de la propiedad de inversión supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

3- El valor acumulado del deterioro asociado con los terrenos y edificios a la fecha de reclasificación hacia propiedades, planta y equipo; bienes de uso público; o bienes históricos y culturales, dado el cambio de destinación.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros de los terrenos y edificios con respecto al valor recuperable.

2- El valor acumulado del deterioro asociado con los terrenos y edificios a la fecha de reclasificación desde propiedades de inversión, dado el cambio de destinación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1970
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	ACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, y puede realizar mediciones fiables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los activos intangibles adquiridos.

2- El valor de los activos intangibles recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los desembolsos en que se incurra durante la fase de desarrollo de un proyecto.

4- El costo de las adiciones y mejoras.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los activos intangibles enajenados.

2- El valor de los activos intangibles entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de los activos intangibles.

4- El valor de los activos intangibles que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1975
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio que incorpora el activo, las cuales se estiman teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la amortización calculada periódicamente.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1976
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado la pérdida del potencial de servicio delos activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del activo intangible supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

2- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado o cualquier otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros del activo intangible con respecto al valor recuperable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1980
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) MENOS COSTOS DE DISPOSICIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su valor de mercado menos los costos de disposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.

2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4- El mayor valor producto del ajuste a valor de mercado menos los costos de disposición.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.

2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

5- El menor valor producto del ajuste a valor de mercado menos los costos de disposición.

6- El valor de los productos agrícolas obtenidos de las plantaciones.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1981
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	ACTIVOS BIOLÓGICOS A COSTO DE REPOSICIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su costo de reposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.

2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4- El mayor valor producto del ajuste al costo de reposición.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.

2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

5- El menor valor producto del ajuste al costo de reposición.

6- El valor de los productos agrícolas obtenidos de las plantaciones.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1982
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los animales y plantas vivas que gestión a la entidad para la transformación biológica y la recolección de activos biológicos a fin de venderlos, distribuirlos en forma gratuita o a precios de no mercado, consumirlos u obtener de ellos productos agrícolas u otros activos biológicos adicionales que se esperan vender, distribuir en forma gratuita o a precios de no mercado o consumir. Estos activos se miden por su costo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los animales y plantas vivos adquiridos.

2- El valor de los animales y plantas vivos recibidos en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales nacidos durante el periodo contable.

4- El valor de los desembolsos en los que se incurre durante el proceso de transformación biológica de los animales y plantas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los animales y plantas vivos enajenados.

2- El valor de los animales y plantas vivos entregados en transacciones sin contraprestación.

3- El valor de los animales y plantas que se den de baja por pérdida, hurto, muerte.

4- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con la adquisición de activos biológicos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1983
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la capacidad productiva de los animales y plantas que se destinan para generar productos agrícolas y que se miden al costo. Dicha pérdida sistemática se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la depreciación calculada periódicamente.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1984
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio de los activos biológicos medidos al costo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El exceso del valor recuperable con respecto al valor en libros, sin que el nuevo valor del activo biológico supere el valor que tendría si no se hubiese deteriorado.

1- El valor del deterioro asociado al bien que se retira por venta, traslado, pérdida o cualquier otra modalidad de retiro.

SE ACREDITA CON:

1- El exceso del valor en libros del activo biológico con respecto al valor recuperable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	19	1986
ACTIVOS	OTROS ACTIVOS	ACTIVOS DIFERIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos que, en razón a su origen y naturaleza, tienen el carácter de gastos y afectan varios periodos en los que deberán ser aplicados o distribuidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los gastos pendientes de aplicar en periodo futuros.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del gasto que se reconozca durante el periodo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2
PASIVOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan las obligaciones presentes que tiene la entidad como producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez vencidas, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o un potencial de servicio. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	22
PASIVOS	EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los instrumentos financieros caracterizados por ser títulos de renta fija, dado que sus intereses atienden el pago de una tasa fija o variable y su valor principal o nominal se paga al vencimiento del título.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	22	2222
PASIVOS	EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA	FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija que se celebran exclusivamente con residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	22	2223
PASIVOS	EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA	FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija que se celebran exclusivamente con residentes y que tienen pactado un plazo de pago superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	22	2224
PASIVOS	EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA	FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija, que se celebran exclusivamente con no residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	22	2225
PASIVOS	EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA	FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la emisión, suscripción y colocación de títulos de renta fija, que se celebran exclusivamente con no residentes y que tienen pactado un plazo de pago superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	22	2230
PASIVOS	EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA	BONOS Y TÍTULOS DE INCENTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los títulos emitidos que, por sus características, no han sido clasificados en otras cuentas, dentro de los cuales se encuentran los que sirven como instrumento de pago de impuestos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados en la emisión del instrumento.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de mercado del título en la fecha de emisión o el precio de la transacción cuando no tenga valor de mercado.

2- El valor del costo efectivo del título.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	23
PASIVOS	PRÉSTAMOS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos financieros recibidos por la entidad para su uso y de los cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	23	2313
PASIVOS	PRÉSTAMOS POR PAGAR	FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año. También representa el valor de los sobregiros obtenidos por la entidad e incluye las operaciones de la Nación a corto plazo, tales como los créditos transitorios, de tesorería, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor restituido de los fondos comprados.

5- El valor de la cancelación de los sobregiros.

6- El valor del título que se transfiere.

7- El valor del incumplimiento del pacto en las operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor de los sobregiros obtenidos.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	23	2314
PASIVOS	PRÉSTAMOS POR PAGAR	FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	23	2316
PASIVOS	PRÉSTAMOS POR PAGAR	FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo inferior o igual a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	23	2317
PASIVOS	PRÉSTAMOS POR PAGAR	FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo superior a un año.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	23	2318
PASIVOS	PRÉSTAMOS POR PAGAR	FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad que se originan en las operaciones de financiamiento con Banco de la República.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.

2- El valor de los intereses pagados.

3- El valor del principal o nominal pagado.

4- El valor del título que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor recibido cuando se haya pactado una tasa de interés acorde a la del mercado.

2- El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se haya pactado una tasa de interés inferior a la del mercado.

3- El valor del préstamo en la fecha del desembolso.

4- El valor del costo efectivo del préstamo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2401
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con terceros por concepto de a) la adquisición de bienes o servicios de proveedores nacionales, en desarrollo de sus actividades y b) la adquisición de bienes y servicios para proyectos de inversión específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

2- El menor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.

3- El valor de la obligación que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisición de bienes o servicios.

2- El mayor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2402
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	SUBVENCIONES POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por concepto de los recursos que debe entregar a, los cuales están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyectos específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

2- El valor recibido por el reintegro de subvenciones.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de subvenciones.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2403
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	TRANSFERENCIAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones adquiridas por la entidad por concepto de los recursos monetarios o no monetarios que debe entregar en forma gratuita o a precios de no mercado a entidades del país o del exterior, públicas o privadas. Tales recursos están orientados al cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyecto específico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de transferencias.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2406
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con proveedores del exterior por concepto de a) la adquisición de bienes o servicios para el desarrollo de sus actividades y b) la adquisición de bienes o servicios para proyectos de inversión específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago parcial o total efectuado por cada uno de los conceptos.

2. El menor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.

3. El valor de la obligación que se transfiere.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las obligaciones que se adquieran por concepto de adquisición de bienes o servicios.

2. El mayor valor originado por la diferencia en cambio de las obligaciones pactadas en una moneda extranjera.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2407
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recaudados o pendientes de recaudo, que son de propiedad de otras entidades públicas, entidades privadas o personas naturales, siempre que la entidad tenga el derecho de cobro o de retención de dichos recursos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago efectuado a la entidad pública, entidad privada o persona natural.

2. El valor de la aplicación del recaudo al concepto que corresponda.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos que son de propiedad de terceros sobre los cuales la entidad tiene el derecho de cobro o de retención.

2. El valor de los recaudos en las cuentas de la entidad que no hayan sido aplicados al concepto correspondiente.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2408
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas por el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) con las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y las Entidades Obligadas a Compensar (EOC), por concepto del reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitación (UPC), las prestaciones económicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las incapacidades, en las subcuentas de Compensación, Solidaridad y Promoción del FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo del FOSYGA.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor pagado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2424
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	DESCUENTOS DE NOMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones de la entidad originadas por los descuentos que realiza en la nómina de sus trabajadores, que son propiedad de otras entidades u organizaciones, y que deben ser reintegrados a estas en los plazos y condiciones convenidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del pago efectuado a la entidad u organización.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los descuentos realizados por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2430
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	SUBSIDIOS ASIGNADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad, en virtud de un mandato legal, con el propósito de entregarlos a la comunidad para colaborar con la solución de las necesidades básicas insatisfechas. También incluye el valor de los subsidios otorgados directamente por la entidad. Los entes prestadores de servicios públicos domiciliarios registrarán el valor liquidado que corresponde al factor aplicado a los usuarios de los estratos 5 y 6, así como a los usuarios comerciales e industriales, destinados a subsidiar los servicios públicos domiciliarios de quienes tienen derecho. De conformidad con los procedimientos para cada sector, una vez realizada la aplicación de los subsidios, el saldo corresponderá al monto que debe girarse al Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso que corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los giros que efectúe el Fondo a los entes prestadores que presenten situación deficitaria, después de la compensación.

2. El valor aplicado de los subsidios en la compensación de saldos que efectúen los entes prestadores.

3. El valor trasladado al Fondo, por parte de los entes prestadores.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los aportes recibidos por los entes prestadores para beneficiarios de subsidios.

2. El valor pagado por concepto de subsidios por parte del Fondo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2436
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor que recaudan los agentes de retención, de todos los pagos o abonos en cuenta que realicen, excepto cuando no deben hacerlo por expresa disposición legal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las consignaciones de los valores retenidos en favor de la administración tributaria.

2. El valor por concepto de retenciones sobre el impuesto a las ventas, correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones de bienes o servicios gravados.

SE ACREDITA CON:

1. Los valores retenidos por la entidad por los diferentes conceptos.

2. Los valores correspondientes a autorretenciones realizadas por los entes autorizados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2440
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de impuestos, contribuciones y tasas, que se originan en las liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos efectuados.

2. El valor de las obligaciones compensadas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor liquidado de los impuestos, contribuciones y tasas pendientes de pago.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2445
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	IMPUESTO EL VALOR AGREGADO - IVA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor generado en la comercialización de bienes o prestación de servicios gravados, así como el valor descontable por la adquisición de bienes o servicios gravados, de acuerdo con las normas tributarias vigentes. Por tratarse de una cuenta corriente, puede generar un saldo a favor o a cargo de la entidad, producto de las diferentes transacciones realizadas.

Por su parte, la subcuenta relacionada con el Impuesto a las Ventas Retenido (Db) se afecta con las retenciones practicadas a la entidad que estén debidamente certificadas, las cuales deberán coincidir con el periodo de contabilización de los valores en esta subcuenta y el de inclusión en la declaración correspondiente como mayor valor del saldo a pagar o como mayor valor del saldo a favor.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del impuesto facturado a la entidad por la adquisición de bienes y servicios.

2. El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios vendidos.

3. El valor pagado del saldo a cargo que resulte en las respectivas declaraciones.

4. El valor de las retenciones debidamente certificadas que le hayan sido practicadas a la entidad.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios gravados.

2. El valor de los impuestos correspondientes a las devoluciones de bienes y servicios comprados.

3. El valor trasladado a la cuenta de Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y Contribuciones.

4. El valor de las retenciones correspondiente a las devoluciones y anulaciones de operaciones.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2457
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	RECURSOS RECIBIDOS POR EL FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍA - FOSYGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, recibidos por el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) del recaudo realizado por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y las Entidades Obligadas a Compensar (EOC), por concepto de glosa o saldos no compensados, los cuales serán sometidos posteriormente al proceso de compensación, de acuerdo con las normas que así lo establezcan.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de los recursos sometidos al proceso de compensación, de acuerdo con las normas vigentes que fueron devueltos a las EPS o a las entidades obligadas a compensar (EOC) o debidamente reconocidos como ingresos para el FOSYGA.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos recibidos de las EPS y las entidades obligadas a compensar (EOC), producto del recaudo de las cotizaciones realizadas al Sistema General de Seguridad en Salud por concepto de registros que son glosados o reportados como saldos no compensados al surtirse el correspondiente proceso de compensación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2460
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	CRÉDITOS JUDICIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones por concepto de fallos en contra de la entidad, debidamente ejecutoriados, así como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones administrativas y otras órdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de carácter civil, laboral o administrativo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos que se efectúen a favor del demandante o beneficiario.

2. El menor valor originado en los ajustes producto de las revisiones de las providencias que hayan sido objeto de pago.

SE ACREDITA CON:

1. El valor determinado en los fallos, laudos o conciliaciones debidamente ejecutoriadas.

2. El mayor valor originado en los ajustes producto de las revisiones a las providencias que hayan sido objeto de pago.

3. El valor reclasificado desde las provisiones por concepto de fallos, laudos o conciliaciones debidamente ejecutoriadas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2466
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	SALDOS DISPONIBLES EN PATRIMONIOS AUTÓNOMOS Y OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones a cargo de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), por los recursos recibidos de las entidades ejecutoras del Presupuesto General de la Nación, los cuales se originan en el reintegro de los saldos disponibles en patrimonios autónomos, en la cesión de derechos fiduciarios y en el reintegro de recursos girados para la ejecución de proyectos y/o administración de recursos, a través de convenios interadministrativos, de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos reintegrados que hayan sido devueltos.

2. El valor de las obligaciones canceladas con los recursos de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

3. El menor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos reintegrados a la DGCPTN.

2. El valor de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

3. El mayor valor por la actualización de los derechos fiduciarios cedidos a la DGCPTN.

4. El valor de los rendimientos financieros que se originen en los saldos disponibles en patrimonios autónomos y otros recursos entregados en administración.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2470
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	RECURSOS RECIBIDOS DE LOS SISTEMAS GENERALES DE PENSIONES Y RIESGOS LABORALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cotizaciones recibidas por la entidad administradora que se encuentran pendientes de transferir a los fondos de reservas, a otra entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- Los valores transferidos a los Fondos de reservas de pensiones, a la entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.

SE ACREDITA CON:

Los valores pendientes de transferir a los Fondos de reservas de pensiones, a la entidad administradora o al Sistema General de Riesgos Laborales.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2475
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	RECURSOS RECIBIDOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos provenientes de las cotizaciones al Sistema de Seguridad Social en Salud, que serán objeto de compensación entre las Empresas Promotoras de Salud (EPS) y el Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud (FOSYGA). Esta cuenta es de uso exclusivo de las EPS.

La subcuenta Superávit por compensación se afectará con los saldos que debe girar la EPS al FOSYGA como resultado del proceso de compensación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor cancelado al FOSYGA.

2. El valor del reconocimiento del derecho a favor de la EPS.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las cotizaciones reportadas en el formulario de declaración.

2. El valor de los rendimientos generados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2480
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones a cargo de las Direcciones de Salud para la atención en salud, con los recursos destinados para el régimen subsidiado, el subsidio a la oferta y acciones de salud pública. También representa el valor de las obligaciones derivadas de la aplicación de los recursos destinados al subsidio a la oferta, el apoyo a la afiliación de las madres comunitarias y las originadas en la ejecución de los recursos de la subcuenta ECAT.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los pagos totales o parciales de los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones originadas en la contratación por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2481
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en la administración de la seguridad social en salud, con el fin de garantizar la prestación de los servicios del Plan Obligatorio en Salud (POS), los planes de atención complementaria y los pagos que, como reconocimiento económico, deben efectuar a los afiliados y beneficiarios del Sistema.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos efectuados a favor de los afiliados al Sistema.

2. El valor de los pagos por concepto de las diferentes formas de contratación orientados a garantizar la prestación de los servicios de salud.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones derivadas de la administración del Sistema de Seguridad Social en Salud.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2483
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	OBLIGACIONES DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en el conjunto de prestaciones y reconocimientos económicos, a que tienen derecho los afiliados al sistema general de pensiones y que las administradoras de los fondos de reservas de pensiones están obligadas a garantizar.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los pagos de las obligaciones pensionales y otras prestaciones económicas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones pensionales y otras prestaciones económicas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2490
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	OTRAS CUENTAS POR PAGAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad, en desarrollo de sus actividades, diferentes a las enunciadas en las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del pago total o parcial de las obligaciones por los diferentes conceptos.

2. El valor de las cuentas por pagar que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las obligaciones por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	24	2495
PASIVOS	CUENTAS POR PAGAR	CUENTAS POR PAGAR A COSTO AMORTIZADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del pasivo asociado a inversiones de administración de liquidez, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar transferidos sobre los cuales se retienen sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las cuentas por pagar que se dan de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor recibido en la transferencia.

2. El valor del costo efectivo de la cuenta por pagar.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	25
PASIVOS	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	25	2511
PASIVOS	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones por pagar a los empleados originadas por los servicios que estos han prestado a la entidad durante el periodo contable y cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre del mismo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El pago parcial o total de los salarios, prestaciones sociales y demás beneficios de corto plazo.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las liquidaciones de los beneficios por cada uno de los conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	25	2512
PASIVOS	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios que se hayan otorgado a los empleados con vínculo laboral vigente y cuya obligación de pago no venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados hayan prestado sus servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos realizados por concepto de los diferentes beneficios a largo plazo y demás prestaciones económicas.

2. El menor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor presente de las mismas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor presente de los beneficios a largo plazo y demás prestaciones económicas causados y/o calculados.

2. El mayor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor presente de las mismas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	25	2513
PASIVOS	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS	BENEFICIOS POR TERMINACIÓN DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones derivadas de compromisos en los que incurre la entidad por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la entidad, cuando finaliza los contratos laborales anticipadamente o cuando el empleado acepta una oferta de beneficios en compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual. Estas obligaciones se sustentan en la existencia de un plan formal para efectuar la terminación anticipada del vínculo laboral y en la imposibilidad de retirar la oferta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos o indemnizaciones por concepto de la terminación anticipada del vínculo laboral o contractual.

2. El menor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor estimado de las mismas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor estimado de las obligaciones por concepto de la terminación anticipada del vínculo laboral o contractual.

2. El mayor valor de las obligaciones derivadas de los beneficios definidos, a partir de la medición del valor estimado de las mismas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	25	2514
PASIVOS	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS	BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad cuando esta reconoce y paga directamente las pensiones de sus empleados así como aquellas que, por disposiciones legales, hayan sido asumidas por la entidad, incluidas las de los extrabajadores de sus entidades liquidadas, adscritas o vinculadas. Adicionalmente incluye el valor de los bonos pensionales emitidos, cuando de acuerdo con las disposiciones legales, la entidad sea responsable de dicha emisión.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. La disminución en el valor del cálculo actuarial reconocido por la entidad.

2. El pago de las obligaciones por concepto de pensiones y bonos pensionales emitidos.

SE ACREDITA CON:

1. El incremento en el valor del cálculo actuarial de pensiones a cargo de la entidad.

2. El valor de los bonos pensionales emitidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	25	2515
PASIVOS	BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS	OTROS BENEFICIOS POSEMPLEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones por beneficios distintos de las obligaciones pensionales y de los correspondientes a la terminación del vínculo laboral o contractual, que se pagan después de que el empleado ha completado su periodo de empleo en la entidad. Estos beneficios abarcan los seguros de vida, asistencia médica o de cobertura educativa, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los pagos realizados por concepto de beneficios posempleo.

2. La disminución en el valor estimado por concepto de beneficios posempleo.

SE ACREDITA CON:

1. El valor presente de las obligaciones derivadas de los beneficios posempleo.

2. El incremento en el valor estimado por concepto de beneficios posempleo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	26
PASIVOS	OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los contratos en instrumentos derivados, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. También incluye el valor de la prima recibida en la venta de opciones, así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	26	2601
PASIVOS	OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4. El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

5. La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8. El valor de la obligación reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9. El valor de la obligación reclasificada por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10. El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la obligación reclasificada cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3. El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5. El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

6. La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

7. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

8. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11. El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	26	2602
PASIVOS	OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor de mercado de activos, pasivos o compromisos en firme, siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

5- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

6- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10- El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

6- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

8- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11- El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	26	2603
PASIVOS	OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS	INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo o una transacción prevista altamente probable siempre que el valor de la obligación supere el valor del derecho. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima recibida en la venta de estas; así como la ganancia del comprador y la pérdida del vendedor, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.

3- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

4- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

5- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

6- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.

7- El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

8- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

9- El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

10- El valor de la obligación pagada.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.

2- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.

3- El valor de la prima recibida en la venta de opciones.

4- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima recibida.

5- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

6- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

7- El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.

8- El valor del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

9- El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.

10- El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.

11-

12- El valor de la reversión total del derecho contra la obligación, en la fecha de terminación del contrato.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	26	2605
PASIVOS	OPERACIONES CON INSTRUMENTOS DERIVADOS	AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la ganancia o pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del pasivo designado como partida cubierta que hace parte de una cobertura del valor de mercado de la exposición a la tasa de interés de una porción de una cartera de activos o pasivos financieros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2- El valor acumulado cuando la partida cubierta sea una posición neta de activos y pasivos financieros y deba reconocerse como un activo.

3- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

SE ACREDITA CON:

1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

CLASE	GRUPO	CUENTA
1	12	2606
ACTIVOS	INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS	PÉRDIDA EN LA VALORACIÓN DE COMPROMISOS EN FIRME DESIGNADOS COMO PARTIDAS CUBIERTAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor de mercado del compromiso en firme designado como partida cubierta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

SE ACREDITA CON:

1- El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor de mercado que es atribuible al riesgo cubierto.

2- El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	27
PASIVOS	PROVISIONES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la entidad que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	27	2701
PASIVOS	PROVISIONES	LITIGIOS Y DEMANDAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la entidad, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya emitido la sentencia definitiva.

2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	27	2707
PASIVOS	PROVISIONES	GARANTÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por garantías contractuales o legales otorgadas a terceros, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado a la cuenta por pagar una vez se haya cubierto la garantía.

2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	27	2722
PASIVOS	PROVISIONES	PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones pensionales a cargo de la entidad cuando esta ha conmutado parcialmente el pasivo pensional a su cargo y es probable que se deban asumir obligaciones por este concepto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado a la cuenta por pagar en el momento en que se liquide y se haga exigible el pago de las obligaciones inherentes al pasivo conmutado, o se haga exigible el traslado de recursos a la entidad con la cual se realizó la operación de conmutación.

2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1- El valor estimado de las obligaciones a cubrir o de los recursos a transferir por concepto de la conmutación.

2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	27	2790
PASIVOS	PROVISIONES	PROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pasivos estimados en que incurrirá la entidad por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones específicas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor trasladado a la cuenta por pagar correspondiente.

2- El menor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

3- El valor de la provisión constituida cuando desaparezca la causa que la originó.

SE ACREDITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

2- El mayor valor de la provisión generado como consecuencia de su actualización o ajuste.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	29
PASIVOS	OTROS PASIVOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones contraídas por la entidad en desarrollo de sus actividades y que no han sido incluidas en otro grupo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	29	2901
PASIVOS	OTROS PASIVOS	AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad, por concepto de anticipos o avances que se originan en ventas, fondos para proyectos específicos, convenios, acuerdos y contratos, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los anticipos aplicados producto del cumplimiento de los convenios, contratos, acuerdos o entrega de bienes.

2- El valor de la legalización de avances.

3- El valor de las devoluciones de los avances y anticipos recibidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los dineros recibidos como avances y anticipos por la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	29	2902
PASIVOS	OTROS PASIVOS	RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad para su administración.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos reintegrados.

2. El valor de los recursos aplicados de conformidad con lo pactado.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos recibidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	29	2903
PASIVOS	OTROS PASIVOS	DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de a) los recursos recibidos por la entidad, con carácter transitorio, para garantizar el cumplimiento de contratos que así lo establezcan y b) los depósitos que se deriven de procesos judiciales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la aplicación o las devoluciones parciales o totales que realicen los contratistas o depositantes.

2. El valor de las deducciones parciales o totales de acuerdo con las especificaciones de los contratos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los depósitos recibidos.

2. El valor deducido al momento de hacer los pagos a los contratistas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	29	2910
PASIVOS	OTROS PASIVOS	INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pagos recibidos de manera anticipada por la entidad en desarrollo de su actividad, los cuales se reconocen como ingresos en los periodos en los que se produce la contraprestación en bienes o servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los ingresos causados en cada ejercicio.

2. El valor de las devoluciones y legalizaciones inherentes al pago anticipado.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos recibidos anticipadamente por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	29	2917
PASIVOS	OTROS PASIVOS	ANTICIPO DE IMPUESTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor que ha sido liquidado por los contribuyentes y agentes de retención, en las declaraciones tributarias que deben aplicarse por la administración de impuestos, en el momento en que se determinen los impuestos respectivos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la aplicación cuando se liquiden los impuestos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los anticipos liquidados en las declaraciones tributarias.

CLASE	GRUPO	CUENTA
2	29	2990
PASIVOS	OTROS PASIVOS	OTROS PASIVOS DIFERIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pasivos que, en razón a su origen y naturaleza, tienen el carácter de ingresos y afectan varios periodos en los que deberán ser aplicados o distribuidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del ingreso que se reconozca durante el periodo.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los ingresos pendientes de aplicar en periodos futuros.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3
PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan los bienes y derechos, deducidas las obligaciones, de las entidades que conforman el sector público. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los recursos aportados para la creación y desarrollo de las entidades del sector central de los niveles nacional y territorial.

También incluye los resultados acumulados, el capital de los fondos de reservas de pensiones, el capital de los fondos parafiscales, entre otras.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3105
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	CAPITAL FISCAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de las entidades de gobierno, así como el valor de los excedentes financieros distribuidos a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión.

2. El valor reclasificado a la cuenta Patrimonio de entidades en procesos especiales.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de la entidad.

2. El valor de los excedentes financieros distribuidos a la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3106
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	CAPITAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos acumulados por el fondo de reservas para el pago de obligaciones pensionales. Estos recursos provienen de cotizaciones de empleadores y afiliados, aportes estatales, cuotas partes de bonos pensionales, cuotas partes de pensiones, devoluciones de cotizaciones, aportes del Fondo de Solidaridad Pensional y el resultado del ejercicio, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la reclasificación del déficit del ejercicio anterior, al inicio del período contable.

2. El valor de la obligación por la nómina de pensiones.

3. El valor de la obligación por bonos pensionales y cuotas partes de bonos pensionales.

4. El valor de la devolución de cotizaciones.

5. El valor de la obligación por cuotas partes de pensiones.

6. El valor de otras prestaciones económicas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reclasificación del excedente del ejercicio anterior, al inicio del período contable.

2. El valor de los recursos recibidos por las cotizaciones de los empleadores y trabajadores.

3. El valor de los derechos por los aportes estatales.

4. El valor de los derechos por cuotas partes de pensiones.

5. El valor de los títulos pensionales recibidos.

6. El valor de los recursos provenientes de la conmutación pensional.

7. El valor de los recursos provenientes de la convalidación pensional.

8. El valor de los reintegros pensionales.

9. El valor de las devoluciones de recursos de las administradoras de pensiones.

10. El valor de las devoluciones de mesadas pensionales no cobradas.

11. El valor de los recursos obtenidos por reconocimiento de semanas.

12. El valor de los recursos obtenidos por recuperación de cartera.

13. El valor de los intereses de mora.

14. El valor de los recursos recibidos del Fondo de Solidaridad Pensional.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3107
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	APORTES SOCIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos, en calidad de aportes sociales, por las entidades cuya naturaleza jurídica corresponde a sociedades limitadas y asimiladas, de conformidad con las normas que rigen su creación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión. SE

ACREDITA CON:

1- El valor de los aportes sociales recibidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3108
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos, en calidad de aportes efectivamente otorgados, por las entidades cuya naturaleza jurídica corresponde a sociedades anónimas y asimiladas, de conformidad con las normas que rigen su creación.

DINÁMICA

CAPITAL AUTORIZADO

SE DEBITA CON:

1- El valor del capital que se tenga al finalizar la liquidación, fusión o escisión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creación y en las que autoricen su incremento, con cargo a la subcuenta Capital por suscribir (Db).

CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)

SE DEBITA CON:

1- El valor del aporte autorizado en las disposiciones legales de creación y las que autoricen su incremento.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del capital que se suscriba, con cargo a la cuenta de activo o a la subcuenta Capital Suscrito por Cobrar (Db).

CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)

SE DEBITA CON:

1- El valor del capital que se suscriba y esté pendiente de recibir.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos efectivamente recibidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3109
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del excedente acumulado de ejercicios anteriores que están pendientes de distribución, así como el valor del déficit acumulado no absorbido.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del déficit del ejercicio que se acumule en el resultado de ejercicios anteriores mientras el máximo órgano social u organismo competente define su absorción.

2- El valor de los excedentes financieros distribuidos por las entidades, de acuerdo con lo dispuesto por el máximo órgano social u organismo competente.

3- El menor valor generado en la corrección de un error de un periodo contable anterior o por un cambio de política contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los excedentes del ejercicio que se acumulen en el resultado de ejercicios anteriores mientras el máximo órgano social u organismo competente define su distribución.

2- El valor del déficit absorbido mediante la aplicación de excedentes.

3- El mayor valor generado en la corrección de un error de un periodo contable anterior o por un cambio de política contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3110
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	RESULTADOS DEL EJERCICIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del resultado obtenido por la entidad, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo contable.

DINÁMICA

EXCEDENTE DEL EJERCICIO

SE DEBITA CON:

1- El valor que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores, al inicio del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.

DÉFICIT DEL EJERCICIO

SE DEBITA CON:

1- El valor que resulte del cierre de ingresos, gastos y costos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor que se traslade a Resultados de ejercicios anteriores, al inicio del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3113
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	PRIMA EN COLOCACIÓN DE ACCIONES CUOTAS O PARTES DE INTERÉS SOCIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el exceso del precio de venta de las acciones o cuotas partes de interés social con respecto a su valor nominal o costo de readquisición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del saldo registrado en caso de liquidación, fusión, escisión, supresión o disolución de la entidad.

SE ACREDITA CON:

1- El valor del exceso del precio de venta de las acciones o cuotas partes de interés social con respecto a su valor nominal o costo de readquisición.

2- El valor del recaudo de la prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social por cobrar.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3114
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	RESERVAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos reclasificados de los resultados obtenidos por la entidad, con el fin de satisfacer requerimientos legales o estatutarios, o fines específicos y justificados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la utilización de la reserva cuando se aplique a la situación que la originó e implique la disminución del patrimonio.

2- El valor pagado en la readquisición de acciones o cuotas partes de interés social.

3- El valor reclasificado a la cuenta Patrimonio de entidades en procesos especiales.

4- El valor de la distribución de la reserva, por mandato del máximo órgano social de acuerdo con las normas legales, cuando el origen y aplicación de la misma sea una inversión interna de la entidad.

SE ACREDITA CON:

1- El valor apropiado de los resultados.

2- El valor de recolocación de las acciones y cuotas partes readquiridas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3116
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ESPECIE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor apropiado del resultado del ejercicio y de las ganancias acumuladas hasta tanto se efectúe la correspondiente emisión de acciones, cuotas o partes de interés social y los traslados a las respectivas cuentas patrimoniales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor pagado en acciones, cuotas o partes de interés social.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los dividendos y participaciones decretados en especie.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3118
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	CAPITAL DE FONDOS PARAFISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos públicos recibidos para la creación de fondos para el fomento y desarrollo de un sector específico, que por ley son administrados por particulares.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del capital de los fondos parafiscales al finalizar la liquidación, fusión o escisión.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los aportes iniciales y los incrementos recibidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3125
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	RESERVAS PROBADAS DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las cantidades de recurso que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

2. El valor de las reservas probadas que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.

2. El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3128
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES (Db)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la extracción del recurso, calculado con base en el valor de las regalías liquidadas durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del agotamiento de las reservas probadas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor acumulado del agotamiento de las reservas probadas que se den de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3145
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto del impacto en el patrimonio de las entidades por la transición al nuevo marco de regulación, por efecto de, entre otras, las siguientes operaciones: incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones; ajustes del valor de los activos y pasivos; y reclasificación de otras partidas patrimoniales. Lo anterior, cuando de acuerdo con el instructivo de transición, se deba afectar esta cuenta.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los bienes y derechos retirados.

2. El valor de las obligaciones incorporadas.

3. El mayor valor originado en la medición de los pasivos.

4. El menor valor originado en la medición de los activos.

5. El valor de la reclasificación de otras partidas patrimoniales.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los bienes y derechos incorporados.

2. El valor de las obligaciones retiradas.

3. El mayor valor originado en la medición de los activos.

4. El menor valor originado en la medición de los pasivos.

5. El valor de la reclasificación de otras partidas patrimoniales.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3146
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas del valor de mercado de las inversiones (excepto las generadas por concepto de deterioro), que tienen valor de mercado y que corresponden a: a) instrumentos de patrimonio que no se esperan negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las variaciones negativas del valor de mercado.

2. El valor acumulado de las ganancias cuando se deje de reconocer la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las variaciones positivas del valor de mercado.

2- El valor acumulado de las pérdidas cuando se deje de reconocer la inversión.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3147
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	GANANCIAS O PÉRDIDAS POR COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de los instrumentos derivados que hacen parte de una relación de cobertura de flujos de efectivo en lo que corresponde a la parte eficaz.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las variaciones negativas.

2- El valor de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el gasto.

3- La reversión de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el ingreso.

4- El valor acumulado de las ganancias cuando se termine la cobertura.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las variaciones positivas.

2- El valor de la ganancia del comprador de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, afectando el ingreso.

3- La reversión de la pérdida del vendedor de la Opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden, disminuyendo el gasto.

4- El valor acumulado de las pérdidas cuando se termine la cobertura.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3148
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de las controladas que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3149
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de las asociadas que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las variaciones patrimoniales negativas.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las variaciones patrimoniales positivas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3150
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	GANANCIAS O PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor correspondiente a la variación patrimonial de los negocios conjuntos que se origina en partidas patrimoniales diferentes de los resultados, las variaciones del capital o las reclasificaciones de partidas patrimoniales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las variaciones patrimoniales negativas.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las variaciones patrimoniales positivas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3151
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las variaciones, tanto positivas como negativas, de las obligaciones por beneficios posempleo que se originan en las ganancias y pérdidas actuariales. También incluye las variaciones de valor de los activos destinados a atender las referidas obligaciones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las variaciones actuariales negativas.

2. El valor de las variaciones negativas de los activos.

3. El valor acumulado de las ganancias cuando se liquide la obligación.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las variaciones actuariales positivas.

2. El valor de las variaciones positivas de los activos.

3. El valor acumulado de las pérdidas cuando se liquide la obligación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
3	31	3152
PATRIMONIO	PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO	GANANCIAS O PÉRDIDAS EN INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO RECLASIFICADAS A LAS CATEGORIAS DEL COSTO AMORTIZADO O DEL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las ganancias o pérdidas acumuladas en el patrimonio asociadas a las inversiones de administración de liquidez que han sido reclasificadas desde la categoría de valor de mercado con cambios en el patrimonio a las categorías de costo amortizado o del costo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las variaciones negativas acumuladas asociado a las inversiones reclasificadas a las categorías de costo amortizado o del costo.

2. El valor de la amortización de la ganancia a lo largo de la vida útil restante de la inversión, si la reclasificación se efectuó a la categoría de costo amortizado.

3. El valor de la ganancia asociada con la inversión que sea dada de baja.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las variaciones positivas acumuladas asociado a las inversiones reclasificadas a las categorías de costo amortizado o del costo.

2. El valor de la amortización de la pérdida a lo largo de la vida útil restante de la inversión, si la reclasificación se efectuó a la categoría de costo amortizado.

3. El valor de la pérdida asociada con la inversión que sea dada de baja.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4
INGRESOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los incrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con los aportes para la creación de la entidad. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito y surgen de transacciones con y sin contraprestación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	41
INGRESOS	INGRESOS FISCALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad a través de la aplicación de las leyes que sustentan el cobro de conceptos tales como multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento, rentas parafiscales, entre otros derivados del poder impositivo del Estado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	41	4105
INGRESOS	INGRESOS FISCALES	TRIBUTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos exigidos sin contraprestación directa, determinados en las disposiciones legales por la potestad que tiene el Estado de establecer gravámenes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de las liquidaciones de corrección que disminuyan los ingresos.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de las liquidaciones privadas, correcciones y ajustes.

2. El mayor valor establecido en las liquidaciones oficiales en firme.

3. El valor de las providencias falladas en contra de los contribuyentes.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	41	4110
INGRESOS	INGRESOS FISCALES	NO TRIBUTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan por conceptos tales como multas, sanciones, estampillas, cuotas de sostenimiento, contratos de concesión en los cuales la entidad actúa como concedente, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos Contaduría General de la Nación

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	41	4111
INGRESOS	INGRESOS FISCALES	REGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos por regalías originados en la explotación de recursos naturales no renovables. Este ingreso debe ser registrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) en la contabilidad del Sistema General de Regalías (SGR).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	41	4114
INGRESOS	INGRESOS FISCALES	APORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos creados por disposiciones legales, originados en pagos obligatorios sobre la nómina de entidades públicas o privadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	41	4115
INGRESOS	INGRESOS FISCALES	RENTAS PARAFISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gravámenes creados por disposiciones legales que afectan un determinado y único grupo social y económico, y se utilizan para beneficio del propio sector.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del período contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	41	4195
INGRESOS	INGRESOS FISCALES	DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor delos ingresos no tributarios que se origina por las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las devoluciones y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	42
INGRESOS	VENTA DE BIENES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad en el desarrollo de actividades de comercialización de bienes adquiridos o producidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	42	4201
INGRESOS	VENTA DE BIENES	PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de bienes obtenidos en desarrollo de actividades agropecuarias, de silvicultura, avicultura y pesca.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	42	4203
INGRESOS	VENTA DE BIENES	PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de alimentos, bebidas y alcoholes que produce la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de bienes obtenidos en las actividades de producción de alimentos, bebidas y alcoholes.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	42	4204
INGRESOS	VENTA DE BIENES	PRODUCTOS MANUFACTURADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de productos manufacturados que produce la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de los productos manufacturados obtenidos en un proceso productivo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	42	4206
INGRESOS	VENTA DE BIENES	CONSTRUCCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la venta de bienes inmuebles obtenidos en desarrollo de la actividad de la construcción.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de edificios, casas, locales, entre otros.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	42	4210
INGRESOS	VENTA DE BIENES	BIENES COMERCIALIZADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, que se originan en desarrollo de su actividad de comercialización de bienes adquiridos en el mercado, que no han sido sometidos a ningún proceso de transformación por parte de la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado en la venta de bienes comercializados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	42	4295
INGRESOS	VENTA DE BIENES	DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de los ingresos por la venta de bienes que se origina por las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la entidad que provienen de la prestación de servicios y que se originan en la ejecución de un conjunto de tareas acordadas en un contrato.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4305
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIOS EDUCATIVOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos causados por la entidad, que se originan en la prestación del servicio de educación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación de servicios educativos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4311
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos obtenidos por las Empresas Promotoras de Salud (EPS), en la organización y garantía de la prestación de los servicios de salud incluidos en el Plan Obligatorio de Salud (POS) de los regímenes contributivo y subsidiado.

El Sistema General de Seguridad Social en Salud reconoce, a cada EPS, un valor per cápita denominado Unidad de Pago por Capitación (UPC).

Adicionalmente, comprende a) los ingresos por cuotas moderadoras a cargo de los afiliados cotizantes y beneficiarios que se establecen con el propósito de racionalizar el uso de los servicios del sistema y, b) el valor de los copagos que son aquellos aportes en dinero que corresponden a una parte del valor del servicio demandado y tienen como finalidad, contribuir a financiar el sistema.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la administración del sistema de seguridad social en salud.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4312
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación de los servicios de salud y conexos durante el periodo contable. Los ingresos se reconocen en los centros de costos que integran cada una de las unidades funcionales.

Se entiende por "unidad funcional", el conjunto de procesos específicos, y los procedimientos y actividades que los componen, los cuales son ejecutados dentro de una secuencia y límites técnicamente definidos, en donde es posible visualizar, analizar e intervenir el proceso global de la venta o producción del servicio.

Por su parte, los centros de costos corresponden a la agrupación física y/o funcional de los procesos de producción donde pueden asignarse, de manera clara e independiente, recursos (físicos, tecnológicos y humanos) para la generación del servicio.

Adicionalmente, esta cuenta incluye el margen en la contratación en servicios de salud, cuando los servicios prestados son inferiores el valor del contrato.

DINÁMICA

SE DEBITA CON

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON

1- El valor causado por la prestación de servicios de salud.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4315
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIO DE ENERGÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de energía.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de energía.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4321
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIO DE ACUEDUCTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de acueducto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de acueducto.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4322
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIO DE ALCANTARILLADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de alcantarillado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de alcantarillado.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4323
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIO DE ASEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de aseo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de aseo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4325
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIO DE GAS COMBUSTIBLE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de gas combustible.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por la prestación del servicio de gas combustible.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4330
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación del servicio de transporte y en la administración de terminales de transporte.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado en la prestación del servicio de transporte.

2. El valor causado en la prestación del servicio de terminales de transporte.

3. El valor causado en la prestación de los servicios aeroportuarios y aeronáuticos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4333
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIO DE COMUNICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios de comunicaciones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación del servicio de comunicaciones.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4340
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	JUEGOS DE SUERTE Y AZAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que se originan en la administración y explotación del monopolio de juegos de suerte y azar, de acuerdo con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por la prestación de servicios de juegos de suerte y azar.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4345
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios de hotelería y promoción turística.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación de servicios hoteleros y de turismo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4360
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos causados por la entidad que se originan en la prestación de servicios de documentación e identificación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la expedición de documentos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4370
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	SERVICIOS INFORMÁTICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad, por la prestación de servicios de procesamiento en computador, actualización e implementación de programas de computación sobre los cuales tenga la propiedad intelectual, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación de los servicios de informática.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4390
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor neto de los ingresos causados por la entidad que provienen de la prestación de servicios diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por la prestación de servicios.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	43	4395
INGRESOS	VENTA DE SERVICIOS	DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de los ingresos por la venta de servicios que se origina por las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- La cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	44
INGRESOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos recibidos de terceros sin contraprestación, por conceptos tales como: recursos que recibe la entidad de otras entidades públicas, condonaciones de deudas, asunción de deudas por parte de terceros, bienes declarados a favor de la Nación, bienes expropiados y donaciones.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	44	4408
INGRESOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad por concepto de las transferencias recibidas de la Nación, los cuales están orientados a financiar los servicios a su cargo, en aras de a) priorizar el servicio de salud y los servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media; y b) garantizar la prestación de los servicios y la ampliación de cobertura.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	44	4413
INGRESOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por concepto de transferencias recibidas del Sistema General de Regalías (SGR), ya sea como asignaciones directas o como recursos para la financiación de proyectos, para ahorro pensional o para gastos del SGR.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	44	4421
INGRESOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad por concepto de transferencias recibidas del Ministerio de la Protección Social - Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA), los cuales están destinados a la prestación de los servicios de salud, a través de a) subsidio a la oferta, régimen subsidiado y c) acciones de salud pública.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	44	4428
INGRESOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	OTRAS TRANSFERENCIAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos obtenidos por la entidad, originados en recursos recibidos sin contraprestación, los cuales no se encuentran clasificados en otras cuentas. Cuando los recursos recibidos estén destinados a la creación y desarrollo de la entidad se registrarán en la cuenta Capital Fiscal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por concepto de otras transferencias.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	47
INGRESOS	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan a) los fondos recibidos por la entidad en efectivo y/o equivalentes al efectivo, de la tesorería centralizada del mismo nivel, para el pago de los gastos incluidos en el presupuesto; y b) los recaudos efectuados por Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) de los ingresos reconocidos por otra entidad del nivel nacional. También incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	47	4705
INGRESOS	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES	FONDOS RECIBIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad en efectivo y/o equivalentes al efectivo, de la tesorería centralizada del mismo nivel, para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión. Así mismo incluye el valor de los reintegros de estos recursos a las tesorerías centralizadas efectuados dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2- El valor de los reintegros efectuados por las entidades a las tesorerías centralizadas dentro de la vigencia en que los fondos fueron recibidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos recibidos por la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	47	4720
INGRESOS	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES	OPERACIONES DE ENLACE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de a) los recaudos efectuados por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN) de los ingresos reconocidos por otra entidad del nivel nacional, b) las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN, los recaudos por responsabilidades fiscales, tratándose de las tesorerías de la administración central del nivel territorial y d) los reintegros de los fondos entregados por la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se reciban con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron girados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los recursos recaudados por la tesorería centralizada cuyo ingreso lo reconoce otra entidad.

2. El valor de los recursos recibidos por la entidad de la DGCPTN originados en devoluciones.

3. El valor de los reintegros de los fondos entregados por la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se reciban con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron girados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	47	4722
INGRESOS	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES	OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor del cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligación.

2. El valor del desembolso autorizado para la cancelación al proveedor de bienes y servicios, con recursos del crédito externo no monetizado.

3. El valor pagado de obligaciones con equivalentes al efectivo (títulos).

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48
INGRESOS	OTROS INGRESOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el valor de los ingresos de la entidad que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en algunos de los demás grupos definidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4802
INGRESOS	OTROS INGRESOS	FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que provienen de instrumentos financieros, excepto los que se clasifiquen como inversiones en entidades controladas, asociadas o negocios conjuntos, efectuados en moneda nacional o extranjera.

Por su parte la subcuenta Ganancia en titularización de activos se afectará por la diferencia positiva entre los flujos efectivamente recibidos con respecto al valor de los bienes y derechos titularizados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1. El valor causado por los diferentes conceptos.

2. El valor de la ganancia por valoración de las inversiones y derivados, previa reversión del gasto por pérdida, si existiere.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4806
INGRESOS	OTROS INGRESOS	AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que se originan en la reexpresión de bienes, derechos u obligaciones, pactados o denominados en moneda extranjera.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por diferencia en cambio, previa disminución del gasto por el mismo concepto, si existiere.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4808
INGRESOS	OTROS INGRESOS	INGRESOS DIVERSOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los ingresos de la entidad provenientes de actividades ordinarias que no se encuentran clasificados en otras cuentas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4811
INGRESOS	OTROS INGRESOS	GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor de las inversiones en controladas que se origina en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4812
INGRESOS	OTROS INGRESOS	GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor de las inversiones en asociadas originado en la utilidad del ejercicio que presente la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4813
INGRESOS	OTROS INGRESOS	GANANCIAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor de las inversiones en negocios conjuntos originado en la utilidad del ejercicio que presente la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponda a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor proporcional en la utilidad del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4819
INGRESOS	OTROS INGRESOS	GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor del inventario de los intermediarios que compran o venden materias primas cotizadas por cuenta propia o por cuenta de terceros; así como el de los productores de productos agrícolas y minerales cuya venta haya sido asegurada a través de un contrato o se encuentre garantizada por el gobierno.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los inventarios.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4823
INGRESOS	OTROS INGRESOS	GANANCIAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el mayor valor del activo biológico originado por cambios en su valor de mercado menos costos de venta o su costo de reposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la ganancia por cambios en el valor de mercado o el costo de reposición.

CLASE	GRUPO	CUENTA
4	48	4830
INGRESOS	OTROS INGRESOS	REVERSIÓN DE LAS PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la reversión de las pérdidas por deterioro de periodos anteriores que se origina por cambios producidos en las estimaciones utilizadas para determinar el valor recuperable del activo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las reversiones de pérdidas por deterioro del valor.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5
GASTOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio, producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, los cuales dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de excedentes. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico; así como los gastos originados en el desarrollo de la operación básica o principal de la entidad siempre que no deban ser registrados como costos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5101
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	SUELDOS Y SALARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como contraprestación directa por la prestación de sus servicios, tales como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, y porcentajes sobre ventas y comisiones, las cuales se pueden pagar en dinero o en especie.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5102
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	CONTRIBUCIONES IMPUTADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las prestaciones proporcionadas, directamente por la entidad, a los empleados o a quienes dependen de ellos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1 - El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5103
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	CONTRIBUCIONES EFECTIVAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad paga, en beneficio de sus empleados, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5104
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	APORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades con destino al ICBF, SENA, ESAP y escuelas industriales e institutos técnicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5107
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	PRESTACIONES SOCIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades, por concepto de prestaciones sociales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5108
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5111
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	GENERALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores de administración y operación de la entidad.

DINÁMICA SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5120
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	51	5121
GASTOS	DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN	PROCESO DE COMPENSACIÓN FOSYGA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurre el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) por concepto del reconocimiento de las Unidades de Pago por Capitación (UPC), prestaciones económicas por licencias de maternidad y paternidad y recursos destinados a financiar las incapacidades, en las subcuentas de Compensación, Solidaridad y Promoción del FOSYGA. Esta cuenta es de uso exclusivo del FOSYGA.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del gasto en que incurre el Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52
GASTOS	DE VENTAS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades directamente relacionadas con la venta de bienes o la prestación de servicios, siempre que no deban registrar costos o gasto público social.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52	5202
GASTOS	DE VENTAS	SUELDOS Y SALARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la remuneración causada a favor de los empleados, como contraprestación directa por la prestación de sus servicios, tales como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, y porcentajes sobre ventas y comisiones, las cuales se pueden pagar en dinero o en especie.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52	5203
GASTOS	DE VENTAS	CONTRIBUCIONES IMPUTADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las prestaciones proporcionadas directamente por la entidad a los empleados o a quienes dependen de ellos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52	5204
GASTOS	DE VENTAS	CONTRIBUCIONES EFECTIVAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las contribuciones sociales que la entidad paga, en beneficio de sus empleados, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1 - El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52	5207
GASTOS	DE VENTAS	APORTES SOBRE LA NÓMINA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades con destino al ICBF, SENA, ESAP y escuelas industriales e institutos técnicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52	5208
GASTOS	DE VENTAS	PRESTACIONES SOCIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios sobre la nómina de las entidades, por concepto de prestaciones sociales como primas, vacaciones y cesantías.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52	5211
GASTOS	DE VENTAS	GENERALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores de ventas de las entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52	5212
GASTOS	DE VENTAS	GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos que se originan en pagos de personal por conceptos no especificados en las cuentas relacionadas anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	52	5220
GASTOS	DE VENTAS	IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los impuestos, contribuciones y tasas causados a cargo de la entidad, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la causación por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos estimados para reflejar el valor del desgaste o pérdida de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o deterioro, así como los montos para cubrir posibles pérdidas que están sujetas a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5346
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE INVERSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en las inversiones de administración de liquidez clasificadas en las categorías de costo amortizado y costo, cuando el valor en libros excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido) o el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora de la inversión, según corresponda. También incluye la posible pérdida que se origina en las inversiones en controladas, asociadas y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversión supera el valor recuperable de la misma.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5347
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en las cuentas por cobrar clasificadas al costo cuando el valor en libros de la cuenta por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5349
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE PRÉSTAMOS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida que se origina en los préstamos por cobrar cuando el valor en libros del préstamo por cobrar excede el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en que no se haya incurrido).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5350
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE INVENTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa la pérdida que resulta de disminuir el costo del inventario al valor neto de realización o al costo de reposición según corresponda.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5351
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros de la propiedad, planta y equipo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación o amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5355
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de las propiedades de inversión cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la depreciación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5357
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de los activos intangibles cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5359
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de la posible pérdida del potencial de servicio de los activos biológicos medidos al costo cuando el valor en libros del activo excede el valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través de la amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5360
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. También incluye la depreciación de las propiedades, planta y equipo en concesión cuando el concesionario no tenga la obligación de mantener y restituir el bien en condiciones de operación óptimas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5362
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la propiedad de inversión por el consumo del potencial de servicio o de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5363
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL COSTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado para reconocer la disminución gradual de la capacidad productiva de los animales y plantas que se destinan para generar productos agrícolas y que se miden al costo. Dicha disminución se expresa en términos monetarios con base en el valor de los bienes, la vida útil, el valor residual y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5364
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO PÚBLICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de los bienes de uso público que no están concesionados por el consumo del beneficio del potencial de servicio que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5365
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DEPRECIACIÓN DE BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de la pérdida sistemática de la capacidad operativa de la restauración de los bienes históricos y culturales por el consumo del beneficio del potencial de servicio, la cual se estima teniendo en cuenta el valor de la restauración y la vida útil.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la depreciación de la restauración durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5366
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor calculado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio que incorpora el activo, el cual se estima teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la amortización durante el periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5368
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por litigios y demandas en contra de la entidad, con respecto a los cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5369
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	PROVISIÓN POR GARANTÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones originadas por garantías contractuales o legales otorgadas a terceros, con respecto a las cuales se ha establecido que, para cancelarlas, existe la probabilidad de que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5372
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	PROVISIÓN PASIVO PENSIONAL CONMUTADO PARCIALMENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor estimado de las obligaciones pensionales a cargo de la entidad cuando ésta ha conmutado parcialmente el pasivo pensional a su cargo y es probable que se deban asumir obligaciones por este concepto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5373
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	PROVISIONES DIVERSAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pasivos estimados en que incurrirá la entidad por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas definidas para representar provisiones específicas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor estimado de la provisión constituida.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	53	5374
GASTOS	DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES	DETERIORO DE BIENES DE USO PÚBLICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado por la pérdida del potencial de servicio económicos futuros de los bienes de uso público cuando el valor en libros valor recuperable, adicional al reconocimiento sistemático realizado a través amortización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del deterioro reconocido.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de la reversión del deterioro de valor reconocido durante el periodo contable.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	54
GASTOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos por transacciones sin contraprestación causados por la entidad, por recursos entregados a otras entidades de diferentes niveles y sectores, o al sector privado.  

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	54	5408
GASTOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos por la Nación a entidades del nivel territorial de conformidad con los porcentajes establecidos en la ley, los cuales están orientados a financiar los servicios a su cargo, en aras de a) priorizar el servicio de salud y los servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media; y b) garantizar la prestación de los servicios y la ampliación de cobertura.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	54	5413
GASTOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías (SGR), ya sea como asignaciones directas o como recursos para la financiación de proyectos, para ahorro pensional o para gastos del SGR.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	54	5421
GASTOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos por el Ministerio de la Protección Social - Fondo de solidaridad y garantía (FOSYGA) a la entidad, los cuales están destinados a financiar la prestación de servicios de salud a través de a) subsidio a la oferta, b) régimen subsidiado y c) acciones de salud pública.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	54	5423
GASTOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	OTRAS TRANSFERENCIAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos sin contraprestación, los cuales no se encuentran clasificados en otras cuentas. Cuando los recursos entregados estén destinados a la creación y desarrollo de una entidad de gobierno se registrarán en la subcuenta Aportes en entidades no societarias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de transferencias.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	54	5424
GASTOS	TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES	SUBVENCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos entregados sin contraprestación a empresas públicas o privadas para el cumplimiento de un fin, propósito, actividad o proyecto específicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la subvención causada.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos destinados por la entidad directamente a la solución de las necesidades básicas insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda, medio ambiente, recreación y deporte y los orientados al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la población, de conformidad con las disposiciones legales.

La subcuenta Asignación de Bienes y Servicios registra el valor de los bienes que se producen o adquieren para la asignación o entrega a la comunidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5501
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	EDUCACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a la prestación del servicio educativo estatal, para garantizar la participación y acceso a la educación de la población más pobre y vulnerable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5502
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a la prestación del servicio de salud estatal, para garantizar la participación y acceso a este servicio de la población más pobre y vulnerable en desarrollo del principio de complementariedad.

Así mismo, incluye el gasto en que incurren las Direcciones de Salud para la atención en salud y el fortalecimiento de la prestación de dicho servicio, con los recursos destinados para el Régimen subsidiado, el Subsidio a la oferta, acciones de salud pública y el Fortalecimiento institucional.

Las subcuentas Fosyga-Compensación, Fosyga-Promoción, Fosyga-Solidaridad y Fosyga-ECAT serán de uso exclusivo del Fondo de Solidaridad y Garantía (FOSYGA) cuando este asuma directamente el gasto por la prestación del servicio de salud con cargo a las cuentas referidas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5503
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades para suministrar los servicios de agua potable y saneamiento básico a la población.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5504
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	VIVIENDA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades para facilitar el acceso a vivienda a personas con bajos niveles de ingresos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5505
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	RECREACIÓN Y DEPORTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a las actividades relacionadas con educación física, recreación, deporte y aprovechamiento del tiempo libre.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5506
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	CULTURA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en apoyo a las actividades relacionadas con la cultura.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5507
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del gasto en que incurren las entidades, en procura del desarrollo, el bienestar y la participación de la comunidad en la gestión y el control de los recursos y bienes públicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5508
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las erogaciones incurridas por la entidad para proteger la diversidad e integridad del ambiente, conservar las áreas de especial importancia ecológica y fomentar la educación para el logro de estos fines.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	55	5550
GASTOS	GASTO PÚBLICO SOCIAL	SUBSIDIOS ASIGNADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor causado por concepto de subsidios otorgados a las personas de menores ingresos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	56
GASTOS	DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los valores que se causen como resultado del desarrollo de la operación básica o principal de la entidad dedicada a actividades y/o servicios especializados como la administración de la seguridad social y la explotación de juegos de suerte y azar.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	56	5613
GASTOS	DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS	ADMINISTRACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor causado por las Empresas Promotoras de Salud (EPS) que se origina en la administración de la seguridad social en salud.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	56	5618
GASTOS	DE ACTIVIDADES Y/O SERVICIOS ESPECIALIZADOS	JUEGOS DE SUERTE Y AZAR

DESCRIPCIÓN

Representa los valores causados por la entidad por concepto de premios y demás gastos inherentes a la explotación del monopolio de juegos de suerte y azar.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	57
GASTOS	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan a) los fondos entregados en efectivo y/o equivalentes al efectivo por la tesorería centralizada de la entidad a otras del mismo nivel para el pago de sus gastos incluidos en el presupuesto; y b) la disminución de los derechos por cobrar por ingresos reconocidos por una entidad del nivel nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN). También incluye las operaciones sin flujo de efectivo realizadas entre entidades, con independencia del sector y nivel al que pertenezcan.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	57	5705
GASTOS	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES	FONDOS ENTREGADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos entregados en efectivo y/o equivalentes al efectivo por la tesorería centralizada a la entidad del mismo nivel, para el pago de gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión. Así mismo incluye el valor de los reintegros de estos recursos a las tesorerías centralizadas efectuados dentro de la vigencia en que los fondos fueron girados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de los recursos entregados a la entidad.

SE ACREDITA CON:

1. El valor de los reintegros efectuados por las entidades a las tesorerías centralizadas dentro de la vigencia en que los fondos fueron girados.

2. El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	57	5720
GASTOS	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES	OPERACIONES DE ENLACE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de a) la disminución del derecho reconocido por una entidad del nivel nacional, cuyo recaudo es efectuado por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional (DGCPTN), b) el giro de las devoluciones a contribuyentes o beneficiarios de recaudos de ingresos efectuados por la DGCPTN, c) la disminución de los derechos reconocidos por responsabilidades fiscales, tratándose de entidades del nivel territorial y d) los reintegros de los fondos recibidos de la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se entreguen con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron recibidos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor de la disminución de los derechos causados en la entidad.

2. El valor de las devoluciones giradas por la DGCPTN.

3. El valor de los recursos recaudados en las cuentas de la DGCPTN que al final del periodo contable no han sido reclasificados por la entidad.

4. El valor de los reintegros de los fondos recibidos de la DGCPTN y las tesorerías centralizadas de las entidades territoriales, que se entreguen con posterioridad al cierre de la vigencia en que dichos fondos fueron recibidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	57	5722
GASTOS	OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES	OPERACIONES SIN FLUJO DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones realizadas entre entidades para cancelar derechos y obligaciones, sin que exista flujo de efectivo.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1. El valor del cruce de cuentas que disminuya o cancele una obligación.

2. El valor del crédito externo no monetizado para la cancelación de un proveedor, registrado por otra entidad.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58
GASTOS	OTROS GASTOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos de la entidad que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5802
GASTOS	OTROS GASTOS	COMISIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos por comisiones originados en operaciones comerciales y financieras.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación del saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5803
GASTOS	OTROS GASTOS	AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos originados en la reexpresión de los bienes, derechos u obligaciones pactados o denominados en moneda extranjera.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5804
GASTOS	OTROS GASTOS	FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos en los que incurre la entidad que se originan en operaciones financieras y por la gestión de los activos y pasivos financieros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor causado por los diferentes conceptos.

El valor de la pérdida por valoración de activos y pasivos financieros, previa reversión de la ganancia, si existiere.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5811
GASTOS	OTROS GASTOS	PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de las inversiones en controladas que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5812
GASTOS	OTROS GASTOS	PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN ASOCIADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de las inversiones en asociadas que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5813
GASTOS	OTROS GASTOS	PÉRDIDAS POR LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor de las inversiones en negocios conjuntos que se origina en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión, en la proporción que le corresponde a la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor proporcional en la pérdida del ejercicio de la entidad receptora de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5816
GASTOS	OTROS GASTOS	PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE INVENTARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor del inventario de los intermediarios que compran o venden materias primas cotizadas por cuenta propia o por cuenta de terceros; así como el de los productores de productos agrícolas y minerales cuya venta haya sido asegurada a través de un contrato o se encuentre garantizada por el gobierno.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los inventarios.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5820
GASTOS	OTROS GASTOS	PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el menor valor del activo biológico originado por cambios en su valor de mercado menos los costos de disposición o su costo de reposición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la pérdida por cambios en el valor de mercado o el costo de reposición.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5890
GASTOS	OTROS GASTOS	GASTOS DIVERSOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los gastos originados en el desarrollo de actividades ordinarias que no se encuentran clasificadas en las otras cuentas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5893
GASTOS	OTROS GASTOS	DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos no tributarios que se reconocieron en periodos contables anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de devoluciones y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5894
GASTOS	OTROS GASTOS	DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos por la venta de bienes que se reconocieron en periodos contables anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de devoluciones, rebajas y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5895
GASTOS	OTROS GASTOS	DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos, relacionados con los ingresos por la venta de servicios que se reconocieron en periodos contables anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por concepto de devoluciones, rebajas y descuentos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	58	5897
GASTOS	OTROS GASTOS	COSTOS Y GASTOS POR DISTRIBUIR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos y gastos incurridos por la entidad que no pueden identificarse directamente con un centro de costo productivo o administrativo, para lo cual debe adelantarse un proceso de distribución. Este proceso debe efectuarse como mínimo al finalizar el mes, momento en el cual el saldo de la cuenta debe ser igual a cero.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor causado por los diferentes conceptos de costo y gasto, durante el período que no pueden asignarse de manera directa.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor distribuido a cada centro de costo, productivo o administrativo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	59
GASTOS	CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y costos del periodo contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas.

CLASE	GRUPO	CUENTA
5	59	5905
GASTOS	CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS	CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del resultado obtenido de las operaciones realizadas por la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor de la cancelación de los saldos de las cuentas de gastos y costos de ventas al final del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la cancelación de los saldos de las cuentas de ingreso al final del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6
COSTOSDE VENTAS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable, los cuales están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios vendidos. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	62
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE BIENES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio, producidos a lo largo del periodo contable, que están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos (con independencia de que en el intercambio se recuperen o no los costos), y que dan como resultado decrementos en el patrimonio.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	62	6205
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE BIENES	BIENES PRODUCIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la producción de bienes vendidos durante el periodo contable, incluyendo los productos agrícolas provenientes de activos biológicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El costo de los inventarios producidos que se vendan.

2.- El valor de los productos agrícolas que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de las devoluciones en ventas.

3.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes vendidos durante el periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	62	6210
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE BIENES	BIENES COMERCIALIZADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre para la adquisición de bienes vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los inventarios adquiridos que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de las devoluciones en ventas.

3.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con bienes vendidos durante el periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	63
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo de los servicios vendidos durante el periodo contable y que tiene relación de causalidad con el ingreso generado en desarrollo de las actividades de la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	63	6305
COSTOS DE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS	SERVICIOS EDUCATIVOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la formación y generación de los servicios educativos vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El costo de los servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	63	6310
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS	SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios de salud vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	63	6345
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS	SERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios de transporte vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El costo de los servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	63	6350
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS	SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos en la prestación de servicios hoteleros y de promoción turística vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El costo de los servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación del saldo al cierre del periodo contable

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	63	6360
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS	SERVICIOS PÚBLICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de los servicios públicos de energía, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones, vendidos durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El costo de los servicios públicos que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
6	63	6390
COSTOSDE VENTAS	COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS	OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos en que se incurre por la prestación de servicios vendidos que no se encuentran definidos en las cuentas anteriores durante el periodo contable.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El costo de otros servicios que se vendan.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la cancelación de su saldo al final del periodo contable.

2.- El valor de los descuentos y rebajas que se asocien con los servicios vendidos durante el periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7
COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan las erogaciones y cargos directos e indirectos relacionados con la elaboración de bienes y la prestación de servicios que se producen con la intención de venderse en el curso normal de operación. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

Los conceptos que hacen parte del costo de transformación son los siguientes:

Materia prima: comprende el costo de los elementos que se someten a un proceso de transformación, para convertirlos en un bien final o intermedio.

Materiales: en el caso de la producción de bienes, comprende el costo de los elementos que se incorporan físicamente al producto, así como el de los envases y empaques necesarios en la producción. En el caso de los servicios, comprende el costo de los elementos que se consumen o utilizan en la prestación de los mismos.

Generales: comprende los costos que no se identifican físicamente en el bien o servicio producido pero que son necesarios en la producción, tales como mantenimiento, reparaciones, servicios públicos y arrendamientos.

Sueldos y salarios: corresponde a los costos por la remuneración de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios.

Contribuciones imputadas: comprende los costos originados en las prestaciones proporcionadas directamente a quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, tales como incapacidades, subsidio familiar y gastos médicos.

Contribuciones efectivas: corresponde a los costos por las contribuciones sociales que se pagan en beneficio de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, a través de las entidades responsables de la administración de los sistemas de seguridad social o de la provisión de otros beneficios, tales como seguros de vida, aportes a cajas de compensación familiar y cotizaciones a la seguridad social.

Aportes sobre la nómina: corresponde a los costos por los pagos obligatorios sobre la nómina de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios, los cuales se destinan al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), a la Escuela Superior de Administración Pública (ESAP) y a escuelas industriales e institutos técnicos.

Depreciación y Amortización: comprende los costos originados en la utilización de activos, tangibles e intangibles, en la producción de bienes y en la prestación de servicios.

Impuestos: representa el valor de los gravámenes no recuperables cuyo bien objeto del tributo se relaciona directamente con la producción de bienes o la prestación de servicios, tales como el impuesto predial, el impuesto de vehículos y la contribución por valorización.

Prestaciones sociales: corresponde a los costos originados por los pagos obligatorios sobre la nómina a favor de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios.

Gastos de personal diversos: comprende los costos que no afectan directamente la remuneración de quienes participan en la producción bienes o en la prestación de servicios, tales como gastos de viaje; viáticos; capacitación, bienestar social y estímulos; variaciones por beneficios posempleo por el costo del servicio presente y pasado; ajustes beneficios a los empleados a largo plazo, entre otros.

Traslado de Costos (Cr): subcuenta mediante la cual se trasladan los costos de transformación de los bienes a las cuentas de inventario y los costos de los servicios al costo de ventas; además de permitir la acumulación y revelación de estos costos durante el periodo contable. A efectos de presentación de la información, los costos de transformación de bienes que se encuentran en proceso, así como los correspondientes a la prestación de servicios para los cuales aún no se ha reconocido el ingreso, se reclasifican al inventario de productos en proceso o al inventario de prestadores de servicios, según corresponda, de manera periódica en las fechas de reporte de información financiera.

Los conceptos de costo anteriormente relacionados corresponden a las subcuentas de cada una de las cuentas que conforman los grupos de esta clase, las cuales se pueden desagregar a nivel de auxiliares.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	BIENES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por cada uno de los conceptos necesarios para la producción de bienes.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7116
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	IMPRESOS Y PUBLICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la impresión y publicación de documentos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7120
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	PRODUCTOS QUÍMICOS

DESCRIPCIÓN

1.- Representa el valor de los costos originados en la elaboración de productos químicos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.-El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7122
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	MEDICAMENTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de medicamentos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7124
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	PRODUCTOS ARTESANALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la elaboración de productos artesanales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7125
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	PRODUCTOS METALÚRGICOS Y DE MICROFUNDICIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la fabricación de productos metalúrgicos y de microfundición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7127
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	PRODUCTOS DE MADERA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la fabricación de productos de madera.

DINÁMICA SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7128
COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN	BIENES	LICORES, BEBIDAS Y ALCOHOLES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de licores, bebidas y alcoholes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7129
COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN	BIENES	PRODUCTOS ALIMENTICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de alimentos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7130
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	CONSTRUCCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en desarrollo de la actividad de la construcción orientadas, entre otras, a dar solución de vivienda a personas de escasos recursos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7135
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de prendas de vestir y calzado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	71	7190
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	BIENES	OTROS BIENES PRODUCIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción de bienes, que no se encuentran relacionados, de manera específica, con alguna de las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de productos en proceso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al inventario de productos terminados, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando finalice la producción.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de productos en proceso a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte cuando no haya terminado la producción.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en los bienes que se encuentren en producción.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los costos originados en actividades científicas, académicas, culturales, recreativas, investigativas-docentes, de extensión y asesoría, entre otras.

El servicio educativo se estructura por clases de educación, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta. Las clases de educación, son las siguientes:

Educación formal: la que se imparte en establecimientos educativos aprobados, en una secuencia regular de ciclos lectivos, con sujeción a pautas curriculares progresivas y conducentes a la obtención de grados y títulos. Los centros de costos de esta clase de educación son: Preescolar, Básica primaria, Básica secundaria, Media académica, Media técnica, Superior - Formación técnica profesional, Superior - Formación tecnológica, Superior - Formación profesional, Superior - Postgrado, e investigación.

Educación no formal: la que se ofrece con el objeto de complementar, actualizar, suplir conocimientos y formar en aspectos académicos o laborales, sin sujeción al sistema de niveles y grados. Los centros de costos de esta clase de educación son: Formación en artes y oficios, Validación de niveles y grados, y Formación extensiva.

Educación informal: corresponde a todo conocimiento libre y espontáneamente adquirido, proveniente de personas, entidades, medios masivos de comunicación, medios impresos, tradiciones, costumbres, comportamientos sociales y otros no estructurados. Los centros de costos de esta clase de educación son: Continuada, Validación para la educación formal, y Difusión artística y cultural.

Servicios conexos a la educación: conjunto de actividades relacionadas con el servicio de educación, que se encuentran contempladas las clases de educación descritas anteriormente.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7201
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - PRESCOLAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida al niño para su desarrollo integral en los aspectos: biológico, cognoscitivo, sicomotriz, socio-afectivo y espiritual, a través de experiencias de socialización pedagógicas y recreativas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7202
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA PRIMARIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los cinco primeros grados, en torno a un currículum común, conformado por las áreas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7203
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - BÁSICA SECUNDARIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los cuatro grados siguientes a la educación primaria, en torno a un currículum común, conformado por las áreas fundamentales del conocimiento y de la actividad humana.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7204
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA ACADÉMICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los grados décimo y undécimo, la cual permitirá al estudiante, según sus intereses y capacidades, profundizar en un campo específico de las ciencias, las artes o las humanidades y acceder a la educación superior.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7205
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - MEDIA TÉCNICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la educación ofrecida en los grados décimo y undécimo, la cual le permitirá al estudiante a) prepararse para el desempeño laboral, en uno de los sectores de la producción y de los servicios; y b) continuar en la educación superior.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7206
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior en el cual se ofrecen programas de formación en ocupaciones de carácter operativo e instrumental y de especialización en un campo de acción específico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7207
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN TECNOLÓGICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior, en un campo de acción en el cual se ofrecen programas de formación en ocupaciones, profesiones o disciplinas y programas de especialización.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.-El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.-El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7208
COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - FORMACIÓN PROFESIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de educación superior, en un campo de acción en el cual se ofrecen programas de formación en investigación científica o tecnológica; formación académica en profesiones o disciplinas; y la producción, desarrollo y transmisión del conocimiento y de la cultura universal y nacional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7209
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR - POSTGRADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en programas de especializaciones, maestrías, doctorados y post-doctorados que se desarrollan con posterioridad a la formación profesional. Los programas de especialización posibilitan el perfeccionamiento en la misma ocupación, profesión, disciplina o áreas afines o complementarias. Los programas de maestría, doctorado y postdoctorado tienen la investigación como fundamento y ámbito necesario de su actividad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7210
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN FORMAL - INVESTIGACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados la realización de actividades de investigación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7219
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EN ARTES Y OFICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de formar en aspectos laborales, sin sujeción al sistema de niveles y grados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7220
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN NO FORMAL - VALIDACIÓN DE NIVELES Y GRADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de preparar para la validación de niveles y grados propios de la educación formal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7221
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EXTENSIVA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la formación destinada a la difusión de los conocimientos, intercambios de experiencias y actividades de servicio, que constituyen programas de educación permanente, cursos, seminarios y demás programas destinados a procurar el bienestar general y satisfacción de necesidades de la comunidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7231
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN INFORMAL - CONTINUADA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal continuada, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

1.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

2.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

3.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7232
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN INFORMAL - VALIDACIÓN PARA LA EDUCACIÓN FORMAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal para el acceso a la educación formal, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7233
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	EDUCACIÓN INFORMAL - DIFUSIÓN ARTÍSTICA Y CULTURAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos incurridos por la entidad con el objeto de ofrecer educación informal para la difusión artística y cultural, empleando medios electrónicos de comunicación o transmisión de datos, tales como radiodifusión, televisión, telemática o cualquier otro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	72	7250
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS EDUCATIVOS	SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades relacionadas con la prestación del servicio de educación, tales como restaurantes, transporte y fotocopias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de salud en las diferentes unidades funcionales, las cuales tienen asociados centros de costos definidos a nivel de cuenta.

El concepto de unidad funcional corresponde al conjunto de procesos específicos, procedimientos y actividades, ejecutados secuencialmente y dentro de límites técnicamente establecidos. Son unidades funcionales, las siguientes:

Unidad de urgencias: conjunto de procesos destinados al diagnóstico y tratamiento de personas que han sufrido, o se considera que sufren, afección súbita grave y deben recibir atención inmediata. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Consulta y procedimientos, y Observación.

Unidad de servicios ambulatorios: conjunto de procesos destinados a la atención ambulatoria de personas para diagnóstico y tratamiento, a través de la ejecución de acciones de recuperación, rehabilitación, prevención y promoción. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Consulta externa y procedimientos, Consulta especializada, Salud oral, Promoción y prevención, y
Otras actividades extramurales.

Unidad de hospitalización: conjunto de procesos destinados a recibir, en condición de internos, los usuarios que necesiten atención clínica permanente, en interrelación con otras unidades clínicas, logísticas y administrativas. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Estancia general, Cuidados intensivos, Cuidados intermedios, Recién nacidos, Salud mental, Quemados y Otros cuidados especiales.

Unidad de quirófanos y salas de parto: conjunto de procesos destinados a la realización de procedimientos e intervenciones quirúrgicas, atención de parto y recuperación post-anestésica, ya sea en régimen de rutina o de urgencia, ambulatorio o de internación. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Quirófanos y Salas de parto.

Unidad de apoyo diagnóstico: conjunto de procesos destinados a orientar y precisar el diagnóstico efectuado por el profesional clínico. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Laboratorio clínico, Imagenología, Anatomía patológica y Otras unidades de apoyo diagnóstico.

Unidad de apoyo terapéutico: conjunto de procesos encaminados a complementar las actividades terapéuticas ejecutadas en las diferentes unidades de internación y/o ambulatorias. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Rehabilitación y terapias, Banco de componentes anatómicos, Banco de sangre, Unidad renal, Unidad de hemodinamia, Terapias Oncológicas, Farmacia e insumos hospitalarios y otras unidades de apoyo terapéutico.

Unidad de servicios conexos a la salud: conjunto de actividades relacionadas con el servicio de salud, que no se encuentran contempladas en las unidades funcionales descritas anteriormente. Los centros de costos de esta unidad funcional son: Medio ambiente, Ancianatos y albergues, Centros y Puestos de salud, Servicios docentes, Investigación científica, Medicina legal, Servicio de ambulancias y Otros servicios.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7301
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	URGENCIAS - CONSULTAS Y PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento de una urgencia médica que no requiere tiempos de observación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7302
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	URGENCIAS - OBSERVACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento de pacientes que dentro de la atención de urgencias requieren ser sometidos a observación de muy corta estancia, para determinar su conducta definitiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7310
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en los procedimientos y actividades ambulatorias realizadas por personal de salud no especializado y no atendidos como urgencia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7311
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA ESPECIALIZADA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento, por actividades de salud realizadas por especialistas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7312
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS AMBULATORIOS - SALUD ORAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el diagnóstico y tratamiento, por actividades de salud oral.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7313
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS AMBULATORIOS - PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades orientadas a la promoción y prevención, de conformidad con la reglamentación existente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7314
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS AMBULATORIOS - OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades ambulatorias extramurales, dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7320
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	HOSPITALIZACIÓN - ESTANCIA GENERAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en áreas de hospitalización no especializadas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7321
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTENSIVOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en áreas calificadas legalmente como de cuidados intensivos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7322
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTEMEDIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en áreas calificadas legalmente como de cuidados intermedios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7323
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	HOSPITALIZACIÓN - RECIÉN NACIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la internación de recién nacidos, cuando se tiene una unidad especializada para tal fin.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7324
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	HOSPITALIZACIÓN - SALUD MENTAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la internación que se realiza en las áreas destinadas específicamente para el manejo de la salud mental.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7325
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	HOSPITALIZACIÓN - QUEMADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el tratamiento de pacientes quemados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7326
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	HOSPITALIZACIÓN - OTROS CUIDADOS ESPECIALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7330
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - QUIRÓFANOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de procedimientos quirúrgicos, ambulatorios o de internación, programados o de urgencias, que se realizan en las salas de cirugía. Incluye las actividades de recuperación de los mismos procedimientos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7331
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en las salas de parto, sean ambulatorias o de internación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7340
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de exámenes de laboratorio para servicios ambulatorios y de internación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7341
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO DIAGNÓSTICO - IMAGENOLOGÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el estudio de imágenes diagnósticas, con independencia de la tecnología usada, sean invasivas o no, ambulatorias o de internación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7342
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO DIAGNÓSTICO - ANATOMÍA PATOLÓGICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el estudio de muestras de órganos o tejidos, con fines de diagnóstico, sean ambulatorias o de internación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7343
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO DIAGNÓSTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO DIAGNÓSTICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7349
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO TERAPEÚTICO - REHABILITACIÓN Y TERAPIAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades de rehabilitación, incluidos los diferentes tipos de terapias.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7350
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO TERAPEÚTICO - BANCO DE COMPONENTES ANATÓMICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el manejo, preparación y procesamiento de órganos y tejidos diferentes de la sangre.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7351
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO TERAPEÚTICO - BANCO DE SANGRE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el manejo, preparación y procesamiento de sangre y sus derivados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7352
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO TERAPEÚTICO - UNIDAD RENAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades renales que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7353
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO TERAPEÚTICO - UNIDAD DE HEMODINAMIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades de hemodinamia que cumplen con las disposiciones legales para su funcionamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7354
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO TERAPEÚTICO - TERAPIAS ONCOLÓGICAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en unidades encargadas de la atención a pacientes oncológicos, que cumplan con las disposiciones legales para su funcionamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7355
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO TERAPEÚTICO - FARMACIA E INSUMOS HOSPITALARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en los procesos y procedimientos destinados al manejo de bienes de uso médico ambulatorio y hospitalario, incluidos los bienes correspondientes a la farmacia y otros insumos de uso hospitalario.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7356
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	APOYO TERAPEÚTICO - OTRAS UNIDADES DE APOYO TERAPÉUTICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7380
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDIO AMBIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades y procedimientos que se orientan a la protección, control y recuperación del medio ambiente, en los factores que se relacionan con la salud de las personas de manera individual o colectiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7381
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - ANCIANATOS Y ALBERGUES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el cuidado de la tercera edad, y la crianza y refugio de niños huérfanos y desamparados, que se realicen en áreas independientes de la institución.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7382
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - CENTROS Y PUESTOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas en centros y puestos de salud a cargo de la institución.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7383
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DOCENTES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el apoyo a prácticas docentes en salud.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7384
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades de investigación científica y tecnológica en salud, siempre y cuando se realicen de manera independiente de las actividades asistenciales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7385
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - MEDICINA LEGAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades realizadas como parte de la atención a usuarios provenientes de órdenes, relacionadas con medicina legal.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7386
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIO DE AMBULANCIAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por actividades de atención a pacientes ambulatorios u hospitalizados, como objeto de referencia y contrarrefencia o como mecanismo de transporte por actividades transitorias de apoyo diagnóstico y/o terapéutico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	73	7387
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE SALUD	SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la realización de actividades dentro de esta unidad funcional, que no se encuentran contempladas en los centros de costos anteriormente señalados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:}

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	74
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de transporte y en la administración de servicios de transporte.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	74	7402
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE TRANSPORTE	SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de transporte terrestre de pasajeros y de carga.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	74	7403
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE TRANSPORTE	SERVICIOS AERONÁUTICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de aeronavegación, supervisión y control del espacio aéreo, vigilancia y operación de las aeronaves y todo lo relacionado con la seguridad aérea.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	74	7404
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE TRANSPORTE	SERVICIOS AEROPORTUARIOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios aeroportuarios, que comprende la utilización de pistas, plataformas y terminales, así como lo correspondiente a la infraestructura física del aeropuerto.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	74	7405
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE TRANSPORTE	SERVICIO DE TERMINAL DE TRANSPORTE TERRESTRE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de terminal de transporte terrestre.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	74	7490
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS DE TRANSPORTE	OTROS SERVICIOS DE TRANSPORTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de transporte que no se encuentran contemplados, de manera específica, en las cuentas anteriores.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	75
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS PÚBLICOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de los servicios públicos de energía, acueducto, alcantarillado, aseo, gas combustible y telecomunicaciones.

Teniendo en cuenta los desarrollos en materia de costos propios de las empresas de servicios públicos, la información que se registra en la estructura de las cuentas y subcuentas que conforman este grupo, requiere la realización de un proceso de homologación técnico y consistente.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	75	7501
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS PÚBLICOS	ENERGÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en las actividades de generación, transformación, distribución y comercialización de energía.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	75	7502
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS PÚBLICOS	ACUEDUCTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en el abastecimiento, distribución y comercialización del agua apta para el consumo humano.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	75	7503
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS PÚBLICOS	ALCANTARILLADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la recolección de residuos, principalmente líquidos, por medio de tuberías y conductos. También incluye los costos de las actividades complementarias de transporte, tratamiento y disposición final de tales residuos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	75	7504
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS PÚBLICOS	ASEO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la recolección de residuos, principalmente sólidos. También incluye las actividades complementarias de transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposición final de tales residuos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	75	7505
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS PÚBLICOS	GAS COMBUSTIBLE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la distribución y comercialización de gas combustible, por tubería u otro medio, desde un centro de generación, un centro de acopio o un gasoducto central hasta donde se conecte a una red secundaria. También incluye los costos de instalación al consumidor final, incluyendo su conexión o medición.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	75	7506
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS PÚBLICOS	TELECOMUNICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la transmisión de voz a través de la red telefónica conmutada con acceso generalizado al público en un mismo municipio. También se aplica a la actividad complementaria de telefonía móvil rural y al servicio de larga distancia nacional e internacional.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	76
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios de hotelería y de promoción turística.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	76	7601
COSTOS DE TRANSFORMA- CIÓN	SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA	ALOJAMIENTO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación del servicio de alojamiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	76	7602
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA	SUMINISTRO DE BEBIDAS Y ALIMENTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la producción y suministro de bebidas y alimentos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales y materia prima que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	76	7690
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA	OTROS SERVICIOS DE HOTELERÍA Y DE PROMOCIÓN TURÍSTICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios, tales como: lavandería, teléfono, sauna, juegos y deportes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por la prestación de servicios que no se encuentran contemplados en los grupos de cuentas anteriormente señalados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7901
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE DOCUMENTACIÓN E IDENTIFICACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados por la expedición de documentos tales como cédulas, libretas, pasaportes, certificados judiciales, salvoconductos, antecedentes, tarjetas profesionales y licencias de conducción.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7902
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS INFORMÁTICOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de arrendamiento de equipos, asistencia técnica, procesamiento de datos, y actualización e implementación de programas de computación sobre los cuales se tenga la propiedad intelectual.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7904
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE APOYO INDUSTRIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de apoyo industrial.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7905
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE COMUNICACIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de correo, radiodifusión sonora y difusión por televisión, entre otros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7906
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y TECNOLÓGICA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de investigación científica y tecnológica.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7907
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE MATADERO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de matadero.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7908
COSTOS DE TRANSFORMA CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE LAVANDERÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de lavandería.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7909
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE PROGRAMACIÓN Y PRODUCCIÓN DE TELEVISIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de los servicios de programación y producción de televisión.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

2.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

3.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

4.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7910
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE CONSULTORÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de consultoría.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.

4.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

5.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

6.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7911
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de mantenimiento y reparación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
7	79	7912
COSTOS DE TRANSFORMA-CIÓN	OTROS SERVICIOS	SERVICIOS DE DIAGNÓSTICO TÉCNICO MECÁNICO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los costos originados en la prestación de servicios de diagnóstico técnico mecánico.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los costos en que se incurra por los diferentes conceptos.

2.- El valor de los costos trasladados temporalmente al inventario de prestadores de servicios, para los cuales aún no se haya reconocido el ingreso, cuando estos se devuelvan para continuar con la acumulación.

3.- El valor de la cancelación, al final del periodo contable, de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), contra un crédito en las subcuentas de acumulación de costos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los costos acumulados que se trasladen al costo de ventas, a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), cuando se reconozca el ingreso.

2.- El valor de los costos acumulados que se trasladen temporalmente al inventario de prestadores de servicios a través de la subcuenta Traslado de Costos (Cr), a efectos de reporte, cuando no se haya reconocido el ingreso.

3.- El valor de los materiales que se devuelvan al inventario.

4.- El valor de los descuentos y rebajas asociados con elementos consumidos o utilizados en la prestación del servicio.

5.- El valor de la cancelación del saldo de las subcuentas de acumulación de costos, al final del periodo contable, contra un débito a la subcuenta Traslado de Costos (Cr).

CLASE	GRUPO	CUENTA
8
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias de los cuales pueden generarse derechos a favor de la entidad. Incluye cuentas para el registro de activos contingentes, cuentas de orden deudoras fiscales y cuentas de orden deudoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	81
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	ACTIVOS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la entidad. La entidad revela los activos contingentes en cuentas de orden deudoras cuando es posible realizar una medición.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	81	8120
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	ACTIVOS CONTINGENTES	LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las demandas interpuestas por la entidad en contra de terceros, así como las pretensiones económicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor estimado de las pretensiones económicas.

2.- El mayor valor estimado durante el proceso.

SE ACREDITA CON:

1.- El menor valor estimado durante el proceso.

2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos o potencial de servicio a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen al proceso.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	81	8124
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	ACTIVOS CONTINGENTES	CONTRAGARANTÍAS RECIBIDAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos que recibe la entidad como respaldo de operaciones en las que actúa como garante o deudor solidario.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos recibidos como contragarantía.

SE ACREDITA CON:

1- El valor total o parcial cuando se extinga la obligación que dio origen a la contrapartida.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	81	8125
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	ACTIVOS CONTINGENTES	GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos de las administradoras del régimen de prima media con prestación definida, para cumplir las obligaciones con sus afiliados, por las cuales responderá el Estado, una vez se demuestre que en las anteriores entidades, los ingresos y las reservas por conceptos de aportes de pensiones se hayan agotado, siempre y cuando se hubieran cobrado las cotizaciones, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El valor del exceso del cálculo actuarial de las reservas para pensión, sobre las reservas para el reconocimiento y pago de dicha prestación.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la obligación reconocido por parte de la Nación.

2.- El valor de las obligaciones pensionales extinguidas.

3.- El valor de la liquidación de la administradora.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	81	8128
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	ACTIVOS CONTINGENTES	GARANTÍAS CONTRACTUALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos posibles a favor de la entidad por concepto de la garantía de ingresos o resultados con base en flujos proyectados, tales como precios, tarifas, tráfico, llamadas y número de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor estimado de los flujos a favor de la entidad.

2.- El mayor valor estimado de los flujos a favor de la entidad.

SE ACREDITA CON:

1.- El menor valor estimado de los flujos a favor de la entidad.

2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando finalice el contrato.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	81	8129
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	ACTIVOS CONTINGENTES	DERECHOS EN OPCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos originados en los contratos en instrumentos derivados celebrados por la entidad, tanto en la emisión como en la compra de opciones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor del derecho en la fecha de terminación del contrato.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	81	8130
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	ACTIVOS CONTINGENTES	BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes aprehendidos o incautados a terceros, originados en actividades ilegales, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes aprehendidos o incautados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.

2.- El valor de los bienes y derechos declarados a favor de la Nación.

3.- El valor de los bienes y derechos en el momento de la venta, destrucción, pérdida o dación en pago.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	81	8190
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	ACTIVOS CONTINGENTES	OTROS ACTIVOS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los activos contingentes surgidos por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor estimado de otros activos contingentes.

2.- El mayor valor estimado de otros activos contingentes.

SE ACREDITA CON:

1.- El menor valor estimado de otros activos contingentes.

2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen a otros activos financieros.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	82
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS FISCALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los activos, gastos y costos registrados en la contabilidad y los determinados para propósitos de información tributaria.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para efectos tributarios. El valor de las pérdidas fiscales por amortizar.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la venta o retiro del bien que origina la diferencia.

2.- El valor amortizado o terminación de la prerrogativa fiscal respectiva.

3.- La extinción de las diferencias.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre bienes y derechos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8301
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	BIENES Y DERECHOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos de la entidad entregados a terceros como respaldo, seguridad accesoria o garantía por créditos obtenidos u obligaciones contraídas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía cuando se extinga la obligación objeto de garantía.

2.- El valor de los bienes y derechos entregados en garantía cuando se haga efectiva la garantía.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8306
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	BIENES ENTREGADOS EN CUSTODIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de propiedad de la entidad entregados a terceros para su salvaguarda o custodia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes entregados en custodia.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes entregados en custodia que se devuelvan a la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8307
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	FONPET

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos que por mandato legal deben ser girados por las entidades territoriales al Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET) y que no han sido consignados en el fondo. Además, incluye el valor de los gastos a cargo de las entidades territoriales originados en la gestión y control de los recursos del FONPET, acumulados durante el año. Esta cuenta es de uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos pendientes de ser trasladados por las entidades territoriales al FONPET.

2.- El valor de los gastos generados por la gestión y control de los recursos del fondo.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los recursos consignados en el FONPET o la determinación de la no obligación del giro de los recursos.

2.- El valor de los gastos acumulados al inicio del periodo contable.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8309
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	GESTIÓN DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los derechos a cobrar relacionados con la gestión pensional de la UGPP, tales como aportes pensionales, cuotas partes de pensiones, intereses de aportes pensionales y de cuotas partes de pensiones, y sentencias a favor de la Nación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos causados por la entidad responsable del pasivo pensional.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los recursos recaudados por la entidad responsable del pasivo pensional.

2.- El valor de los derechos incobrables, una vez agotadas las gestiones de cobro y cumplidos los requisitos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8310
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	BONOS, TÍTULOS Y ESPECIES NO COLOCADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor nominal de los bonos, títulos y especies legalmente autorizados y emitidos por la entidad que aún no han sido colocados o puestos en circulación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor nominal de los bonos, títulos y especies, emitidos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor nominal de los bonos, títulos y especies, colocados o puestos en circulación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8312
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	DOCUMENTOS ENTREGADOS PARA SU COBRO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor nominal de los documentos de la entidad entregados a un tercero para que adelante la gestión de cobro.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor nominal de los documentos entregados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor nominal de los documentos que se cobren.

2.- El valor nominal de los documentos que se devuelvan a la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8313
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	MERCANCÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las mercancías entregadas en consignación para ser comercializadas por terceros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de las mercancías entregadas en consignación.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de las mercancías entregadas en consignación que se vendan.

2.- El valor de las mercancías entregadas en consignación que se devuelvan a la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8315
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	BIENES Y DERECHOS RETIRADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes retirados del servicio por destrucción o por encontrarse inservibles, así como los bienes totalmente depreciados, agotados o amortizados, los cuales han sido retirados del servicio por no encontrarse en condiciones de uso. También registra los derechos retirados por castigo que, a criterio de la entidad, requieren ser controlados.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos retirados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de disposición de los bienes.

3. El valor de recuperación de los derechos.

3.- El valor de los bienes y derechos retirados cuando no requieran ser controlados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8317
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	BIENES ENTREGADOS EN EXPLOTACIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.

2.- El mayor valor de las reservas probadas mediante estudio técnico, por variaciones en cantidades o precios.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor del agotamiento de los recursos naturales no renovables entregados en explotación.

2.- El menor valor de las reservas probadas mediante estudio técnico, por variaciones en cantidades o precios.

3.- El valor del bien entregado en explotación en la fecha de terminación del contrato o convenio.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8333
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las objeciones a las facturas presentadas por las instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS) que se originan por las inconsistencias detectadas en su revisión y en sus respectivos soportes. Estas inconsistencias pueden identificarse al interior de la misma institución o por las entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestación de servicios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor total o parcial de la factura glosada

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las glosas subsanadas o de las aceptadas en forma definitiva.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8344
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	BIENES Y DERECHOS TITULARIZADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos titularizados por la entidad con patrimonio autónomo vigente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos titularizados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos titularizados cuando se termine el contrato.

2.- El valor de los bienes y derechos titularizados cuando se termine el patrimonio autónomo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8347
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes entregados a terceros, sobre los cuales se transfieren los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo, que no implican el traslado legal de la propiedad y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los bienes entregados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes entregados que se devuelvan a la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8354
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	RECAUDO POR LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS AL SECTOR PRIVADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos. Atendiendo las disposiciones legales, se excluyen del registro en esta cuenta, los ingresos generados en la administración del portafolio de las inversiones financieras de la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recaudos en efectivo de la entidad territorial que se originan en la enajenación, al sector privado, de acciones o activos, una vez se gire al FONPET el aporte que corresponda sobre esta base, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8355
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la ejecución de proyectos de inversión en sus componentes de formación bruta de capital y gastos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de las erogaciones por la ejecución del proyecto.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las erogaciones acumuladas cuando finalice el proyecto.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8361
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	RESPONSABILIDADES EN PROCESO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los faltantes de fondos o bienes y demás actos relacionados con el detrimento del patrimonio público que ameritan el inicio de un proceso de responsabilidades para funcionarios o particulares que administren o manejen fondos o bienes públicos. El proceso culmina con el fallo de la autoridad competente, indicando la responsabilidad de las personas involucradas en el proceso.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los faltantes de fondos o bienes.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se recuperen.

2.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se expida el acto administrativo que establezca la responsabilidad.

3.- El valor de los faltantes de fondos o bienes cuando se expida el acto administrativo que exima de la responsabilidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8363
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	RECURSOS CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autónomos pensionales para cubrir el pasivo exigible de la obligación pensional conmutada en un período de dos (2) años.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autónomo.

3. El valor de los rendimientos financieros generados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los pagos a los beneficiarios del patrimonio autónomo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8364
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	RECURSOS NO CORRIENTES DE LA CONMUTACIÓN PENSIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos transferidos a los patrimonios autónomos pensionales para cubrir el pasivo exigible de la obligación pensional conmutada en un período superior a dos (2) años.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los recursos transferidos al patrimonio autónomo.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los recursos reclasificados a la cuenta Recursos Corrientes de la Conmutación Pensional.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8365
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	REGALÍAS POR RECAUDAR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las regalías liquidadas pendientes de recaudo ya sea en efectivo o en especie. Esta cuenta debe ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las regalías liquidadas pendientes de recaudo.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de las regalías recaudadas en efectivo o en especie.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	83	8390
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS DE CONTROL	OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones por conceptos no contemplados en las cuentas relacionadas anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la operación.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la operación cuando se extinga la causa que le dio origen.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	89
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS POR CONTRA (CR)

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de activos contingentes, deudoras fiscales y deudoras de control.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	89	8905
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS POR CONTRA (CR)	ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 81 Activos Contingentes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 81 Activos Contingentes.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 81 Activos Contingentes.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	89	8910
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS POR CONTRA (CR)	DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 82 Deudoras Fiscales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor contabilizado por créditos en las cuentas de orden del grupo 82 Deudoras Fiscales.

SE ACREDITA CON:

1- El valor contabilizado por débitos en las cuentas de orden del grupo 82 Deudoras Fiscales.

CLASE	GRUPO	CUENTA
8	89	8915
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS	DEUDORAS POR CONTRA (CR)	DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 83 Deudoras de Control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 83 Deudoras de Control.

SE ACREDITA CON:

El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 83 Deudoras de Control.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas para el registro de pasivos contingentes, cuentas de orden acreedoras fiscales y cuentas de orden acreedoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos que no estén enteramente bajo el control de la entidad. Un pasivo contingente también corresponde a toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, bien sea porque no es probable que, por la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos o potencial de servicio, o bien sea porque no puede estimarse el valor de la obligación con la suficiente fiabilidad. La entidad revelará los pasivos contingentes en cuentas de orden acreedoras cuando es posible realizar una medición.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9120
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las demandas interpuestas por terceros en contra de la entidad. También incluye las pretensiones económicas originadas en conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado durante el proceso.

2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen al proceso.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de las pretensiones económicas.

2.- El mayor valor estimado durante el proceso.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9125
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	DEUDA GARANTIZADA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los empréstitos o la emisión y colocación de títulos de deuda pública cuyo garante es la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor amortizado de los préstamos garantizados.

2. El valor de los títulos redimidos garantizados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los empréstitos y títulos garantizados.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9126
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	GARANTÍA ESTATAL EN EL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA CON PRESTACIÓN DEFINIDA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor que debe asumir la Nación como garante del Sistema de seguridad social en pensiones, cuando los ingresos y reservas de los fondos de reservas de pensiones se hayan agotado y se hayan cobrado las cotizaciones respectivas, de conformidad con las disposiciones legales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de la obligación reconocida por parte de la Nación.

2.- El valor de las obligaciones pensionales extinguidas.

3. El valor de la liquidación de los entes anotados.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor del exceso del cálculo actuarial de las reservas para pensión, sobre las reservas para el reconocimiento y pago de dicha prestación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9128
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	GARANTÍAS CONTRACTUALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones posibles a cargo de la entidad, por concepto de la garantía de ingresos o resultados con base en flujos proyectados tales como precios, tarifas, tráfico, llamadas y número de usuarios, asociados a proyectos bajo diversas modalidades contractuales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.

2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando finalice el contrato.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.

2.- El mayor valor estimado de los flujos a cargo de la entidad.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9129
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	OBLIGACIONES EN OPCIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones originadas en los contratos en instrumentos derivados celebrados por la entidad, tanto en la emisión como en la compra de opciones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la obligación en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9130
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las posibles obligaciones que se originen en la restitución de los bienes aprehendidos o incautados a terceros.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.

2.- El valor de los bienes y derechos adjudicados en forma definitiva.

3.- El valor de la contingencia a reclasificar por la ocurrencia del hecho y su incorporación en los estados financieros.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de las posibles obligaciones.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9145
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - CORRIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la obligación pensional conmutada parcialmente exigible en un periodo de dos (2) años.

DINÁMICA  

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado de la obligación pensional conmutada.

2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.

4. El valor estimado cuando se extinga la obligación.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de la obligación pensional conmutada.

2.- El mayor valor estimado de la obligación pensional conmutada.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9146
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	PASIVO PENSIONAL CONMUTADO - NO CORRIENTE

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la obligación pensional conmutada parcialmente exigible en un periodo superior a dos (2) años.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado de la obligación pensional conmutada.

2.- El valor estimado cuando la salida de recursos sea probable y se obtenga una medición fiable de la obligación, momento en el cual se reconocerá el pasivo en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la obligación.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor estimado de la obligación pensional conmutada.

2.- El mayor valor estimado de la obligación pensional conmutada.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9147
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	CÁLCULO ACTUARIAL DE LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del cálculo actuarial de pensiones actuales y futuras, así como de las cuotas partes de pensiones, de los fondos de reservas.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor por la actualización del cálculo actuarial.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor del cálculo actuarial de pensiones actuales.

2.- El valor del cálculo actuarial de pensiones futuras.

3.- El valor del cálculo actuarial de cuotas partes de pensiones.

4.- El mayor valor por la actualización del cálculo actuarial.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9148
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	BONOS PENSIONALES EMITIDOS POR LOS FONDOS DE RESERVAS DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bonos pensionales emitidos por los fondos de reservas de pensiones.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.

2.- El mayor valor de la proyección financiera de los bonos pensionales emitidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9149
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	LIQUIDACIÓN PROVISIONAL DE BONOS PENSIONALES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la liquidación provisional de los bonos pensionales, que realizan los fondos de reservas de pensiones y las entidades responsables del pasivo pensional, la cual está sujeta a revisión por parte de los potenciales contribuyentes y beneficiarios.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El menor valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.

2.- El mayor valor de la proyección financiera de la liquidación provisional de bonos pensionales.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	91	9190
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	PASIVOS CONTINGENTES	OTROS PASIVOS CONTINGENTES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los pasivos contingentes surgidos por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor estimado de los otros pasivos contingentes.

2.- El valor estimado cuando la entrada de beneficios económicos a la entidad pase a ser prácticamente cierta y se reconozcan el derecho y el ingreso en los estados financieros.

3.- El valor estimado cuando se extinga la causa que dio origen a otros pasivos financieros.

SE ACREDITA CON:

1. El valor estimado de otros pasivos contingentes.

2.- El mayor valor estimado de otros pasivos contingentes.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	92
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS FISCALES

DESCRIPCIÓN

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los pasivos, patrimonio e ingresos registradas en la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas en la información tributaria.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- La variación, terminación o extinción de la base que originó la diferencia respectiva.

SE ACREDITA CON:

El mayor valor resultante de comparar los valores registrados contablemente y los utilizados para propósitos tributarios.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9301
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	BIENES Y DERECHOS RECIBIDOS EN GARANTÍA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos recibidos de terceros como respaldo, seguridad accesoria o garantía por obligaciones o compromisos a favor de la entidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía cuando se extinga la obligación objeto de garantía.

2.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía cuando se haga efectiva la garantía

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos recibidos en garantía.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9304
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS - FONPET

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), administrados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), que se encuentran en poder del Tesoro Nacional o de las sociedades administradoras. También incluye los derechos del FONPET sobre los recursos que por mandato legal deben ser trasladados por las entidades territoriales. Esta cuenta es de uso exclusivo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP), en su contabilidad.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos trasladados a las entidades territoriales, o aplicados a los pasivos pensionales a su cargo.

2.- El valor de las erogaciones generadas por la gestión y control de los recursos del fondo.

3.- Los menores valores originados en la administración de los recursos del fondo.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los recursos del FONPET recibidos por el Tesoro Nacional o por las sociedades administradoras.

2.- El valor de los derechos del FONPET sobre los recursos que por mandato legal deben ser trasladados por las entidades territoriales.

3.- Los mayores valores originados en la administración de los recursos del fondo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9306
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes de propiedad de terceros recibidos por la entidad para su salvaguarda o custodia.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes recibidos en custodia que se devuelven a terceros.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes recibidos en custodia.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9307
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	FONPET

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones por la administración y control de los recursos del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), así como los retiros solicitados por las entidades territoriales para el pago del pasivo pensional su cargo o por devolución de recursos. Además, incluye el valor de los rendimientos anuales originados en la administración de los recursos del FONPET. Esta cuenta es de uso exclusivo en la contabilidad del FONPET, a cargo del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor del pago de las obligaciones por la gestión y control de los recursos del FONPET.

2.- El valor de los desembolsos realizados para el pago del pasivo pensional a cargo de las entidades territoriales o de las devoluciones efectuadas.

3.- El valor de los rendimientos acumulados al inicio del periodo contable.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de las obligaciones por la gestión y control de los recursos del FONPET.

2.- El valor de las solicitudes de retiro de las entidades territoriales.

3.- El valor de los rendimientos de los recursos del fondo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9308
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos de terceros administrados por la entidad directamente o a través de otras entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los recursos u otros activos reintegrados, o el pago de pasivos de la entidad dueña de los recursos.

2.- El valor de las erogaciones generadas por la gestión y control de los recursos del fondo.

3.- Los menores valores originados en la administración de los recursos del fondo.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los recursos recibidos para administrar en nombre de terceros.

2.- Los mayores valores originados en la administración de los recursos del fondo.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9309
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	GESTIÓN DE PENSIONES

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las obligaciones pendiente de pago relacionados con la gestión pensional de la UGPP, por conceptos tales como la nómina de pensionados, las cuotas partes de pensiones, los retroactivos pensionales y las sentencias a cargo de la Nación.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de las obligaciones pagadas por la entidad responsable del pasivo pensional.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de las obligaciones causadas por la entidad responsable del pasivo pensional.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9310
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	CÁLCULO ACTUARIAL REVELADO POR LA UGPP

DESCRIPCIÓN

Representa el valor del cálculo actuarial de pensiones de entidades o fondos de reservas que fueron sustituidos por la UGPP, en el reconocimiento de obligaciones pensionales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor por la actualización del cálculo actuarial.

SE ACREDITA CON:

2.- El valor del cálculo actuarial de pensiones y cuotas partes de pensiones.

3.- El mayor valor por la actualización del cálculo actuarial.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9325
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	BIENES APREHENDIDOS O INCAUTADOS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los bienes y derechos aprehendidos o incautados, adjudicados provisionalmente a la entidad para su administración, uso y explotación, hasta tanto se determine su situación jurídica.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los bienes y derechos que se devuelvan.

2.- El valor de los bienes y derechos adjudicados en forma definitiva.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los bienes y derechos recibidos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9350
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	PRÉSTAMOS POR RECIBIR

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los préstamos obtenidos por la entidad que están pendientes de desembolso.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de los préstamos desembolsados.

2.- El valor de los préstamos no utilizados.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los préstamos obtenidos que estén pendientes de desembolso.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9355
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de la ejecución de proyectos de inversión en sus componentes de pasivos e ingresos.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El valor de la cancelación de los pasivos.

2.- El valor de los saldos acumulados de ingresos y pasivos cuando finalice el proyecto.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor de los ingresos obtenidos en la ejecución del proyecto.

2.- El valor de los pasivos adquiridos en la ejecución del proyecto.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9367
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	RESERVAS PROBADAS

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las reservas probadas de hidrocarburos y minerales que, por análisis de geociencia e ingeniería, puede estimarse con razonable certeza que van a ser comercialmente recuperables. Esta cuenta debe ser utilizada por la Agencia Nacional de Hidrocarburos (ANH) y por la Agencia Nacional de Minería (ANH).

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1.- El menor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

2.- El valor de las regalías liquidadas por la explotación de las reservas probadas.

3.- El valor de las reservas probadas que se den de baja.

SE ACREDITA CON:

1.- El valor presente neto de los beneficios económicos futuros que se espera percibir a título de regalías por la explotación de los recursos en minas, yacimientos y otros.

2.- El mayor valor originado en la variación del valor presente neto de las regalías que espera percibir por la explotación de los recursos.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	93	9390
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS DE CONTROL	OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las operaciones por conceptos no contemplados en las cuentas relacionadas anteriormente.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de la operación cuando se extinga la causa que le dio origen.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de la operación.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	99
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS POR CONTRA (DB)

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras por concepto de pasivos contingentes, acreedoras fiscales y acreedoras de control.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	99	9905
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS POR CONTRA (DB)	PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 91-Pasivos contingentes.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 91- Pasivos contingentes.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 91- Pasivos contingentes.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	99	9910
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS POR CONTRA (DB)	ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el grupo 92 Acreedoras Fiscales.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor contabilizado por créditos en las cuentas de orden del grupo 92 Acreedoras Fiscales.

SE ACREDITA CON:

1- El valor contabilizado por débitos en las cuentas de orden del grupo 92 Acreedoras Fiscales.

CLASE	GRUPO	CUENTA
9	99	9915
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS	ACREEDORAS POR CONTRA (DB)	ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la contrapartida de las cuentas clasificadas en el Grupo 93 Acreedoras de control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1- El valor de los movimientos crédito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 93 Acreedoras de control.

SE ACREDITA CON:

1- El valor de los movimientos débito contabilizados en las cuentas de orden del Grupo 93 Acreedoras de control.